📄Работа №119589
Тема: Налогообложение предприятий малого бизнеса (Ивановский Государственный Университет)
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Налогообложение
Объем:
78 листов
Год:
2023
Просмотров:
222
1500
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Объект исследования - ООО «ИТ-ЦЕНТР» (г. Иваново).
Основной вид деятельности - деятельность в области связи на базе проводных технологий.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Сделан анализ налогообложения а 2020-2022 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА………………………………………….6
1.1.Экономическая сущность налогов и системы налогообложения………....6
1.2.Особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса………...…..17
1.3. Методика выбора системы налогообложения для предприятия…….….22
1.4. Методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации………………………………..…………….29
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ИТ-ЦЕНТР».44
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»…………….…44
2.2. Оценка имущественного и финансового состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР».48
2.3. Анализ налогообложения в ООО «ИТ-ЦЕНТР»………………………….57
2.4. Разработка предложений по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР»…64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………..………………………………….……..68
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………72
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………...……………………..…75
Основной вид деятельности - деятельность в области связи на базе проводных технологий.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Сделан анализ налогообложения а 2020-2022 годы.
Есть приложения.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА………………………………………….6
1.1.Экономическая сущность налогов и системы налогообложения………....6
1.2.Особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса………...…..17
1.3. Методика выбора системы налогообложения для предприятия…….….22
1.4. Методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации………………………………..…………….29
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ИТ-ЦЕНТР».44
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»…………….…44
2.2. Оценка имущественного и финансового состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР».48
2.3. Анализ налогообложения в ООО «ИТ-ЦЕНТР»………………………….57
2.4. Разработка предложений по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР»…64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………..………………………………….……..68
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………72
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………...……………………..…75
📖 Аннотация
Работа посвящена исследованию системы налогообложения предприятий малого бизнеса на примере ООО «ИТ-ЦЕНТР». Актуальность обусловлена необходимостью государственной поддержки данного сектора в условиях посткризисного восстановления и сохранения рабочих мест, поскольку административные барьеры и высокая налоговая нагрузка остаются критическими проблемами. Методологическую основу составили анализ абсолютных и относительных показателей, сравнение данных за 2020–2022 годы, что позволило выявить снижение выручки предприятия и оценить эффективность применяемого им общего налогового режима. В результате проведенного анализа разработаны практические предложения по оптимизации налоговых платежей через возможный переход на специальный налоговый режим. Теоретической базой послужили работы Бочаровой О.Ф. и Волошиной Е.Ю. о налогах как инструменте развития, а также Брякиной А.В., рассматривающей систему налогов. Практическая значимость результатов заключается в возможности их применения руководством ООО «ИТ-ЦЕНТР» для снижения фискальной нагрузки и улучшения финансового состояния, а также другими малыми предприятиями отрасли связи при выборе оптимальной системы налогообложения.
📖 Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свой бизнес.
В настоящее время макроэкономическая ситуация достаточно сложная.
В условиях пандемии, сокращения экономического взаимодействия между странами и регионами, ликвидации предприятий малого и среднего бизнеса некоторых отраслей хозяйства, одной из главных задач развития российской экономики является помощь со стороны государства.
Малый и средний бизнес выполняет ряд важнейших экономических и социальных задач. Помимо налоговых отчислений в бюджеты всех уровней, он вносит существенный вклад в экономический рост, создает дополнительные рабочие места, способствует развитию конкуренции. Однако в условиях мирового финансового кризиса из-за неблагоприятной конъюнктуры потребительского спроса условия работы предприятий малого и среднего бизнеса резко ухудшились, обострились проблемы, связанные с отсутствием свободных денежных средств и наличием административных барьеров.
Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие.
Теоретические исследования и практические разработки проблем малого бизнеса, включая налоговые аспекты, представлены в трудах таких отечественных специалистов, как Майбуров И. А., Мамрукова О. И., Сайфиева С. Н., Соснаускене О. И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В. и другие.
