Помощь студентам в учебе
Анализ и улучшение финансового состояния организации (Московская Международная Академия)
|
Объект исследования - ПАО «Промсвязьбанк» (г. Москва).
Проведен анализ финансовых результатов за 2016-2018 годы.
Даны рекомендации по совершенствованию финансового состояния .
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………..……………….…. 4
1. ОБЩИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ……………........………… 7
1.1. Экономическая сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании7
1.2. Методы оценки и показатели финансового состояния компании……. 11
1.3. Нормативная база и информационное обеспечение анализа финансового состояния компании………………….…………………..…… 19
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»……….………………………………………. 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика компании ПАО «Промсвязьбанк» .. 23
2.2. Оценка капитала, вложенного в компанию……………………………. 28
2.3. Анализ финансового состояния компании……………………...……… 42
3. НАПРАВЛЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»…………………....…………… 64
3.1. Пути повышения платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости компании..64
3.2. Разработка предложений по повышению прибыли и рентабельности компании…68
3.3. Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий…72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………..……………….. 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………..…………….. 94
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………….…………………… 99
Проведен анализ финансовых результатов за 2016-2018 годы.
Даны рекомендации по совершенствованию финансового состояния .
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………..……………….…. 4
1. ОБЩИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ……………........………… 7
1.1. Экономическая сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании7
1.2. Методы оценки и показатели финансового состояния компании……. 11
1.3. Нормативная база и информационное обеспечение анализа финансового состояния компании………………….…………………..…… 19
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»……….………………………………………. 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика компании ПАО «Промсвязьбанк» .. 23
2.2. Оценка капитала, вложенного в компанию……………………………. 28
2.3. Анализ финансового состояния компании……………………...……… 42
3. НАПРАВЛЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»…………………....…………… 64
3.1. Пути повышения платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости компании..64
3.2. Разработка предложений по повышению прибыли и рентабельности компании…68
3.3. Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий…72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………..……………….. 89
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………..…………….. 94
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………….…………………… 99
Основными показателями, в которых проявляется финансово-хозяйственная деятельность компании, являются: имущественное положение, ликвидность, платёжеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность и прибыльность.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день реальная картина осуществляемой организацией хозяйственной деятельности определяет необходимость проведения достоверного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, благодаря которому представляется возможным оценить особенности деятельности организации, недостатки в работе и причины, вызвавшие эти недостатки, разработать конкретные рекомендации по повышению эффективности деятельности.
Теоретическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций и мероприятий по улучшению финансового состояния анализируемой компании.
Практическая значимость исследования состоит в том, что результаты, выводы и предложения, сформированные по окончании анализа, позволят добиться повышения эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью компании.
Научная новизна заключается в тщательной проработке и возможности применения мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Целью данной работы является анализ финансового состояния и изучение его особенностей на примере ПАО «Промсвязьбанк», разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
Для достижения цели были определены следующие задачи:
- изучить экономическую сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании;
- рассмотреть методы оценки и показатели финансового состояния компании;
- изучить нормативную базу и информационное обеспечение анализа финансового состояния компании;
- дать краткую организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;
- провести анализ финансового состояния исследуемой организации;
- разработать рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации;
- проработать связи с международными организациями для повышения эффективности предлагаемых мероприятий.
Предметом исследования выступает финансовая отчётность компании ПАО «Промсвязьбанк», на основе которой осуществляется анализ финансового состояния компании.
Объектом исследования является стратегия финансового управления ПАО «Промсвязьбанк».
В работе использованы следующие научные методы: эмпирический (наблюдение, описание, сравнение), теоретический (анализ, классификация, дедукция, обобщение).
В качестве методологической основы исследования использовались работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов; законодательные и нормативные документы Российской Федерации; материалы специальных статистических изданий; финансовая отчетность компании.
Степень научной разработанности проблемы рассматриваемой темы достаточно высока и основывается на целом ряде фундаментальных работ. Проблемы анализа финансового состояния организации рассмотрены многими известными учёными и экономистами, такими как: В.И. Терехин, М.Н. Крейнина, Г.В. Шадрина, А.Д. Шеремет, П.В. Смекалов, В.В. Ковалёв, В.П. Савчук, В.И. Подольский, Р.С. Сайфулин и другие. Появилось много переводной и отечественной литературы на данную тематику. Организация должна лишь выбрать подходящий для её условий функционирования метод и применять результаты анализа в работе, поскольку теория без практики недейственна.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день реальная картина осуществляемой организацией хозяйственной деятельности определяет необходимость проведения достоверного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, благодаря которому представляется возможным оценить особенности деятельности организации, недостатки в работе и причины, вызвавшие эти недостатки, разработать конкретные рекомендации по повышению эффективности деятельности.
Теоретическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций и мероприятий по улучшению финансового состояния анализируемой компании.
Практическая значимость исследования состоит в том, что результаты, выводы и предложения, сформированные по окончании анализа, позволят добиться повышения эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью компании.
Научная новизна заключается в тщательной проработке и возможности применения мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Целью данной работы является анализ финансового состояния и изучение его особенностей на примере ПАО «Промсвязьбанк», разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
Для достижения цели были определены следующие задачи:
- изучить экономическую сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании;
- рассмотреть методы оценки и показатели финансового состояния компании;
- изучить нормативную базу и информационное обеспечение анализа финансового состояния компании;
- дать краткую организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;
- провести анализ финансового состояния исследуемой организации;
- разработать рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации;
- проработать связи с международными организациями для повышения эффективности предлагаемых мероприятий.
Предметом исследования выступает финансовая отчётность компании ПАО «Промсвязьбанк», на основе которой осуществляется анализ финансового состояния компании.
Объектом исследования является стратегия финансового управления ПАО «Промсвязьбанк».
В работе использованы следующие научные методы: эмпирический (наблюдение, описание, сравнение), теоретический (анализ, классификация, дедукция, обобщение).
В качестве методологической основы исследования использовались работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов; законодательные и нормативные документы Российской Федерации; материалы специальных статистических изданий; финансовая отчетность компании.
Степень научной разработанности проблемы рассматриваемой темы достаточно высока и основывается на целом ряде фундаментальных работ. Проблемы анализа финансового состояния организации рассмотрены многими известными учёными и экономистами, такими как: В.И. Терехин, М.Н. Крейнина, Г.В. Шадрина, А.Д. Шеремет, П.В. Смекалов, В.В. Ковалёв, В.П. Савчук, В.И. Подольский, Р.С. Сайфулин и другие. Появилось много переводной и отечественной литературы на данную тематику. Организация должна лишь выбрать подходящий для её условий функционирования метод и применять результаты анализа в работе, поскольку теория без практики недейственна.
В соответствии с целью и задачами, поставленными во введении, были выполнены исследования и расчёты, позволившие сделать следующие выводы и предложения.
Актуальность выбранной темы подтверждена на практическом примере анализом финансового состояния компании, по результатам которого были выявлены проблемные участки в работе компании, причины недостатков и предложены мероприятия по улучшению конкретных показателей деятельности компании.
Цель данной работы достигнута в полном объёме: проведён анализ финансового состояния компании ПАО «Промсвязьбанк» и разработаны рекомендации по улучшению финансового состояния.
Все задачи, поставленные во введении, были проработаны:
- изучены экономическая сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании;
- рассмотрены методы оценки и показатели финансового состояния компании;
- изучены нормативная база и информационное обеспечение анализа финансового состояния компании;
- дана краткая организационно-экономическая характеристика исследуемой организации;
- проведен анализ финансового состояния исследуемой организации;
- разработаны рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации;
- продумана возможность налаживания связей с международными организациями для дальнейшего повышения эффективности предлагаемых мероприятий.
Предметом выпускной квалификационной работы выступила финансовая отчётность компании ПАО «Промсвязьбанк», на основе которой был осуществлен анализ финансового состояния компании.
Объект исследования - стратегия финансового управления ПАО «Промсвязьбанк».
Методологическую основу исследования составили работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов; законодательные и нормативные документы Российской Федерации; материалы специальных статистических изданий; финансовая отчетность компании.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы анализа финансового состояния компании: понятие, цели и задачи, показатели и методы оценки, информационная и нормативная база анализа финансового состояния компании.
Анализ финансового состояния представляет собой способ изучения финансового положения и ключевых результатов финансовой деятельности компании на основе её финансовой отчётности для выявления резервов улучшения финансового положения.
Основной целью финансового анализа является оценка финансового состояния компании и поиск возможностей его улучшения посредством осуществления рациональной финансовой политики.
К основным показателям финансового состояния компании относят: показатели финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности, платёжеспособности, рентабельности, прибыли.
Наиболее распространёнными методами анализа финансового состояния компании являются: методы горизонтального и вертикального анализа, трендовый анализ, факторный анализ, метод финансовых коэффициентов, графический метод. Каждый метод состоит из вычислений абсолютных и относительных показателей, которые необходимы для определения конечных результатов деятельности субъекта хозяйствования.
Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика компании, проведена исследовательская работа по анализу финансового состояния компании ПАО «Промсвязьбанк». Общая оценка финансового состояния компании актуальна как для самой компании, так и для внешних пользователей её финансовой отчётности. По результатам проведённого анализа было установлено следующее.
По критерию качества активов финансовое состояние банка характеризуется как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Промсвязьбанк» можно условно отнести к 4-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка ухудшилось.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Промсвязьбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-2018 гг. состояние капитала банка улучшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Промсвязьбанк» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное» (4-я группа). Банк в 2017-2018 гг. работал убыточно, что предопределило весь спектр остальных финансовых проблем.
Проведённый практический анализ финансового состояния компании подтвердил выявленные в теоретической части работы закономерности. Анализ финансового состояния компании на начало и на конец отчётного периода показал, что за рассматриваемый период уровень финансового положения компании значительно ухудшился: от вполне приемлемого на начало анализируемого периода до неудовлетворительного на конец периода. Причиной этому послужили следующие факторы:
- недостаток всех источников финансирования и недостаточная общая обеспеченность оборотными средствами;
- сокращение доходов за счёт снижения привлечённых кредитов, вкладов и счетов, операций с ценными бумагами;
- отрицательные значения рентабельности активов, собственного и совокупного капитала;
- отрицательная динамика чистого финансового результата.
В третьей главе предложены рекомендации по улучшению финансового состояния банка, выполнение которых будет способствовать укреплению положения банка на рынке предоставляемых услуг, снижению числа неплатёжеспособных дебиторов, превышению доходов над расходами, свободном распоряжении собственными денежными средствами.
Суммируя приведённые в третьей главе рекомендации, компании следует принять следующие меры, направленные на повышение эффективности её финансово хозяйственной деятельности.
1. Создание резерва по сомнительным долгам, который позволит частично покрыть безнадёжную к взысканию сумму дебиторской задолженности. Резерв обеспечивает достоверность данных финансовой отчётности в части информации о дебиторской задолженности и финансовых результатах и смягчает негативные последствия списания безнадёжных к взысканию сумм долгов.
2. Применение метода спонтанного финансирования, способствующего уменьшению дебиторской задолженности компании, ускорению её оборачиваемости, сокращению сроков расчёта, что дополнительно повышает деловую активность и отдачу активов банка, увеличивает размер прибыли.
Выполнение вышеперечисленных рекомендаций позволяет получить целостную картину о стабильности финансового положения компании, имеющихся ресурсах для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, факторах, повышающих конкурентные преимущества по сравнению с организациями-конкурентами.
Таким образом, цель выпускной квалификационной работы достигнута полностью.
Полученные в ходе исследования результаты имеют прикладной характер и могут быть применены в организациях аналогичной сферы деятельности.
Актуальность выбранной темы подтверждена на практическом примере анализом финансового состояния компании, по результатам которого были выявлены проблемные участки в работе компании, причины недостатков и предложены мероприятия по улучшению конкретных показателей деятельности компании.
Цель данной работы достигнута в полном объёме: проведён анализ финансового состояния компании ПАО «Промсвязьбанк» и разработаны рекомендации по улучшению финансового состояния.
Все задачи, поставленные во введении, были проработаны:
- изучены экономическая сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании;
- рассмотрены методы оценки и показатели финансового состояния компании;
- изучены нормативная база и информационное обеспечение анализа финансового состояния компании;
- дана краткая организационно-экономическая характеристика исследуемой организации;
- проведен анализ финансового состояния исследуемой организации;
- разработаны рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации;
- продумана возможность налаживания связей с международными организациями для дальнейшего повышения эффективности предлагаемых мероприятий.
Предметом выпускной квалификационной работы выступила финансовая отчётность компании ПАО «Промсвязьбанк», на основе которой был осуществлен анализ финансового состояния компании.
Объект исследования - стратегия финансового управления ПАО «Промсвязьбанк».
Методологическую основу исследования составили работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов; законодательные и нормативные документы Российской Федерации; материалы специальных статистических изданий; финансовая отчетность компании.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы анализа финансового состояния компании: понятие, цели и задачи, показатели и методы оценки, информационная и нормативная база анализа финансового состояния компании.
Анализ финансового состояния представляет собой способ изучения финансового положения и ключевых результатов финансовой деятельности компании на основе её финансовой отчётности для выявления резервов улучшения финансового положения.
