Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Гранд")
|
Введение 5
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия 8
1.1 Сущность анализа финансового состояния предприятия 8
1.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия 12
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия 19
2 Анализ финансового состояния экономического субъекта (на примере ООО
«Гранд») 35
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Гранд» . 39
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Гранд» 45
2.4 Проблемы финансового состояния ООО «Гранд» 50
3 Мероприятия по совершенствованию финансового состояния ООО «Гранд» 59
3.1 Пути совершенствования финансового состояния предприятия 59
3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий 65
Заключение 71
Список используемой литературы 74
Приложение А Бухгалтерский баланс 79
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 81
Приложение В Прогнозный баланс ООО «Гранд», тыс. руб 82
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия 8
1.1 Сущность анализа финансового состояния предприятия 8
1.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия 12
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия 19
2 Анализ финансового состояния экономического субъекта (на примере ООО
«Гранд») 35
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Гранд» . 39
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Гранд» 45
2.4 Проблемы финансового состояния ООО «Гранд» 50
3 Мероприятия по совершенствованию финансового состояния ООО «Гранд» 59
3.1 Пути совершенствования финансового состояния предприятия 59
3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий 65
Заключение 71
Список используемой литературы 74
Приложение А Бухгалтерский баланс 79
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 81
Приложение В Прогнозный баланс ООО «Гранд», тыс. руб 82
На уровне экономического субъекта и планирования дальнейшего развития бизнеса проведение эффективного анализа финансового состояния компании являются важной информационной основой для принятия управленческих решений. Процедура проведения анализа финансового состояния экономического субъекта заключается в проведении расчёта абсолютных и относительных показателей, которые отражают имущественное состояние и источники формирования в процессе его кругооборота, а также способность экономического субъекта осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность на современном этапе развития.
Успешное функционирование и развитие, обеспечение соотношения имущественного комплекса и источников формирования компании, а также сохранение платёжеспособности и финансовой устойчивости, говорит об устойчивом финансовом положении, и наоборот.
Проведение анализа финансового состояния в компании помогает получить ответ на вопрос, правильно ли экономический субъект осуществляет управление финансовыми ресурсами. Таким образом, анализ финансового состояния выступает основным элементом управления.
Особенностью проведения анализа финансового состояния экономического субъекта выступает то, что компания получает свою хозяйственную самостоятельность, а также несет полную материальную ответственность за осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Данная материальная ответственность заключается в ответственности перед своими собственниками, рабочими и служащими компании, перед кредитными организациями, перед государством и государственными внебюджетными фондами.
Таким образом, на современном этапе увеличивается роль в проведении анализа финансового состояния экономического субъекта, тем самым подтверждает актуальность данного исследования.
Цель данного исследования заключается в процессе разработки эффективных мероприятий по совершенствованию показателей финансового состояния.
Поставленная цель исследования предполагает решение следующих задач:
- рассмотреть понятие анализа финансового состояния, цели и задачи, кроме этого исследовать бухгалтерскую отчетность на основе которой проводится анализ финансового состояния, исследовать методику проведения анализа финансового состояния предприятия;
- проанализировать финансовое состояние предприятия (на примере ООО «Гранд»);
- исследовать проблемы и основные направления по совершенствованию показателей финансового состояния ООО «Гранд»;
- сделать оценку эффективности рассмотренных мероприятий.
Объектом данного исследования выступает ООО «Гранд», осуществляющее производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий.
Предметом данного исследования является анализ финансового состояния ООО «Гранд».
Теоретическую базу данного исследования представляют труды следующих авторов: М.И. Баканова, Л.А. Бернстайна, Н.В. Липчиу, А.Д. Шеремета и других исследователь, а также материалы периодических изданий.
Информационная база данного исследования представлена данными бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Гранд» за период 2019-2021 гг.
Практическая значимость данного исследования представлена в возможности применить результаты исследования в ООО «Гранд».
В ходе написания данного исследования применялись различные методы, а именно, аналитический, статистический, сравнительный методы.
Данное исследование включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введение рассматривается актуальные проблемы объекта исследования, объект, предмет, цель и задачи исследования.
Первая главе данного исследования содержит теоретические аспекты сущности понятия «анализ финансового состояния», а также источники информации для проведения анализа финансового состояния. Кроме этого исследовать методику проведения анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе проводится анализ финансового состояния экономического субъекта, анализ имущественного потенциала, проводится анализ финансовой платежеспособности и финансовой устойчивости, проводится анализ структуры показателей бухгалтерского баланса.
