Подводя итоги проведенного исследования стоит сделать следующие выводы.
1. Финансовое состояние, которое позволяет показать результат работы субъекта хозяйствования - это важнейший показатель благополучия.
Помимо этого, финансовое состояние - особая категория, которая позволяет определить способность субъекта хозяйствования к финансовому обеспечению текущей деятельности, погашению обязательств, а его также развитие.
Финансовое состояние субъекта хозяйствования - это система определенных показателей, отражающих способность к самофинансированию, а также к своевременному расчету по всем тем обязательствам, которые он взял на себя.
2. Нефинансовые показатели - показатели, выраженные в натуральных единицах, процентах либо же долях.
В процессе расчета не применяются показатели, которые были оценены в денежных единицах.
Чаще всего нефинансовые показатели - база к расчету финансовых, выручка является стоимостью всех реализованных товаров, а реализованные товары выражаются в натуральных единицах, иными словами - это нефинансовый показатель.
Одна из задач анализа работы субъекта хозяйствования с применением нефинансовых показателей - устранение влияния денежного фактора в процессе сопоставления.
3. В условиях жесткой конкуренции и внешних быстро изменяющихся условий субъекты хозяйствования должны не просто обращать все свое внимание на внутреннее состояние дел, но и заниматься разработкой долгосрочной стратегии поведения, которая давала бы им возможность поспевать за теми изменениями, которые происходят в их окружении.
Стоит отметить, что и финансовые и нефинансовые показатели должны находиться в единой системе и информационной среде, чтобы получать всестороннюю аналитику.
4. Проблема анализа и сопоставления разного рода критериев эффективности компаний приобретает весомую значимость ввиду важности учета многих важных показателей их финансово-хозяйственной деятельности.
Отсюда вытекает важность изучения различных методик оценки деятельности российской фирмы и выявления среди них наиболее актуальных и обоснованных для той или иной организации.
5. Сейчас отсутствует единый механизм отбора, а также классификации показателей диагностики финансового положения субъекта хозяйствования ввиду отраслевой специфики, осуществляемой финансовой политики и пр.
В связи с этим требуется рассмотрение существующих общеотраслевых методик диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования.
6. В практической части данной магистерской диссертации был проведен Анализ и оценка деятельности российской фирмы на основе системы финансовых и нефинансовых показателей на примере трех предприятий.
В качестве основного предприятия было выбрано АО «Металлоторг». Основной вид его деятельности - оптовая торговля черными металлами в первичных формах.
Оценка эффективности применения оборотных средств субъекта хозяйствования показала, что благодаря повышению среднегодовой стоимости оборотных средств АО «Металлоторг», оборачиваемость оборотных средств увеличилась в 2019 году, а это указывает на повышение эффективности применения данных ресурсов организации.
Оценка динамики роста средней заработной платы и производительности труда выявила, что темпы роста производительности выше темпов роста средней зарплаты, что указывает на эффективное использование трудовых ресурсов АО «Металлоторг».
Второе предприятие ООО «МЕТАЛЛСЕРВИС-МОСКВА». Основной вид его деятельности - оптовая торговля металлами и металлическими рудами.
Оценка эффективности применения оборотных средств субъекта хозяйствования показала, что благодаря повышению среднегодовой стоимости оборотных средств ООО «МЕТАЛЛСЕРВИС-МОСКВА», оборачиваемость оборотных средств незначительно уменьшилась в 2017 году и в 2019 году, что говорит о снижении эффективности использования данных ресурсов организации.
Оценка динамики роста средней заработной платы и производительности труда выявила, что темпы роста производительности выше темпов роста средней зарплаты, что указывает на эффективное использование трудовых ресурсов ООО «МЕТАЛЛСЕРВИС-МОСКВА».
Третье предприятие ЗАО ТФД «БРОК-ИНВЕСТ-СЕРВИС И К». Основным видом деятельности является оптовая неспециализированная.
Оценка эффективности применения оборотных средств субъекта хозяйствования показала, что благодаря повышению средней годовой стоимости оборотных средств ЗАО «ТФД «БРОК-ИНВЕСТ-СЕРВИС И К», оборачиваемость оборотных средств уменьшилась в 2017 году и в 2019 году, что говорит о снижении эффективности использования данных ресурсов организации.
