Помощь студентам в учебе
РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ОТ НЕВЫПОЛНЕНИЯ ГОЗ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ
РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК 7
1.1 Предприятия ОПК как объект экономического исследования 7
1.2 Финансовые риски как предмет исследования 12
1.3 Анализ существующих методик оценки финансовых рисков
предприятия 22
2 РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ОТ
НЕВЫПОЛНЕНИЯ ГОЗ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК 39
2.1 Информационно-бухгалтерское обеспечение оценки финансовых
рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК 39
2.2 Система управления рисками на предприятиях ОПК 47
2.3. Методика оценки финансовых рисков, адаптированная к специфике деятельности предприятий ОПК 65
3 НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АВТОРСКОЙ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ОТ НЕВЫПОЛНЕНИЯ ГОЗ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК 79
3.1 Апробация методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на основе данных АО «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» 79
3.2 Оценка финансового риска как способ акцентированного
администрирования рисков предприятий ОПК 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 98
ПРИЛОЖЕНИЯ 105
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ
РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК 7
1.1 Предприятия ОПК как объект экономического исследования 7
1.2 Финансовые риски как предмет исследования 12
1.3 Анализ существующих методик оценки финансовых рисков
предприятия 22
2 РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ОТ
НЕВЫПОЛНЕНИЯ ГОЗ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК 39
2.1 Информационно-бухгалтерское обеспечение оценки финансовых
рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК 39
2.2 Система управления рисками на предприятиях ОПК 47
2.3. Методика оценки финансовых рисков, адаптированная к специфике деятельности предприятий ОПК 65
3 НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АВТОРСКОЙ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ОТ НЕВЫПОЛНЕНИЯ ГОЗ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОПК 79
3.1 Апробация методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на основе данных АО «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина» 79
3.2 Оценка финансового риска как способ акцентированного
администрирования рисков предприятий ОПК 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 98
ПРИЛОЖЕНИЯ 105
Важная роль в обеспечении безопасности государства принадлежит оборонно-промышленному комплексу России (ОПК), который является высокотехнологичным сектором экономики, и в ряде случаев (особенно, когда предприятия ОПК являются градообразующими), выступает в качестве ее ключевого звена. ОПК включает в свой состав производственные предприятия и научные организации, занимающиеся оборонными исследованиями, чьим основным видом деятельности является создание вооружения и военной техники.
Развитие предприятий оборонно-промышленного комплекса в контексте современной непростой глобальной повестки является не только актуальной с позиции обеспечения перевооружения российской армии, сколько с позиции развития на базе ОПК высокотехнологичного конверсионного производства, финансовые ресурсы на которое генерируются как за счет высокомаржинальной военной продукции, так и за счет целевых субсидий из государственных и частных источников.
Целью данной выпускной квалификационной работы является развитие теоретических и прикладных аспектов методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Для достижения поставленной цели необходимо последовательное решение следующих задач:
- рассмотреть теоретико-методические аспекты оценки финансовых рисков на предприятиях ОПК;
- предложить вариант развития методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК;
- представить направления использования авторской методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Объектом исследования в данной магистерской диссертации является система оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК.
Предметом исследования является теоретические и методологические аспекты проведения оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Методы исследования. Методический инструментарий заявленной в названии работы проблематики основывается на общенаучных методах познания (диалектический, анализ, синтез, абстрагирование, дедукция, индукция, аналитическое моделирование и пр.), позволяющих максимально объективно в интегрированной форме представить результаты исследования. В ходе выполнения работы использованы экспертный метод, системный анализ, экономико-статистические методы, аналитико-расчетный метод, графоаналитический метод и др.
Степень разработанность проблемы. Вопросы управления рисками достаточно широко представлены в современной отечественной и зарубежной литературе. Так понятие «риск» изучено в работах Грабового П.Г., Балабанова И.Т., Ван Хора, Ковалева В.В.. Стояновой Е.С., Царева В.В., Солодова А.К., Лукасевича И.Я., Илышевой Н.Н. и др.
Методы оценки рисков, в том числе финансовых, представлены в исследованиях: Дрогобыцкого И.Н., Косорукова О.А., Круи М., Орлова А.И., Саати Томаса, Таха Хемди, Тихомирова Н.П. и пр.