В третьей главе рассматриваются имеющиеся у предприятия проблемы, выявленные в ходе анализа баланса, а также различных показателей. Предлагаются мероприятия по улучшению финансового состояния экономического субъекта.
Далее идет заключение и список используемых источников.
Успешное функционирование и развитие, обеспечение соотношения имущественного комплекса и источников формирования компании, а также сохранение платёжеспособности и финансовой устойчивости, говорит об устойчивом финансовом положении, и наоборот.
Проведение анализа финансового состояния в компании помогает получить ответ на вопрос, правильно ли экономический субъект осуществляет управление финансовыми ресурсами. Таким образом, анализ финансового состояния выступает основным элементом управления.
Особенностью проведения анализа финансового состояния экономического субъекта выступает то, что компания получает свою хозяйственную самостоятельность, а также несет полную материальную ответственность за осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Данная материальная ответственность заключается в ответственности перед своими собственниками, рабочими и служащими компании, перед кредитными организациями, перед государством и государственными внебюджетными фондами.
Таким образом, на современном этапе увеличивается роль в проведении анализа финансового состояния экономического субъекта, тем самым подтверждает актуальность данного исследования.
Цель данного исследования заключается в процессе разработки эффективных мероприятий по совершенствованию показателей финансового состояния.
Поставленная цель исследования предполагает решение следующих задач:
- рассмотреть понятие анализа финансового состояния, цели и задачи, кроме этого исследовать бухгалтерскую отчетность на основе которой проводится анализ финансового состояния, исследовать методику проведения анализа финансового состояния предприятия;
- проанализировать финансовое состояние предприятия (на примере ООО «Гранд»);
- исследовать проблемы и основные направления по совершенствованию показателей финансового состояния ООО «Гранд»;
- сделать оценку эффективности рассмотренных мероприятий.
Объектом данного исследования выступает ООО «Гранд», осуществляющее производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий.
Предметом данного исследования является анализ финансового состояния ООО «Гранд».
Теоретическую базу данного исследования представляют труды следующих авторов: М.И. Баканова, Л.А. Бернстайна, Н.В. Липчиу, А.Д. Шеремета и других исследователь, а также материалы периодических изданий.
Информационная база данного исследования представлена данными бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Гранд» за период 2019-2021 гг.
Практическая значимость данного исследования представлена в возможности применить результаты исследования в ООО «Гранд».
В ходе написания данного исследования применялись различные методы, а именно, аналитический, статистический, сравнительный методы.
Данное исследование включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Во введение рассматривается актуальные проблемы объекта исследования, объект, предмет, цель и задачи исследования.
Первая главе данного исследования содержит теоретические аспекты сущности понятия «анализ финансового состояния», а также источники информации для проведения анализа финансового состояния. Кроме этого исследовать методику проведения анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе проводится анализ финансового состояния экономического субъекта, анализ имущественного потенциала, проводится анализ финансовой платежеспособности и финансовой устойчивости, проводится анализ структуры показателей бухгалтерского баланса.
В третьей главе рассматриваются имеющиеся у предприятия проблемы, выявленные в ходе анализа баланса, а также различных показателей. Предлагаются мероприятия по улучшению финансового состояния экономического субъекта.
Далее идет заключение и список используемых источников.
Таким образом, финансовое состояние играет важную роль в обеспечении источниками финансирования организации и расширения деятельности, поэтому предложенные мероприятия положительно повлияли на коэффициенты ликвидности и платежеспособности, что в целом отразилось на устойчивом финансовом состоянии организации. Рассчитанный эффект показывает положительную динамику на прогнозный период, а ряд показателей приблизились к нормативным значениям, что гарантирует организации независимость от заемных источников и обеспечивает устойчивое финансовое состояние.
Анализ финансового состояния, проведенный в соответствии с основными нормативными документами, регулирующими порядок проведения анализа финансового состояния организации, включая регулирование отношений несостоятельности (банкротства), позволяет провести оценку эффективности направлений формирования финансовой политики организации, возможность предоставления заёмных средств, диагностировать вероятность несостоятельности.
Во второй части работы был проведен анализ финансового состояния ООО «Гранд», который показал, что общество относится к субъектам малого предпринимательства и успешно осуществляет деятельность по всем направлениям. Наблюдается рост выручки в 2021 г. на 447019,0 руб. за счет расширения предлагаемых услуг и товаров.
