📄Работа №203724
Тема: Влияние налоговой нагрузки предприятия на повышение эффективности его деятельности
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Экономика
Объем:
100 листов
Год:
2019
Просмотров:
51
4900
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЛИЯНИЯ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Налоговая нагрузка и эффективность системы налогообложения 10
1.2 Сравнительный анализ методик расчета влияния налогообложения на деятельность предприятия 15
1.3 Общая характеристика предприятия ООО «МК-Меркурий» 23
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИ
ЯТИЯ НА ОСНОВЕ НАЛОГОВОЙ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 30
2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия 30
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «МК-Меркурий» 35
2.3 Анализ альтернативных объектов и форм налогообложения для предприятия ООО «МК-Меркурий» 57
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МК - МЕРКУРИЙ» 63
3.1 Вариант повышения эффективности деятельности предприятия 63
3.2 Оптимизация налогообложения «ООО МК-Меркурий» 91
3.3 Сравнительная характеристика налоговой нагрузки предприятия с учетом
реализации инвестиционного проекта 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 100
ПРИЛОЖЕНИЕ 102
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерская отчетность ООО «МК-Меркурий» 102
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчёт о финансовых результатах 104
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЛИЯНИЯ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Налоговая нагрузка и эффективность системы налогообложения 10
1.2 Сравнительный анализ методик расчета влияния налогообложения на деятельность предприятия 15
1.3 Общая характеристика предприятия ООО «МК-Меркурий» 23
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИ
ЯТИЯ НА ОСНОВЕ НАЛОГОВОЙ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 30
2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия 30
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «МК-Меркурий» 35
2.3 Анализ альтернативных объектов и форм налогообложения для предприятия ООО «МК-Меркурий» 57
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МК - МЕРКУРИЙ» 63
3.1 Вариант повышения эффективности деятельности предприятия 63
3.2 Оптимизация налогообложения «ООО МК-Меркурий» 91
3.3 Сравнительная характеристика налоговой нагрузки предприятия с учетом
реализации инвестиционного проекта 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 100
ПРИЛОЖЕНИЕ 102
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерская отчетность ООО «МК-Меркурий» 102
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчёт о финансовых результатах 104
📖 Аннотация
В данной выпускной квалификационной работе проводится комплексное исследование влияния налоговой нагрузки на эффективность деятельности предприятия, с фокусом на разработку практических мер по ее оптимизации. Актуальность темы обусловлена тем, что в современных экономических условиях налоговая нагрузка выступает ключевым фактором, определяющим финансовую устойчивость и конкурентоспособность хозяйствующих субъектов, а грамотное налоговое планирование становится неотъемлемым элементом стратегического управления. В результате проведенного анализа на примере конкретного предприятия ООО «МК-Меркурий» установлено, что существующий уровень налогового бремени оказывает сдерживающее влияние на его экономическое развитие, и обоснована необходимость применения альтернативных форм и объектов налогообложения для снижения фискального давления. Основные выводы работы свидетельствуют о наличии прямой корреляции между оптимизацией налоговых платежей через выбор эффективного налогового режима и ростом ключевых показателей эффективности, таких как рентабельность и чистая прибыль. Научная значимость исследования заключается в систематизации методик расчета налоговой нагрузки и уточнении критериев оценки ее воздействия на финансовые результаты. Практическая ценность состоит в разработанном комплексе мероприятий по снижению налоговых издержек для ООО «МК-Меркурий», применимом в деятельности аналогичных организаций. Теоретической основой работы послужили труды таких авторов, как А.В. Аронов, рассматривающий фундаментальные принципы налогообложения, А.З. Дадашев, анализирующий особенности российской налоговой системы, Л.И. Гончаренко, исследующая взаимосвязь налогов и финансового менеджмента, и М.С. Власова, уделяющая внимание актуальным аспектам налогового планирования.
📖 Введение
Один из важнейших аспектов функционирования налоговой системы — это оценка налоговой нагрузки и ее влияние на активность предприятия. Главной задачей проводимых в РФ реформ служит разработка стимулирующих налоговых механизмов для приоритетных сфер экономики и компенсация выпадающих доходов за счет расширения налоговой базы по традиционным (НДС, налог на имущество физических лиц) и новым видам налогов. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Тема «Влияние налоговой нагрузки предприятия на повышение эффективности его деятельности» вызвана тем, что в современных условиях налоговое планирование перестает быть лишь способом оптимизации налоговых платежей налогоплательщика. Оно становится неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности. Налоговое планирование сегодня должно быть ориентировано не только и не столько на оптимизацию (или минимизацию) налоговых платежей, сколько на повышение эффективности финансовохозяйственной деятельности.
Цель - разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия.
Задачи исследования:
- Рассмотрим налоговую нагрузку и эффективность системы налогообложения.
