Объект исследования -ООО «Томскресторация» (г. Томск).
Основной вид деятельности - деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.
Проведен анализ за 2019-2021 годы.
Введение 4
1. Анализ структуры баланса и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности 6
2. Анализ деловой активности и финансовых результатов организации 12
3. Оценка управления денежными потоками компании 18
Заключение 24
Список использованных источников 26
Оценка финансового положения организации и, в частности, ее платежеспособности и финансовой устойчивости, служит инструментом, при помощи которого появляется возможность осуществления контроля внутренних и внешних факторов, оказывающих непосредственное влияние на хозяйственную деятельность организации, с целью своевременного отслеживания всевозможных рисков и выявления вновь открывающихся возможностей.
Актуальность исследования заключается в том, что анализ финансового положения компании – одно из важнейших условий успешного управления ее финансами. На основе анализа финансового положения предприятия осуществляется выявления сильных и слабых сторон деятельности предприятия, определяются меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.
Объект исследования – это ООО «Томскресторация». Предметом исследования является финансовое состояние рассматриваемой организации.
Цель работы заключается в проведении анализа финансов-хозяйственной деятельности компании.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- провести анализ структуры баланса и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности;
- проанализировать деловую активность и финансовые результаты организации;
- оценить управление денежными потоками компании.
При проведении финансового анализа функционирования предприятия принято использовать вертикальный, горизонтальный анализ, оценку финансовой устойчивости и ликвидности, анализ рентабельности и финансовых результатов.
Источник сведений с целью осуществления финансового анализа представляет собой финансовую (бухгалтерскую) отчетность ООО «Томскресторация» за 2019-2021 гг.
Рост дебиторской задолженности является довольно отрицательной динамикой для деятельности компании. В 2019-2021 г. баланс являлся ликвидным, все четыре условия выполнялись. Рассматриваемая организация определяется довольно высоким уровнем платежеспособности и ликвидности, также при этом следует выявить довольно значительную отрицательную динамику снижения рассмотренных показателей в 2020 г. относительно итогов 2019 г.
В 2020 г. отмечается уменьшение выручки и менее значительное снижение себестоимости, что способствует уменьшению валовой прибыли относительно итогов 2019 г. Чистая прибыль в 2020 г. по сравнению с 2019 г. уменьшается на 13819 тыс. руб. и появляется убыток в размере -4708 тыс. руб. В 2021 г. наблюдается иная динамика. Выручка увеличивается на 113,5%, но при этом себестоимость менее существенно увеличивается на 64,7%, что способствует росту валовой прибыли. Данные обстоятельства способствовали значительному увеличению чистой прибыли на 11145 тыс. руб. относительно итогов 2020 г.
Рентабельность продаж в 2020 году составила -15,22%, что на 29,58% меньше, чем в предыдущем году. Так, организация в 2020 году получает 15 рублей и 22 копейки чистого убытка на 1 рубль выручки. В 2021 году данный показатель составил 11,11%. Общее изменение за три года составило -3,25%. Так, организация в 2021 году уже получает чистую прибыль в 11 рублей 11 копеек на 1 рубль выручки. Данное снижение обусловлено, в первую очередь, снижением прибыли от продаж в 2020 г., что говорит об ухудшении качества менеджмента и эффективности сбытовой политики.
Оборачиваемость дебиторской задолженности сокращается и составляет 65,3 раз, что на 107,2 оборота медленнее, чем в 2019 году, когда оборачиваемость составляла 172,5 раза. Следовательно, с каждого рубля дебиторской задолженности в 2021 году организация получила на 172,5 рубля меньше выручки, чем в 2019 году.
Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2019-2021 гг. уменьшается на 16,9 оборота и составляет 21,6 оборотов в 2021 году против 38,5 оборотов в 2019 году.