Отрицательным моментом является снижение в 2021 году валовой прибыли на 83,3% относительно 2019 года, а относительно 2020 года на 81,68%. в связи с ростом себестоимости продукции и услуг. Но несмотря на снижение валовой прибыли динамика чистой прибыли имеет положительную тенденцию, и в 2021 году темп роста чистой прибыли составил 202,1% относительно 2019 года. Это связано с открытием магазина по продаже строительных материалов.
В ООО «Гранд» на всем протяжении рассматриваемого периода наибольшую долю занимают запасы, в том числе запасные части. В 2021 году их доля составляет 67,6%, или 6289,3 тыс. руб., что на 5088,2 тыс. руб. больше чем в 2020 году. Но, в связи с пандемией коронавируса и вынужденной изоляцией населения спрос начал падать, и как результат снижение товарооборота, выручки и прибыли. Снижение валовой прибыли говорит о снижении уровня рентабельности продаж, падении уровня эффективности труда или применении неправильной логистики.
Совокупный результат положительный, в 2021 году чистая прибыль увеличилась на 202,07% относительно 2019 года, и на 156,46% относительно 2020 года в связи с получением дополнительной прибыли от открывшегося магазина строительных материалов. Показатель степени платежеспособности организации на всем протяжении рассматриваемого периода имеет значение, гораздо меньше нормативного, несмотря на его увеличение в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 0,06 пп. Это свидетельствует о зависимости ООО «Гранд» от внешних источников финансирования и возможной неустойчивости финансового положения.
В структуре кредиторской задолженности организации наблюдается большая доля задолженности со сроком погашении до 30 дней. Данная тенденция может свидетельствовать о наличии проблем с платежной дисциплиной, наличии просроченной задолженности, а также о наличии проблем с денежными средствами. Такая тенденция может привести к неплатежеспособности и инициированию процедуры банкротства.
В ходе исследования выявлены проблемы в ухудшении финансового состояния:
- показатель платежеспособности организации на всем протяжении рассматриваемого периода имеет значение меньше нормативного, несмотря на его увеличение в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 0,06 пп, что свидетельствует о зависимости ООО «Гранд» от внешних источников финансирования и возможной неустойчивости финансового положения;
- коэффициент автономии - ниже нормы;
- коэффициент финансирования находится ниже нормы, как и коэффициент финансовой устойчивости;
- коэффициент финансовой устойчивости хоть и имеет тенденцию к увеличению, так же ниже нормативного, что так же свидетельствует о неустойчивости финансового положения ООО «Гранд».
Результаты проведенного анализа отражают неудовлетворительное финансовое состояние ООО «Гранд», при котором основная масса показателей не укладывается в рекомендованные значения:
В целях улучшения финансового состояния ООО «Гранд» были предложены следующие мероприятия:
- Увеличение собственных источников финансирования за счет увеличения объема, рекламы, качества предоставляемых услуг.
- Уменьшение запасов за счет их реализации с дисконтом.
- Оптимизация дебиторской задолженности.
- Снижение суммы кредиторской задолженности.
При внедрении предложенных мероприятий произошло увеличение выручки на 15% и прибыль организации на 369,0 тыс. руб. Снизилась дебиторская задолженность на 1257,0 тыс. руб., за счет высвобожденных средств была снижена кредиторской задолженности.
Все это привело к изменению структуры баланса и изменению показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности и в целом улучшит финансовое состояние ООО «Гранд».
Анализ финансового состояния, проведенный в соответствии с основными нормативными документами, регулирующими порядок проведения анализа финансового состояния организации, включая регулирование отношений несостоятельности (банкротства), позволяет провести оценку эффективности направлений формирования финансовой политики организации, возможность предоставления заёмных средств, диагностировать вероятность несостоятельности.
Во второй части работы был проведен анализ финансового состояния ООО «Гранд», который показал, что общество относится к субъектам малого предпринимательства и успешно осуществляет деятельность по всем направлениям. Наблюдается рост выручки в 2021 г. на 447019,0 руб. за счет расширения предлагаемых услуг и товаров.
Отрицательным моментом является снижение в 2021 году валовой прибыли на 83,3% относительно 2019 года, а относительно 2020 года на 81,68%. в связи с ростом себестоимости продукции и услуг. Но несмотря на снижение валовой прибыли динамика чистой прибыли имеет положительную тенденцию, и в 2021 году темп роста чистой прибыли составил 202,1% относительно 2019 года. Это связано с открытием магазина по продаже строительных материалов.
