Финансовые ресурсы - это количественно-качественный индикатор финансового результата организации. Они включают в себя денежные средства, доходы, поступления, а также накопления, которые находятся в распоряжении предприятия и направленные на выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат выступая при этом важнейшим инструментом развития как самого хозяйствующего субъекта, так и финансовых отношений в целом.
Предприятие использует определенный ряд финансовых ресурсов, среди которых могут быть: собственный капитал, заемный капитал, а также дополнительные финансовые ресурсы. Собственники должны определить финансовые ресурсы так, чтобы они были распределены максимально эффективно и приносили пользу для организации.
Заботясь о финансовой устойчивости и стабильности, организации особенно важно эффективно управлять своими финансовыми ресурсами, верно распределяя их по видам деятельности и во времени.
Главными инструментами, позволяющими осуществлять оценку и последующее управление финансовыми ресурсами являются приемы экономического анализа, в частности, финансовый анализ. На основании финансового анализа текущего состояния ресурсов организации разрабатываются рекомендации, направленные на оптимизацию их структуры.
Под эффективностью использования финансовых ресурсов предложено понимать степень достижения поставленных целей, формой выражения которой является максимальный эффект, полученный вследствие оптимального соотношения между результатами и затратами.
Выделены особенности 1Т-отрасли такие как: высокая доля расходов на оплату труда, притом, что задержки зарплат исключены; высокая конкуренция в отрасли, требующая гибкости ценообразования; потребность в постоянном контроле производительности труда как ключевом факторе рентабельности.
В работе усовершенствована методика анализа эффективности управления финансовыми ресурсами за счет введения показателя, учитывающего специфику для IT-отрасли, где преобладают затраты труда. При оценке эффективности использования финансовых ресурсов предприятий IT- отрасли предлагается рассчитывать коэффициент опережения.
В работе выполнена оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятий IT-отрасли. В качестве базовых предприятий рассмотрены:
PROF-IT GROUP - это группа IT-компаний, которая занимается реализацией сложных IT-решений. Основное преимущество работы специалистов компании - глубокое погружение в отраслевую специфику. В составе ключевых направлений: комплексные IT-проекты для промышленных предприятий и государственного сектора, управленческий и IT-консалтинг, построение IT-инфраструктуры, создание интеллектуальных транспортных систем, услуги IT-аутсорсинга, поставка оборудования и ПО.
Эттон - одна из наиболее динамично развивающихся компаний в сфере информационных технологий. Организация разрабатывает системы автоматизации для бизнеса и электронного правительства. Направления деятельности: комплексные решения для автоматизации сферы ЖКХ;
разработка и внедрение систем электронных платежей; разработка аппаратно­программных комплексов для учета и экономии энергоресурсов.
Выявлено, что эффективность управления финансовыми ресурсами ООО «ПРОФ-ИТ ГРУПП» снизилась по причине снижение рентабельности собственного капитала и по причине роста эффекта финансового рычага, а у ООО «ЭТТОН ГРУП» наоборот, отмечено увеличение эффективности управления финансовыми ресурсами по причине роста рентабельности собственного капитала и по причине снижения эффекта финансового рычага, т.е. использование заемных средств положительно влияет на рентабельность капитала.
Выявлено, что несмотря на меньшие размеры предприятия ООО «ЭТТОН ГРУП», для которого по причине более мелких масштабов его деятельности характерен более высокий, чем в ООО «ПРОФ-ИТ ГРУПП» уровень затрат на оплату труда в расчете на единицу капитала, ООО «ЭТТОН ГРУП» финансово независима и основные показатели эффективности использования капитала в динамике показывают рост.
Что касается компании ООО «ПРОФ-ИТ ГРУПП», то в последнем анализируемом периоде финансовая устойчивость нарушена по причине факта финансовой зависимости (доля заемного капитала превышает норму в 50%). Также в последнем анализируемом периоде отмечена тенденция снижения рентабельности собственного капитала и финансового рычага, что оценено с негативной стороны, так как данный факт позволяет сделать вывод о снижении отдачи капитала.
Сопоставив данные выводы с ранее приведенными результатами оценки эффективности управления финансовыми ресурсами предприятий можно отметить, что включение показателя коэффициент опережения при данной оценки предприятий 1Т-сектора целесообразно, так как если темпы роста производительности труда не превышают темпы роста оплаты труда, то происходит перерасход фонда заработной платы.
Таким образом, эффективность управления финансовыми ресурсами у ООО «ЭТТОН ГРУП» выше.
В целом можно сказать, что у анализируемых предприятий 1Т-сектора не отмечается существенных финансовых проблем. Они имеют высокую рентабельность капитала и высокий финансовый рычаг.
В работе представлен авторский алгоритм управления кредиторской задолженностью, который показывает выход к увеличению денежного потока и ликвидности предприятий за счет сокращения кассового разрыва путем снижения дебиторской задолженности, либо увеличения кредиторской задолженности, если не соблюдено следующие условие: ДЗ/КЗ<1.
Для реализации алгоритма, предлагается ряд мероприятий по снижению и предотвращению роста кредиторской задолженности. Предложим ряд мер:
• списание кредиторской задолженности;
• ежеквартальная инвентаризация обязательств;
• осуществление взаиморасчетов с дебиторами и списание задолженностей.
Таким образом, предложенный к расчету в компаниях 1Т-сектора показатель опережения темпов роста производительности труда над темпами роста оплаты труда рекомендуется анализировать при оценки управления финансовыми ресурсами. В рассматриваемом секторе данная статья расходов имеет одно из ключевых значений, а, следовательно, может привести к повышению себестоимости продукции и, соответственно, к уменьшению прибыли.

Купить