- Проведем сравнительный анализ методик расчета влияния налогообложения на деятельность предприятия
- Изучим общую характеристику предприятия ООО «МК-Меркурий»
- Проведем анализ основных показателей деятельности предприятия
- Проанализируем финансовое состояния предприятия ООО «МК- Меркурий».
- Рассмотрим анализ альтернативных объектов и форм налогообложения для предприятия ООО «МК-Меркурий».
- Приведем вариант повышения эффективности деятельности предприятия
- Рассмотрим оптимизацию налогообложения «ООО МК-Меркурий»
- Проведем сравнительную характеристику налоговой нагрузки предприятия с учетом реализации инвестиционного проекта.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «МК-Меркурий».
Предметом исследования являются отношения по организации системы эффективного налогового планирования на предприятии.
Тема «Влияние налоговой нагрузки предприятия на повышение эффективности его деятельности» вызвана тем, что в современных условиях налоговое планирование перестает быть лишь способом оптимизации налоговых платежей налогоплательщика. Оно становится неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности. Налоговое планирование сегодня должно быть ориентировано не только и не столько на оптимизацию (или минимизацию) налоговых платежей, сколько на повышение эффективности финансовохозяйственной деятельности.
Цель - разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия.
Задачи исследования:
- Рассмотрим налоговую нагрузку и эффективность системы налогообложения.
- Проведем сравнительный анализ методик расчета влияния налогообложения на деятельность предприятия
- Изучим общую характеристику предприятия ООО «МК-Меркурий»
- Проведем анализ основных показателей деятельности предприятия
- Проанализируем финансовое состояния предприятия ООО «МК- Меркурий».
- Рассмотрим анализ альтернативных объектов и форм налогообложения для предприятия ООО «МК-Меркурий».
- Приведем вариант повышения эффективности деятельности предприятия
- Рассмотрим оптимизацию налогообложения «ООО МК-Меркурий»
- Проведем сравнительную характеристику налоговой нагрузки предприятия с учетом реализации инвестиционного проекта.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «МК-Меркурий».
Предметом исследования являются отношения по организации системы эффективного налогового планирования на предприятии.
✅ Заключение
Налоговая система представляет собой отношение суммы всех налоговых платежей к выручке, полученной предприятием. Необходимо заметить, что данное определение довольно обобщенное. Однако смысл понятия налоговой нагрузки и налогового бремени заключается в отражении влияния налоговых платежей на деятельность предприятия.
Налоговая система - главный инструмент перераспределения финансовых средств; для ее эффективного функционирования необходимы определенные условия, прежде всего стабильность общей экономической политики. Налоговая система является частью финансовой системы и может действовать целенаправленно только в том случае, если имеются государственные программы, четко определяющие приоритеты промышленной и научно-технической политики, в соответствии с которыми предоставляются налоговые льготы и бюджетные субсидии. Налоговая система представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по уплате, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
В первой главе работы были рассмотрены теоретические аспекты данной проблематики, а именно была изучена налоговая нагрузка и эффективность системы налогообложения, произведён сравнительный анализ методик расчета влияния налогообложения на деятельность предприятия, рассмотрена общая характеристика предприятия ООО «МК-Меркурий»
Значительное внимание было уделено изучению такого вопроса как определение величины налогообложения и определение оптимальной налоговой нагрузки предприятия.
Существует несколько методик, которые позволяют рассчитать данный показатель. Их различие заключается в том, что нагрузка налогов на предприятие сравнивается с различными показателями его финансового состояния, это может 94
быть выручка, чистая прибыль, затраты и другие. Но данные методики объединяет то, что все они представляют значение налогового бремени в качестве относительной величины, характеризующей совокупную налоговую нагрузку.
Во второй главе была проанализирована хозяйственно=финансовая деятельность предприятия на основе налоговой оценки налоговой нагрузки. Были рассчитаны показатели деятельности предприятия, финансовое состояние предприятия ООО «МК-Меркурий», рассмотрен анализ альтернативных объектов и форм налогообложения для предприятия ООО «МК-Меркурий».
В третьей главе была разработка мероприятий по повышению эффективности предприятия ООО «МК-Меркурий», а именно: была произведена сравнительная характеристика налоговой нагрузки на предприятии, рассмотрен вариант по повышению эффективности деятельности предприятия, а именно внедрение цеха по заготовлению глубокой заморозки продукции. А также осуществлена оптимизация налогообложения «ООО МК-Меркурий».
Исходя из расчётов можно сделать вывод о том, что изменение ЧДД при вариации факторов по диаграмме «чувствительности к риску», нам явно видно, что мероприятие имеет незначительный уровень предпринимательского риска - так как график находится в положительной области построения, что говорит об экономической целесообразности проведения мероприятия.
