Объект исследования - ООО «Томскресторация» (г. Томск).
Основной вид деятельности - деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Есть приложение.
Введение 6
1 Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 7
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия…8
1.2 Методические подходы определения денежных потоков предприятия. 16
1.3 Факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками предприятия 23
2 Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия 26
2.1 Анализ структуры баланса и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности 26
2.2 Анализ деловой активности и финансовых результатов организации 31
2.3 Оценка управления денежными потоками компании 36
3 Разработка мероприятий по эффективному управлению денежными потоками ООО «Томсересторация» 42
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками в ООО «Томскресторация» 42
3.2 Оценка экономической эффективности рекомендаций 51
Заключение 55
Приложение А 62
Актуальность темы работы определяется тем, что эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на поручения денежных средств.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Томскресторация». Предмет исследования - управление денежными потоками предприятия. Цель выпускной квалификационной работы – оценка управления и обоснование решения по повышению эффективности управления денежными потоками организации.
Для достижения поставленной цели требуется выполнение ряда задач:- раскрыть понятие и виды денежных средств;- рассмотреть сущность и задачи управления денежными потоками; изучить факторы, влияющие на денежные средства организации;- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;- оценить состояние денежных потоков объекта исследования;-разработать мероприятия по управлению денежными потоками в организации.
Информационной базой исследования послужили материалы нормативного и методического характера, научно-практические публикации и труды отечественных экономистов в области теории и практики финансового менеджмента.
В качестве эмпирической базы исследования использовалась информация оперативного, статистического и бухгалтерского учета, данные финансовой отчетности предприятия за 2019 - 2021 гг.
Управление денежными потоками - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных потоков позволяют финансовому менеджеру определить, какие из подразделений предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства
Данная выпускная квалификационная работа посвящена анализу и инструментам управления денежными потоками предприятия. В работе были определены теоретические и методические основы организации анализа и управления денежными средствами предприятия, раскрыта методика анализа и управления денежными средствами, раскрыто значение анализа структуры и управления денежными потоками в современных условиях, дана классификация денежных потоков, выявлены основные направления поступлений и расходования денежных средств.
Денежные средства – это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. Отсутствие необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. В процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления в наличной и безналичной формах), то есть денежные потоки. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Деление денежных потоков на три указанные группы позволяет финансовому менеджеру видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления [34].
Главным источником поступления денежных средств предприятия является его основная операционная или текущая деятельность, денежные потоки от которой являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции. В практике финансового анализа принято называть притоком положительное изменение денежных средств и оттоком – отрицательное изменение денежных средств. Отражение движения денежных потоков позволяет установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода
Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы:
1. Цель управления денежными потоками состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.
2. Анализ движения денежных средств, в основе которого лежат данные бухгалтерского учета, является важным аналитическим инструментом, позволяющим пользователям определить источники получения и направления расходов экономических ресурсов.
3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. На практике применяется, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный методы. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности.
4. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важных задач предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и так далее.
5. База денежных средств предприятия – хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения предприятия, связанные с реализацией продукции, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
6. Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающуюся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения [35].
В ходе выполнения выпускной квалификационной работы была проанализирована система управления денежными потоками в ООО
«Томскресторация», проведена оценка основных показателей финансовой деятельности, проанализированы данные бухгалтерской отчетности. Среди основных направлений увеличения поступления денежных средств в ООО «Томскресторация» можно выделить следующие:
- постоянный поиск новых каналов сбыта;
- организация, проведение и непосредственное участие в ярмарках, выставках-продажах, презентациях продукции;
- совершенствование ассортиментной политики предприятия
Таким образом, в результате предложенных мероприятий, предприятие сможет инвестировать свободные денежные средства для получения прибыли. В результате определения экономической эффективности, было выявлено, что применение данных мероприятий на исследуемом предприятии является целесообразным.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