Предприятия ОПК в качестве объекта исследования рассматриваются в трудах: Авдонина Б.Н., Фальцмана В.К., Бирюкова А.В., Чеботарева С.С., Гусева И.Б., Ерасова Е.А. и др.
Однако до настоящего времени не было четко сформулировано методики оценки финансового риска от невыполнения государственного оборонного заказа, адаптированной к специфике деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса.
Научная новизна исследования заключается в развитии методических аспектов оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК.
На защиту выносятся следующие положения научной новизны:
1) Усовершенствована методика оценки консолидированного финансового состояния предприятия ОПК (выступающего в качестве меры финансового риска), которая положена в основу оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
2) Развита методика оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК, что позволит получать более точные прогнозные данные о финансовом состоянии целевой корпоративной структуры, а также сформировать информационную основу реализации административных процедур по управлению рисками оборонно - промышленных предприятий.
3) Предложена методика акцентированного управления рисками, основанная на авторском подходе к оценке финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК, которая призвана снизить затраты ресурсов на нивелирование рисковых ситуаций, при этом обеспечив предприятию целевой уровень устойчивости финансового состояния.
Магистерская диссертация состоит из введения трех глав и заключения.
В первой главе рассмотрены теоретико-методические аспекты оценки финансовых рисков на предприятиях ОПК, в частности, охарактеризовано понятие «предприятия ОПК», представлено понятие финансовых рисков как предмета исследования, в заключении первой главы проанализированы существующие методики оценки корпоративных финансовых рисков.
Во второй главе представлены направления развитие методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК, в частности кратко охарактеризовано информационно-бухгалтерское оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК, представлена система управления рисками на предприятиях ОПК, а также сформулирована непосредственно авторская методика оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
В третьей главе предложены направления использования авторской методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК, для этого изначально была проведена апробация методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на основе данных АО «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина», затем предложен способ акцентированного администрирования рисков предприятий ОПК, построенных на основе авторской методики.
Публикации автора по теме исследования представлены в Приложении А.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные в ходе исследования результаты позволят обеспечить более точные прогнозные данных о финансовом состоянии предприятия, сформировать информационную основу реализации административных процедур и снижения корпоративных издержек предприятий ОПК по нивелированию финансовых рисков.
Развитие предприятий оборонно-промышленного комплекса в контексте современной непростой глобальной повестки является не только актуальной с позиции обеспечения перевооружения российской армии, сколько с позиции развития на базе ОПК высокотехнологичного конверсионного производства, финансовые ресурсы на которое генерируются как за счет высокомаржинальной военной продукции, так и за счет целевых субсидий из государственных и частных источников.
Целью данной выпускной квалификационной работы является развитие теоретических и прикладных аспектов методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Для достижения поставленной цели необходимо последовательное решение следующих задач:
- рассмотреть теоретико-методические аспекты оценки финансовых рисков на предприятиях ОПК;
- предложить вариант развития методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК;
- представить направления использования авторской методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Объектом исследования в данной магистерской диссертации является система оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК.
Предметом исследования является теоретические и методологические аспекты проведения оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Методы исследования. Методический инструментарий заявленной в названии работы проблематики основывается на общенаучных методах познания (диалектический, анализ, синтез, абстрагирование, дедукция, индукция, аналитическое моделирование и пр.), позволяющих максимально объективно в интегрированной форме представить результаты исследования. В ходе выполнения работы использованы экспертный метод, системный анализ, экономико-статистические методы, аналитико-расчетный метод, графоаналитический метод и др.
Степень разработанность проблемы. Вопросы управления рисками достаточно широко представлены в современной отечественной и зарубежной литературе. Так понятие «риск» изучено в работах Грабового П.Г., Балабанова И.Т., Ван Хора, Ковалева В.В.. Стояновой Е.С., Царева В.В., Солодова А.К., Лукасевича И.Я., Илышевой Н.Н. и др.
Методы оценки рисков, в том числе финансовых, представлены в исследованиях: Дрогобыцкого И.Н., Косорукова О.А., Круи М., Орлова А.И., Саати Томаса, Таха Хемди, Тихомирова Н.П. и пр.