Основной целью финансового анализа является оценка финансового состояния компании и поиск возможностей его улучшения посредством осуществления рациональной финансовой политики.
К основным показателям финансового состояния компании относят: показатели финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности, платёжеспособности, рентабельности, прибыли.
Наиболее распространёнными методами анализа финансового состояния компании являются: методы горизонтального и вертикального анализа, трендовый анализ, факторный анализ, метод финансовых коэффициентов, графический метод. Каждый метод состоит из вычислений абсолютных и относительных показателей, которые необходимы для определения конечных результатов деятельности субъекта хозяйствования.
Во второй главе представлена организационно-экономическая характеристика компании, проведена исследовательская работа по анализу финансового состояния компании ПАО «Промсвязьбанк». Общая оценка финансового состояния компании актуальна как для самой компании, так и для внешних пользователей её финансовой отчётности. По результатам проведённого анализа было установлено следующее.
По критерию качества активов финансовое состояние банка характеризуется как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Промсвязьбанк» можно условно отнести к 4-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка ухудшилось.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Промсвязьбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-2018 гг. состояние капитала банка улучшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Промсвязьбанк» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное» (4-я группа). Банк в 2017-2018 гг. работал убыточно, что предопределило весь спектр остальных финансовых проблем.
Проведённый практический анализ финансового состояния компании подтвердил выявленные в теоретической части работы закономерности. Анализ финансового состояния компании на начало и на конец отчётного периода показал, что за рассматриваемый период уровень финансового положения компании значительно ухудшился: от вполне приемлемого на начало анализируемого периода до неудовлетворительного на конец периода. Причиной этому послужили следующие факторы:
- недостаток всех источников финансирования и недостаточная общая обеспеченность оборотными средствами;
- сокращение доходов за счёт снижения привлечённых кредитов, вкладов и счетов, операций с ценными бумагами;
- отрицательные значения рентабельности активов, собственного и совокупного капитала;
- отрицательная динамика чистого финансового результата.
В третьей главе предложены рекомендации по улучшению финансового состояния банка, выполнение которых будет способствовать укреплению положения банка на рынке предоставляемых услуг, снижению числа неплатёжеспособных дебиторов, превышению доходов над расходами, свободном распоряжении собственными денежными средствами.
Суммируя приведённые в третьей главе рекомендации, компании следует принять следующие меры, направленные на повышение эффективности её финансово хозяйственной деятельности.
1. Создание резерва по сомнительным долгам, который позволит частично покрыть безнадёжную к взысканию сумму дебиторской задолженности. Резерв обеспечивает достоверность данных финансовой отчётности в части информации о дебиторской задолженности и финансовых результатах и смягчает негативные последствия списания безнадёжных к взысканию сумм долгов.
2. Применение метода спонтанного финансирования, способствующего уменьшению дебиторской задолженности компании, ускорению её оборачиваемости, сокращению сроков расчёта, что дополнительно повышает деловую активность и отдачу активов банка, увеличивает размер прибыли.
Выполнение вышеперечисленных рекомендаций позволяет получить целостную картину о стабильности финансового положения компании, имеющихся ресурсах для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, факторах, повышающих конкурентные преимущества по сравнению с организациями-конкурентами.
Таким образом, цель выпускной квалификационной работы достигнута полностью.
Полученные в ходе исследования результаты имеют прикладной характер и могут быть применены в организациях аналогичной сферы деятельности.
Подобные работы
- Управление финансовым состоянием предприятия (на примере ООО «АГТ»)
Дипломные работы, ВКР, маркетинг. Язык работы: Русский. Цена: 4365 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансового состояния организаций пищевой промышленности (на примере ОАО «Сочинский мясокомбинат»)
Главы к дипломным работам, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 7300 р. Год сдачи: 2016 - Финансовый анализ: теория и методика на примере производственных предприятий
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4875 р. Год сдачи: 2020 - Бухгалтерский баланс как основной источник финансового состояния
предприятия (на примере ООО «ИН-СТАДИ»)
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2023 - Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе финансового состояния
хозяйствующего субъекта
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2023 - Финансовое состояние предприятия и пути его укрепления
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИНФОРМАЦИОННЫЙ ИСТОЧНИК АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА (на материалах ООО «Промышленный центр»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4265 р. Год сдачи: 2019 - Управление финансовым состоянием предприятия (на примере ОАО «Станция очистки воды - Нижнекамскнефтехим»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4380 р. Год сдачи: 2016 - Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2021