Цель данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ и анализа системы налогообложения предприятия ООО «ИТ-ЦЕНТР» и разработка предложения по оптимизации налоговых платежей.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
1.Изучитьэкономическую сущность налогов и системы налогообложения;
2. Рассмотреть особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса;
3. Изучить методику выбора системы налогообложения для предприятия;
4. Рассмотреть методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации;
5. Дать общую характеристику деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»;
6. Оценить имущественное и финансовое состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР»;
7. Проанализировать налогообложение в ООО «ИТ-ЦЕНТР»;
8. Разработать предложения по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «ИТ-ЦЕНТР».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы являются теоретико-методические основы налогообложения предприятий малого бизнеса.
В выпускной квалификационной работе использовались традиционные методы экономического анализа: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и другие.
Практическая значимость заключается в возможности использования разработанных предложений для оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».
Информационной основой работы является бухгалтерская отчетность ООО «ИТ-ЦЕНТР» за 2020,2021 и 2022 год.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, основной части (две главы), заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновывается актуальность выбора темы, характеризуется ее значение, степень разработки в экономической литературе, формируются цель и задачи ВКР.
Первая глава выпускной квалификационной работы посвящена описанию теоретических аспектов налогообложения в субъектах малого бизнеса.
Во второй главе представлены результаты диагностики финансового состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР», дана оценка системы налогообложения и разработаны предложения по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».
В заключении сделаны выводы по всей работе.
В настоящее время макроэкономическая ситуация достаточно сложная.
В условиях пандемии, сокращения экономического взаимодействия между странами и регионами, ликвидации предприятий малого и среднего бизнеса некоторых отраслей хозяйства, одной из главных задач развития российской экономики является помощь со стороны государства.
Малый и средний бизнес выполняет ряд важнейших экономических и социальных задач. Помимо налоговых отчислений в бюджеты всех уровней, он вносит существенный вклад в экономический рост, создает дополнительные рабочие места, способствует развитию конкуренции. Однако в условиях мирового финансового кризиса из-за неблагоприятной конъюнктуры потребительского спроса условия работы предприятий малого и среднего бизнеса резко ухудшились, обострились проблемы, связанные с отсутствием свободных денежных средств и наличием административных барьеров.
Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие.
Теоретические исследования и практические разработки проблем малого бизнеса, включая налоговые аспекты, представлены в трудах таких отечественных специалистов, как Майбуров И. А., Мамрукова О. И., Сайфиева С. Н., Соснаускене О. И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В. и другие.
Цель данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ и анализа системы налогообложения предприятия ООО «ИТ-ЦЕНТР» и разработка предложения по оптимизации налоговых платежей.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
1.Изучитьэкономическую сущность налогов и системы налогообложения;
2. Рассмотреть особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса;
3. Изучить методику выбора системы налогообложения для предприятия;
4. Рассмотреть методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации;
5. Дать общую характеристику деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»;
6. Оценить имущественное и финансовое состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР»;
7. Проанализировать налогообложение в ООО «ИТ-ЦЕНТР»;
8. Разработать предложения по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «ИТ-ЦЕНТР».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы являются теоретико-методические основы налогообложения предприятий малого бизнеса.
В выпускной квалификационной работе использовались традиционные методы экономического анализа: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и другие.
Практическая значимость заключается в возможности использования разработанных предложений для оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».
Информационной основой работы является бухгалтерская отчетность ООО «ИТ-ЦЕНТР» за 2020,2021 и 2022 год.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, основной части (две главы), заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновывается актуальность выбора темы, характеризуется ее значение, степень разработки в экономической литературе, формируются цель и задачи ВКР.
Первая глава выпускной квалификационной работы посвящена описанию теоретических аспектов налогообложения в субъектах малого бизнеса.
Во второй главе представлены результаты диагностики финансового состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР», дана оценка системы налогообложения и разработаны предложения по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР».
В заключении сделаны выводы по всей работе.
