Введение 5
1 Теоретические основы оценки финансовых результатов страховой
организации 7
1.1 Экономическая сущность, состав и значение финансовых результатов
страховой организации 7
1.2 Информационная база проведения анализа финансовых результатов
страховой организации 16
1.3 Методика анализа финансовых результатов страховой организации и их
оценка 21
2 Оценка финансовых результатов деятельности страховой организации на
примере ПАО СК «Росгосстрах» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика страховой
организации 30
2.2 Анализ и оценка финансовых результатов деятельности страховой
организации 37
2.3 Факторный анализ финансового результата деятельности страховой
организации 42
3 Направления улучшения финансовых результатов деятельности ПАО СК
«Росгосстрах» 48
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов
страховой организации 48
3.2 Расчет и оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий 53
Заключение 60
Список использованных источников 64
Приложения
Финансовый результат представляет собой показатель, который характеризует успешность хозяйственной деятельности компании за определенный период времени. Данный показатель формируют предприятия различных сфер экономики, начиная от производственных компаний и до банковского сектора. Страховые организации не являются исключением, они, так же, как и другие субъекты рынка, нацелены на получение прибыли.
Сама же деятельность страховых организаций имеет значительные отличия от других видов предпринимательской деятельности. В частности, это проявляется в ответственности страховщика по выполнению принятых обязательств перед своими страхователями. В ходе своей деятельности страховые компании аккумулируют значительные финансовые ресурсы, не уступая крупным банкам страны. Соответственно, финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расходами. Такой подход является общепринятым, однако формирование прибыли страховых организаций имеет ряд особенностей, обусловленных экономической сущностью страховой деятельности. Поэтому, вполне закономерен интерес к формированию и оценке финансовых результатов страховых компаний.
Целью исследования является выявление специфических особенностей формирования и оценки финансового результата страховой организации (на примере ПАО СК «Росгосстрах»).
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность и значение финансового результата страховой компании;
исследовать методику анализа финансовых результатов страховой компании;
- провести анализ финансовых результатов на примере ПАО СК «Росгосстрах»;
- разработать рекомендации по повышению финансовых результатов деятельности компании.
Объект исследования - ПАО СК «Росгосстрах».
Предмет исследования - финансовые результаты стразовой организации.
В ходе написания исследования были применены следующие методы: анализ, синтез, обобщение, сравнение, способы цепных подстановок и другие.
Теоретическую основу составили труды как российских, так и зарубежных авторов в области страхования, также научные статьи, публикации в журналах, Интернет.
Информационной базой послужила отчетность компании ПАО СК «Росгосстрах» за период 2014-2016 годы.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные результаты проведенного исследования могут быть применены в деятельности страховых организаций, а также в ходе преподавания дисциплин в высших учебных заведениях.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3 -х глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Финансовый результат страховой компании представляет собой итог деятельности организации за отчетный период и выражается в виде прибыли или же убытка, который отражает или же успех, или неудачу деятельности организации, как в количественном, так и в качественном выражении. Для того чтобы понять эффективна ли деятельности страховой компании необходим анализ финансовых результатов
Правильно определить финансовый результат от осуществления инвестиционных операций возможно лишь при наличии дополнительной, расшифровывающей суммы строк 3200 и 3300. Аналогичным образом представлена информация по финансовым операциям и расходам на управление страховой компанией.
Основными финансовыми показателями деятельности страховых компаний являются: валовой доход (поступления доходов от страховой и не страховой деятельности); расходы (или себестоимость); финансовый результат (прибыль или убыток); рентабельность (доходность).
Методика факторного анализа финансового результата страховой компании позволяет выявить для каждой страховой компании факторы, которые в большей степени положительно или отрицательно влияют на уровень эффективности ее деятельности.
Во второй главе работы объектом исследования является ПАО СК «Росгосстрах».
Публичное акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ПАО СК «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года на базе Правления государственного страхования Российской Федерации при бывшем Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от
10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».
Коэффициент текущей ликвидности снизился, но стоит отметить, что показатель находится в пределах нормативного значения. Показатель платежеспособности ниже нормы, но за анализируемый период произошло ее рост на 0,41.
Таким образом, анализ свидетельствует о том, что компания имеет нормальную финансовую устойчивость, но на данный момент имеет некоторые трудности с платежеспособностью.