В ООО «Гранд» на всем протяжении рассматриваемого периода наибольшую долю занимают запасы, в том числе запасные части. В 2021 году их доля составляет 67,6%, или 6289,3 тыс. руб., что на 5088,2 тыс. руб. больше чем в 2020 году. Но, в связи с пандемией коронавируса и вынужденной изоляцией населения спрос начал падать, и как результат снижение товарооборота, выручки и прибыли. Снижение валовой прибыли говорит о снижении уровня рентабельности продаж, падении уровня эффективности труда или применении неправильной логистики.
Совокупный результат положительный, в 2021 году чистая прибыль увеличилась на 202,07% относительно 2019 года, и на 156,46% относительно 2020 года в связи с получением дополнительной прибыли от открывшегося магазина строительных материалов. Показатель степени платежеспособности организации на всем протяжении рассматриваемого периода имеет значение, гораздо меньше нормативного, несмотря на его увеличение в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 0,06 пп. Это свидетельствует о зависимости ООО «Гранд» от внешних источников финансирования и возможной неустойчивости финансового положения.
В структуре кредиторской задолженности организации наблюдается большая доля задолженности со сроком погашении до 30 дней. Данная тенденция может свидетельствовать о наличии проблем с платежной дисциплиной, наличии просроченной задолженности, а также о наличии проблем с денежными средствами. Такая тенденция может привести к неплатежеспособности и инициированию процедуры банкротства.
В ходе исследования выявлены проблемы в ухудшении финансового состояния:
- показатель платежеспособности организации на всем протяжении рассматриваемого периода имеет значение меньше нормативного, несмотря на его увеличение в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 0,06 пп, что свидетельствует о зависимости ООО «Гранд» от внешних источников финансирования и возможной неустойчивости финансового положения;
- коэффициент автономии - ниже нормы;
- коэффициент финансирования находится ниже нормы, как и коэффициент финансовой устойчивости;
- коэффициент финансовой устойчивости хоть и имеет тенденцию к увеличению, так же ниже нормативного, что так же свидетельствует о неустойчивости финансового положения ООО «Гранд».
Результаты проведенного анализа отражают неудовлетворительное финансовое состояние ООО «Гранд», при котором основная масса показателей не укладывается в рекомендованные значения:
В целях улучшения финансового состояния ООО «Гранд» были предложены следующие мероприятия:
- Увеличение собственных источников финансирования за счет увеличения объема, рекламы, качества предоставляемых услуг.
- Уменьшение запасов за счет их реализации с дисконтом.
- Оптимизация дебиторской задолженности.
- Снижение суммы кредиторской задолженности.
При внедрении предложенных мероприятий произошло увеличение выручки на 15% и прибыль организации на 369,0 тыс. руб. Снизилась дебиторская задолженность на 1257,0 тыс. руб., за счет высвобожденных средств была снижена кредиторской задолженности.
Все это привело к изменению структуры баланса и изменению показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности и в целом улучшит финансовое состояние ООО «Гранд».
Подобные работы
- Финансовые результаты хозяйственной деятельности организации ООО «Респект»
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансового состояния и оценка признаков банкротства предприятий на примере ООО «ГРАНД РЕСУРС»
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4770 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО «Гранд»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2019 - Совершенствование политики управления оборотным капиталом предприятия
Бакалаврская работа, корпоративные финансы и корпоративное управление . Язык работы: Русский. Цена: 4550 р. Год сдачи: 2021 - ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ УСЛУГ В ТУРИЗМЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПОЕХАЛИ»
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4260 р. Год сдачи: 2018 - ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТОВ ИНТЕРНЕТ-МАРКЕТИНГА
ДЛЯ ПРОДВИЖЕНИЯ КОМПАНИИ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ
(НА ПРИМЕРЕ ООО «АИСТ «БизнесМетрикс»)
Бакалаврская работа, информационные системы. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2019 - Анализ и оценка прибыли компании и пути роста (на примере ООО «Гранд»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4390 р. Год сдачи: 2022 - Разработка проекта открытия бильярдного клуба в
гостинице с целью повышения конкурентоспособности
(на примере ООО «Стойлянка»)
Бакалаврская работа, туризм. Язык работы: Русский. Цена: 3900 р. Год сдачи: 2016 - РАЗРАБОТКА МАРКЕТИНГОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРИСУТСТВИЯ КОМПАНИИ
В СОЦИАЛЬНЫХ СЕТЯХ (НА ПРИМЕРЕ ООО «АРСАЛ»)
Бакалаврская работа, информационные системы. Язык работы: Русский. Цена: 4700 р. Год сдачи: 2019