✅ Заключение
Эффективная налоговая политика в отношении субъектов малого предпринимательства выступает одной из важнейших частей общей экономической политики государства, поскольку является экономическим и административным рычагом воздействия государства на их развитие.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы, связанные с понятием субъектов малого предпринимательства и их ролью в экономике России, раскрыты модели учетных и налоговых систем, применяемые субъектами малого бизнеса.
В России постепенно создаются предпосылки для перехода малого предпринимательства от периода старта и становления к периоду развертывания и устойчивого поступательного развития.
К основным способам поддержки малого предпринимательства можно отнести:
- создание льготных условий использования субъектами малого предпринимательства государственных финансовых, материально- технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;
- установление упрощенного порядка регистрации, лицензирования, сертификации их продукции, представление государственной статистической и бухгалтерской отчетности;
- поддержка внешнеэкономической деятельности;
- организация подготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий;
- применение специальных режимов налогообложения субъектами малого предпринимательства.
Под налогообложением субъектов малого предпринимательства в РФ понимается особый порядок выполнения налоговых обязательств, имеющий льготный характер. На сегодняшний день налогообложение субъектов малого предпринимательства в России осуществляется на основе трех систем: общеустановленной системы налогообложения - общий режим (уплата всех налогов, установленных законодательством), упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . Последние два режима входят в группу специальных налоговых режимов, которые предусматривают отличный от общего режима порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанностей по уплате отдельных видов налогов и сборов. Каждая из систем имеет как положительные, так и отрицательные стороны.
К основным методам проведения анализа данной работы относятся метод сравнения абсолютных и относительных величин за определенный промежуток времени, установление удельного веса показателей.
В ходе исследования можно сделать следующие выводы:
-выручка от реализации продукции в 2022 г. по отношению к 2020 г. сократилась на – 236 тыс.руб. в основном за счет снижения услуг.
-у организации сложилась прибыль в сумме 37 тыс.руб.,увеличение прибыли по отношению к 2020 г. привело к увеличению рентабельности.
Предприятие улучшает свою деятельность, о чем говорит увеличение валюты баланса в 2022 по сравнению с 2020 годом на 815 тыс.руб.
В 2020-2023 году у предприятия имеется незначительное количество основных средств.
Оборотные средства в 2022 году увеличились по сравнению с 2020 годом на 815 тыс.руб за счет дебиторской задолженности.
Собственный капитал в 2022 году по сравнению с 2020 годом увеличился на 733 тыс.рубв следствии чего в 2022 году предприятие имело нераспределенную прибыль, когда в 2020 году был непокрытый убыток.
Кредиторская задолженность в 2022 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 87 тыс.руб., что является отрицательным моментом предприятия.
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2022) намного превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.
По всем трем вариантам расчета на 31.12.2022 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь рассматриваемый период улучшили свои значения.
ООО «ИТ-ЦЕНТР» является субъектом малого предпринимательства и находится на упрощенной системе налогообложения.
Объектом налогообложения данной организации являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%), в этом случае учитываются не только полученные доходы, но и фактически произведённые и оплаченные расходы. В соответствии с п.2 ст.346.14 выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения. Способ признания расходов по материалам: при оплате поставщику НДС включается в стоимость товарно-материальных ценностей.
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что в исследуемом периоде 2020-2022 гг. налоговые отчисления в бюджеты всех уровней в ООО «ИТ-ЦЕНТР» выросли. Наибольшему увеличению в абсолютном выражении подвергся налоги во внебюджетные фонды – рост на 57600 руб.
Если рассматривать долю каждого налога в общей структуре налоговых платежей , то в 2022 году наибольшая доля принадлежит так же налогу во внебюджетные фонды – 68,7% (а в сравнении с 2020 годом его доля увеличилась на 3,3%). Так же значительную долю в общей структуре налоговых платежей принадлежит НДФЛ – 29,8% в 2022 году (рост доли налога по сравнению с 2020 годом составил 1,5%).
При применении системы налогообложения в компании по объекту "доходы" в 2020 - 2022 г. заплачено было бы меньше, чем при применении объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". При этом объект налогообложения может меняться ежегодно, независимо от продолжительности применения УСН, если успеть подать заявление до 20 декабря текущего года.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы, связанные с понятием субъектов малого предпринимательства и их ролью в экономике России, раскрыты модели учетных и налоговых систем, применяемые субъектами малого бизнеса.