Сумма прибыли страховой компании до вычета налогов в 2016 году составила -20651 млн. руб. По сравнению с прошлым годом она повысилась на 19170 млн. руб., т.е. в 13 раз. Это отрицательный фактор.
Страховые премии по иным, чем страхование жизни, видам страхования выросли на 141433 млн. руб. или в 27 раз по отношению к 2015 году.
Чистая прибыль снизилась на 16654 тыс. руб. по отношению к 2015 году. Снижение произошло за счет увеличения прочих расходов. Данный показатель вырос на 122644 млн. руб. или в 53,28 раз.
Наибольшую долю в структуре доходов в 2016 году составляют заработанные страховые премии. Стоит отметить, что с 2014 года данный показатель вырос на 38,41%.
Расходы компании выросли по сравнению с 2014 годом в 136,5 раза, а по сравнению с 2015 годом в 73,4 раза. По сравнению с темпом роста доходов, которые увеличились в среднем в 10 раз, темп прироста расходов значительно выше, что привело к снижению финансового результата компании.
Основную долю в расходах компании составляют прочие расходы - на конец 2016 года она составляет 34,81%. Их доля снизилась на 47,97% по сравнению с 2014 годом.
Факторный анализ финансового результата позволил выявить, что прибыль до налогообложения снизилась на 60800 млн. руб. за счет снижения маржинального дохода от финансовых операций.
Для эффективного управления в период кризиса, внедрение инноваций для страховых компаний является одним из главных условий для успешной конкуренции на страховом рынке. Особенное внимание страховым компаниям необходимо уделять точной оценке своих рисков - андеррайтингу. Андеррайтинг в страховании представляет собой процесс анализа и оценки рисков, а также вычислении тарифной ставки и определение страхования.
Профессиональный подход в использовании андеррайтинга позволяет страховой компании повысить уровень рентабельности своих операций.
Чтобы увеличить поток клиентов по автострахованию, необходимо уделить больше внимания партнерским отношениям с автосалонами и станциями технического обслуживания.
Также мы предлагаем ПАО СК «Росгосстрах» начать предоставлять такой вид имущественного страхования, как страхование политических рисков. Как правило, предсказать данный вид риска достаточно сложно, поэтому страховыми компаниями данный вид услуг не предоставляется. Мы же считаем, что внедрение данного вида страхования позволило бы ПАО «СК «Росгосстрах» получить дополнительный доход и повысило бы конкурентоспособность страховой организации.
Стандартной рекомендацией будет - повышение уровня образования персонала. Предлагаем проведение тренингов, которые можно пройти как в своем городе, так и в других городах России. Если, допустим нет возможности предоставить сотруднику командировку в другой город, то в данном случае можно пригласить специалистов из ведущих страховым компаний. Также считаем возможным подготовку самостоятельных презентаций по самым актуальным темам, а затем проведения тестирования персонала.
Страховая компания ПАО СК «Росгосстрах» пользуется системой по управлению базой данных под названием INSTRAS. Данная система содержит в себе данные по страховой компании и выполняет все необходимые функции, но имеет достаточно высокую стоимость в обслуживании.
Для того чтобы внести изменения в базу данных на основе системы INSTRAS, необходимо ожидать более двух суток, что значительно замедляет процессы в страховании, поэтому ПАО СК «Росгосстрах» следует перейти на более упрощенную, но не менее качественную систему базы данных под названием 1С: Предприятие.
Анализ второй главы показал, что чистая прибыль компании находится в убытке, поэтому считаем необходимым условием, предложить оформление кредита для реализации предложенных мероприятий.
ПАО СК «Росгосстрах» необходимо взять кредит в банке 3,2 млн. руб. для того чтобы покрыть убыток и реализовать предложенные рекомендации.
Предлагаем взять кредит в ПАО «Сбербанк России» под процентную ставку 18% на 5 лет. Тогда при аннуитетном расчете ПАО СК «Росгосстрах» переплатит 1676852 руб. Ежемесячная выплата составит 81259 руб.
Таким образом, предложенные рекомендации являются эффективными, потому они приносят доход страховой компании. Самыми прибыльными являются заключение агентских договоров и страхование политических рисков.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