7. В совокупности абсолютная ликвидность на АО «Металлоторг», ООО «МЕТАЛЛСЕРВИС-МОСКВА» и ЗАО ТФД «БРОК-ИНВЕСТ-СЕРВИС И К» не превышает нормативное значение, это указывает на нерациональное применение финансовых ресурсов субъекта хозяйствования.
8. На основе полученных результатов изучения показателей рентабельности может быть отмечено, что на ЗАО «ТФД «БРОК-ИНВЕСТ-СЕРВИС И К» и АО «Металлоторг» в 2019 г. наблюдается повышение эффективности их деятельности, в тоже время на ООО «МЕТАЛЛСЕРВИС - МОСКВА» наблюдается противоположная тенденция значений показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности его деятельности.
9. На предприятиях ЗАО «ТФД «БРОК-ИНВЕСТ-СЕРВИС И К» и АО «Металлоторг» установлено увеличение значения рентабельности продаж, что указывает на повышение доли чистой прибыли в объеме продаж.
В анализируемом периоде на предприятиях установлено увеличение значения бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности, что указывает на увеличение доли прибыли на предприятии до налогообложения. Также наблюдается рост значения показателя чистой рентабельности.
Такая динамика указывает, что в компании выросла выручка от продаж продукции, которая приходится на рубль прибыли. Следует отметить, что на предприятии наблюдается рост рентабельности СК в изучаемом периоде, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.
На АО «Металлоторг» в анализируемом периоде наблюдается увеличение численности персонала, также предприятие разрабатывает и реализует программы по повышению квалификации кадров, что приводит к повышению эффективности его их использования.
На АО «Металлоторг» наблюдается увеличение объемов продаж и реализации продукции, что привело к увеличению выручки от продаж.
10. В третьей главе диссертационного исследования была проведена разработка направлений развития АО «Металлоторг» по результатам проведенной оценке деятельности на основе системы финансовых и нефинансовых показателей.
11. Планируемый к реализации инновационный проект на предприятии АО «Металлоторг», а именно начать производство инновационного продукта (крупногабаритного оборудования из стеклопластика) с помощью мобильных комплексов возможен к реализации.
При проведении поисковых исследований была определена возможность открытия нового производства крупногабаритного оборудования из металла. Отрасль деятельности АО «Металлоторг» растет, конкуренция не острая, наблюдается нехватка производственных мощностей. Маркетинговые исследования рынка сбыта показали, что инновационный продукт заинтересовал всех основных потребителей АО «Металлоторг» на рынках России, Белоруссии и Казахстана. Рынок не насыщен и крупные компании заинтересованы в приобретении инновационного продукта АО «Металлоторг».
12. Для упрощения восприятия информации предлагается разделить форму раскрытия информации на 3 раздела: экономический, социальный и экологический. Форма содержит разделы «Название показателя», «Единицы измерения», «Значения за предыдущий отчетный период», «Значения за текущий отчетный период» и раздел «Абсолютное отклонение», который позволит без дополнительных расчетов оценить произошедшие изменения в деятельности предприятий.
Также автором предлагается улучшить формат предоставляемой информации, как финансовый, так и нефинансовой.
В настоящее время мы имеем возможность получения данной информации лишь в форме таблиц с определенными показателями и их значениями, и отклонениями.
В качестве улучшения предлагается при выгрузке на сервер таких форм отчетности, как Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств, предложенную Форму нефинансовой отчетности автоматически производить расчеты по встроенным формулам экономического анализа и отображать информацию в виду результата уже произведенных расчетов.
13. Далее был предложен методический подход к оценке эффективности деятельности предприятия Предложенная интегральная оценка эффективности деятельности предприятия позволяет осуществить сопоставление достигнутого уровня эффективности как в целом по предприятию, так и отдельных его составляющим за определенный период.
14. Для повышения уровня эффективности деятельности АО «Металлоторг» необходимо разработать направления по повышению уровня финансовой устойчивости и ликвидности, на основе разработки мероприятий по управлению дебиторской задолженностью предприятия, поскольку ее сумма увеличилась в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 684020 тыс. руб. Данная динамика может привести к дефициту денежных средств и к дальнейшему снижению ликвидности предприятия.
Таким образом АО «Металлоторг» необходимо проводить постоянный мониторинг и оценку уровня эффективности деятельности с целью своевременного проведения корректирующих мероприятий.


Купить