Анализ чувствительности позволяет определить последствия реализации прогнозных значений инвестиционного проекта при заданном изменении значения переменной при неизменных значениях всех остальных показателей.
Мы можем сделать вывод, что проект является мало рисковым, так как все представленные показатели в таблице 3.10 имеют положительное значение, это видно и на рисунке 3.3 «Диаграмма чувствительности к риску».
На основе данного анализа можно сделать вывод о том, что применяемая система налогообложения на ООО «МК-Меркурий» не является оптимальной, поскольку значение налогового бремени не минимально.
В подведении итогов по проделанной работе предприятию ООО «МК- Меркурий» предложено перейти на упрощённую систему налогообложения, объектом которой являются только доходы. Проведя расчёты, мы наблюдаем за значительным снижением налогообложения при упрошенной системе налогообложения, а именно налогообложение составило 111 985тыс.руб, а по общей системе налогообложения налогообложение составляло 3 333 880тыс.руб. Что на 3 321 895 тыс.руб, меньше чем при общей системе налогообложения.
Исходя из данных можно сделать вывод что сумма налогов до инвестиционного проекта составляла 3 333 880 рублей , а с введения цеха заморозки она составит 5 240 426,79 тыс.руб.
Налоговая система - главный инструмент перераспределения финансовых средств; для ее эффективного функционирования необходимы определенные условия, прежде всего стабильность общей экономической политики. Налоговая система является частью финансовой системы и может действовать целенаправленно только в том случае, если имеются государственные программы, четко определяющие приоритеты промышленной и научно-технической политики, в соответствии с которыми предоставляются налоговые льготы и бюджетные субсидии. Налоговая система представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по уплате, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
В первой главе работы были рассмотрены теоретические аспекты данной проблематики, а именно была изучена налоговая нагрузка и эффективность системы налогообложения, произведён сравнительный анализ методик расчета влияния налогообложения на деятельность предприятия, рассмотрена общая характеристика предприятия ООО «МК-Меркурий»
Значительное внимание было уделено изучению такого вопроса как определение величины налогообложения и определение оптимальной налоговой нагрузки предприятия.
Существует несколько методик, которые позволяют рассчитать данный показатель. Их различие заключается в том, что нагрузка налогов на предприятие сравнивается с различными показателями его финансового состояния, это может 94
быть выручка, чистая прибыль, затраты и другие. Но данные методики объединяет то, что все они представляют значение налогового бремени в качестве относительной величины, характеризующей совокупную налоговую нагрузку.
Во второй главе была проанализирована хозяйственно=финансовая деятельность предприятия на основе налоговой оценки налоговой нагрузки. Были рассчитаны показатели деятельности предприятия, финансовое состояние предприятия ООО «МК-Меркурий», рассмотрен анализ альтернативных объектов и форм налогообложения для предприятия ООО «МК-Меркурий».
В третьей главе была разработка мероприятий по повышению эффективности предприятия ООО «МК-Меркурий», а именно: была произведена сравнительная характеристика налоговой нагрузки на предприятии, рассмотрен вариант по повышению эффективности деятельности предприятия, а именно внедрение цеха по заготовлению глубокой заморозки продукции. А также осуществлена оптимизация налогообложения «ООО МК-Меркурий».
Исходя из расчётов можно сделать вывод о том, что изменение ЧДД при вариации факторов по диаграмме «чувствительности к риску», нам явно видно, что мероприятие имеет незначительный уровень предпринимательского риска - так как график находится в положительной области построения, что говорит об экономической целесообразности проведения мероприятия.
Анализ чувствительности позволяет определить последствия реализации прогнозных значений инвестиционного проекта при заданном изменении значения переменной при неизменных значениях всех остальных показателей.
Мы можем сделать вывод, что проект является мало рисковым, так как все представленные показатели в таблице 3.10 имеют положительное значение, это видно и на рисунке 3.3 «Диаграмма чувствительности к риску».
На основе данного анализа можно сделать вывод о том, что применяемая система налогообложения на ООО «МК-Меркурий» не является оптимальной, поскольку значение налогового бремени не минимально.
В подведении итогов по проделанной работе предприятию ООО «МК- Меркурий» предложено перейти на упрощённую систему налогообложения, объектом которой являются только доходы. Проведя расчёты, мы наблюдаем за значительным снижением налогообложения при упрошенной системе налогообложения, а именно налогообложение составило 111 985тыс.руб, а по общей системе налогообложения налогообложение составляло 3 333 880тыс.руб. Что на 3 321 895 тыс.руб, меньше чем при общей системе налогообложения.
Исходя из данных можно сделать вывод что сумма налогов до инвестиционного проекта составляла 3 333 880 рублей , а с введения цеха заморозки она составит 5 240 426,79 тыс.руб.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.