Предприятия ОПК в качестве объекта исследования рассматриваются в трудах: Авдонина Б.Н., Фальцмана В.К., Бирюкова А.В., Чеботарева С.С., Гусева И.Б., Ерасова Е.А. и др.
Однако до настоящего времени не было четко сформулировано методики оценки финансового риска от невыполнения государственного оборонного заказа, адаптированной к специфике деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса.
Научная новизна исследования заключается в развитии методических аспектов оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК.
На защиту выносятся следующие положения научной новизны:
1) Усовершенствована методика оценки консолидированного финансового состояния предприятия ОПК (выступающего в качестве меры финансового риска), которая положена в основу оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
2) Развита методика оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК, что позволит получать более точные прогнозные данные о финансовом состоянии целевой корпоративной структуры, а также сформировать информационную основу реализации административных процедур по управлению рисками оборонно - промышленных предприятий.
3) Предложена методика акцентированного управления рисками, основанная на авторском подходе к оценке финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях ОПК, которая призвана снизить затраты ресурсов на нивелирование рисковых ситуаций, при этом обеспечив предприятию целевой уровень устойчивости финансового состояния.
Магистерская диссертация состоит из введения трех глав и заключения.
В первой главе рассмотрены теоретико-методические аспекты оценки финансовых рисков на предприятиях ОПК, в частности, охарактеризовано понятие «предприятия ОПК», представлено понятие финансовых рисков как предмета исследования, в заключении первой главы проанализированы существующие методики оценки корпоративных финансовых рисков.
Во второй главе представлены направления развитие методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК, в частности кратко охарактеризовано информационно-бухгалтерское оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК, представлена система управления рисками на предприятиях ОПК, а также сформулирована непосредственно авторская методика оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
В третьей главе предложены направления использования авторской методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК, для этого изначально была проведена апробация методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на основе данных АО «Научно-производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина», затем предложен способ акцентированного администрирования рисков предприятий ОПК, построенных на основе авторской методики.
Публикации автора по теме исследования представлены в Приложении А.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные в ходе исследования результаты позволят обеспечить более точные прогнозные данных о финансовом состоянии предприятия, сформировать информационную основу реализации административных процедур и снижения корпоративных издержек предприятий ОПК по нивелированию финансовых рисков.
Таким образом, в данной работе был представлен авторский подход к развитию методики оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях оборонно-промышленного комплекса. Для этого были последовательно решены 3 основные задачи:
а) рассмотрены теоретико-методические аспекты оценки финансовых рисков на предприятиях ОПК;
б) предложены направления развития методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК;
в) представлены направления использования авторской методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
В ходе выполнения первой задачи, на начальном этапе предприятия ОПК были представлены в качестве объекта экономического исследования, в результате чего была охарактеризована структура предприятий ОПК и ее динамика, а также выявлены основные тренды изменений (реформ), происходящих на предприятиях ОПК в последнее десятилетие.
Затем, автор рассмотрел финансовые риски в качестве предмета исследования - были сформулированы основные группы определений понятия «риск» и «финансовый риск», а также были подробно представлены и раскрыты характеристики корпоративных финансовых рисков. На заключительном этапе выполнения первой задачи, был проведен анализ существующих методик оценки финансового риска предприятий, результатом чего стало определение того факта, что в качестве основных групп методов можно выделить математические и экспертные. Кроме того, отдельно была рассмотрена существующая методика анализа и оценки финансового риска адаптированная к специфике деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса.
Для решения второй задачи, изначально было охарактеризовано информационно-бухгалтерское обеспечение оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ - были кратко рассмотрены основные формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а также представлена структура государственных контрактов по государственному оборонному заказу как основного источника информации о наборе и стоимости работ.
При дальнейшем рассмотрении системы управления рисками на предприятиях ОПК была структурирована в табличной форме система управления финансовыми рисками предприятий ОПК в разрезе основных ее характеристик. Кроме того, представлен авторский подход к разработке полного унифицированного реестра, используемого для целей управления рисками, адаптированный к специфике деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса.