В России постепенно создаются предпосылки для перехода малого предпринимательства от периода старта и становления к периоду развертывания и устойчивого поступательного развития.
К основным способам поддержки малого предпринимательства можно отнести:
- создание льготных условий использования субъектами малого предпринимательства государственных финансовых, материально- технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;
- установление упрощенного порядка регистрации, лицензирования, сертификации их продукции, представление государственной статистической и бухгалтерской отчетности;
- поддержка внешнеэкономической деятельности;
- организация подготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий;
- применение специальных режимов налогообложения субъектами малого предпринимательства.
Под налогообложением субъектов малого предпринимательства в РФ понимается особый порядок выполнения налоговых обязательств, имеющий льготный характер. На сегодняшний день налогообложение субъектов малого предпринимательства в России осуществляется на основе трех систем: общеустановленной системы налогообложения - общий режим (уплата всех налогов, установленных законодательством), упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . Последние два режима входят в группу специальных налоговых режимов, которые предусматривают отличный от общего режима порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанностей по уплате отдельных видов налогов и сборов. Каждая из систем имеет как положительные, так и отрицательные стороны.
К основным методам проведения анализа данной работы относятся метод сравнения абсолютных и относительных величин за определенный промежуток времени, установление удельного веса показателей.
В ходе исследования можно сделать следующие выводы:
-выручка от реализации продукции в 2022 г. по отношению к 2020 г. сократилась на – 236 тыс.руб. в основном за счет снижения услуг.
-у организации сложилась прибыль в сумме 37 тыс.руб.,увеличение прибыли по отношению к 2020 г. привело к увеличению рентабельности.
Предприятие улучшает свою деятельность, о чем говорит увеличение валюты баланса в 2022 по сравнению с 2020 годом на 815 тыс.руб.
В 2020-2023 году у предприятия имеется незначительное количество основных средств.
Оборотные средства в 2022 году увеличились по сравнению с 2020 годом на 815 тыс.руб за счет дебиторской задолженности.
Собственный капитал в 2022 году по сравнению с 2020 годом увеличился на 733 тыс.рубв следствии чего в 2022 году предприятие имело нераспределенную прибыль, когда в 2020 году был непокрытый убыток.
Кредиторская задолженность в 2022 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 87 тыс.руб., что является отрицательным моментом предприятия.
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2022) намного превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.
По всем трем вариантам расчета на 31.12.2022 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь рассматриваемый период улучшили свои значения.
ООО «ИТ-ЦЕНТР» является субъектом малого предпринимательства и находится на упрощенной системе налогообложения.
Объектом налогообложения данной организации являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%), в этом случае учитываются не только полученные доходы, но и фактически произведённые и оплаченные расходы. В соответствии с п.2 ст.346.14 выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения. Способ признания расходов по материалам: при оплате поставщику НДС включается в стоимость товарно-материальных ценностей.
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что в исследуемом периоде 2020-2022 гг. налоговые отчисления в бюджеты всех уровней в ООО «ИТ-ЦЕНТР» выросли. Наибольшему увеличению в абсолютном выражении подвергся налоги во внебюджетные фонды – рост на 57600 руб.
Если рассматривать долю каждого налога в общей структуре налоговых платежей , то в 2022 году наибольшая доля принадлежит так же налогу во внебюджетные фонды – 68,7% (а в сравнении с 2020 годом его доля увеличилась на 3,3%). Так же значительную долю в общей структуре налоговых платежей принадлежит НДФЛ – 29,8% в 2022 году (рост доли налога по сравнению с 2020 годом составил 1,5%).
При применении системы налогообложения в компании по объекту "доходы" в 2020 - 2022 г. заплачено было бы меньше, чем при применении объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". При этом объект налогообложения может меняться ежегодно, независимо от продолжительности применения УСН, если успеть подать заявление до 20 декабря текущего года.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.