В завершении реализации второй задачи сформулирована авторская методика оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях оборонно-промышленного комплекса:
- разработана система показателей оценки финансового состояния предприятий ОПК на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;
- разработаны и обоснованы нормативные значений для каждого показателя, включенного в систему с дефрагментацией множества значений по 3 классам надежности: первого - лучшего, второго класса средних значений и третьего класса - наихудших значений показателей с позиции их качественного влияния на финансовое состояние предприятия ОПК;
- представлена методика рейтинговой оценки финансового состояния предприятий ОПК;
- проведена оценка влияния рисков на значение показателей бухгалтерской отчетности и системы показателей консолидированной оценки финансового состояния.
Для решения третьей задачи была проведена апробация методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на основе данных АО «Научно - производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина», а также были представлены методические аспекты и проиллюстрирован практический пример реализации системы акцентированного управления рисками, в основе которой лежит авторская методика управления рисками от невыполнения предприятиями оборонно-промышленного комплекса государственного оборонного заказа, что в целом доказало адаптивность разработанной автором методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Таким образом, поставленная в ходе написания магистерской диссертации цель была достигнута, а задачи выполнены.
а) рассмотрены теоретико-методические аспекты оценки финансовых рисков на предприятиях ОПК;
б) предложены направления развития методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК;
в) представлены направления использования авторской методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
В ходе выполнения первой задачи, на начальном этапе предприятия ОПК были представлены в качестве объекта экономического исследования, в результате чего была охарактеризована структура предприятий ОПК и ее динамика, а также выявлены основные тренды изменений (реформ), происходящих на предприятиях ОПК в последнее десятилетие.
Затем, автор рассмотрел финансовые риски в качестве предмета исследования - были сформулированы основные группы определений понятия «риск» и «финансовый риск», а также были подробно представлены и раскрыты характеристики корпоративных финансовых рисков. На заключительном этапе выполнения первой задачи, был проведен анализ существующих методик оценки финансового риска предприятий, результатом чего стало определение того факта, что в качестве основных групп методов можно выделить математические и экспертные. Кроме того, отдельно была рассмотрена существующая методика анализа и оценки финансового риска адаптированная к специфике деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса.
Для решения второй задачи, изначально было охарактеризовано информационно-бухгалтерское обеспечение оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ - были кратко рассмотрены основные формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а также представлена структура государственных контрактов по государственному оборонному заказу как основного источника информации о наборе и стоимости работ.
При дальнейшем рассмотрении системы управления рисками на предприятиях ОПК была структурирована в табличной форме система управления финансовыми рисками предприятий ОПК в разрезе основных ее характеристик. Кроме того, представлен авторский подход к разработке полного унифицированного реестра, используемого для целей управления рисками, адаптированный к специфике деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса.
В завершении реализации второй задачи сформулирована авторская методика оценки финансовых рисков от невыполнения государственного оборонного заказа на предприятиях оборонно-промышленного комплекса:
- разработана система показателей оценки финансового состояния предприятий ОПК на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;
- разработаны и обоснованы нормативные значений для каждого показателя, включенного в систему с дефрагментацией множества значений по 3 классам надежности: первого - лучшего, второго класса средних значений и третьего класса - наихудших значений показателей с позиции их качественного влияния на финансовое состояние предприятия ОПК;
- представлена методика рейтинговой оценки финансового состояния предприятий ОПК;
- проведена оценка влияния рисков на значение показателей бухгалтерской отчетности и системы показателей консолидированной оценки финансового состояния.
Для решения третьей задачи была проведена апробация методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на основе данных АО «Научно - производственное предприятие «Старт» им. А.И. Яскина», а также были представлены методические аспекты и проиллюстрирован практический пример реализации системы акцентированного управления рисками, в основе которой лежит авторская методика управления рисками от невыполнения предприятиями оборонно-промышленного комплекса государственного оборонного заказа, что в целом доказало адаптивность разработанной автором методики оценки финансовых рисков от невыполнения ГОЗ на предприятиях ОПК.
Таким образом, поставленная в ходе написания магистерской диссертации цель была достигнута, а задачи выполнены.