ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТЬЮ КРЕДИТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 7
1.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 7
1.2 МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА
ФИНАНСОВУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ КРЕДИТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 14
1.3 ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 22
1.4 ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ БАЗЕЛЬСКОГО СОГЛАШЕНИЯ
В РОССИИ 32
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ
ПАО «СКБ-БАНК» 39
2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА 39
2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 43
2.3 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «СКБ-БАНК» .. 55
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 69
3.1 ПРОБЛЕМЫ В ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПАО «СКБ-БАНК» 69
3.2 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «СКБ-БАНК» 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 88
Актуальность темы магистерской диссертации определена тем, что в нынешних обстоятельствах хозяйствования значимое влияние на финансовые процессы любого государства имеет банковский сектор. По этой причине усиливается роль анализа деятельности коммерческих банков. Результаты анализа имеют заинтересованность, как для самих банков, так и для Центрального Банка. Огромное количество кредитных учреждений формируют отделения по исследованию и управлению рисками, при этом за пределами внимания специалистов остаются прочие нюансы анализа деятельности банков. Возникает потребность в комплексном подходе и в продуманной тактике для улучшения финансового состояния банковских учреждений, а также гибкая система контроля.
Дестабилизация экономики способствует трудному финансовому состоянию банковской системы России и банковских организаций в частности. При подобных условиях, увеличиваются риск ликвидности, валютный риск, кредитный и другие разновидности рисков. Ограничивается возможность кредитования экономики и привлечения ресурсов на межбанковском и внешнем рынке, вследствие этого, снижается уровень поступлений от погашения кредитов. Ликвидность банков в большей степени поддерживается за счет приобретенных от Центробанка кредитов рефинансирования.
Вышеперечисленные факторы могут послужить причиной банкротства и ликвидации кредитного учреждения. Именно в этих серьезных обстоятельствах следует основательно и более детально принимать во внимание степень рисков и время от времени осуществлять анализ финансового состояния коммерческого банка.
Изучению финансовой устойчивости кредитных учреждений приурочено немалое количество научных трудов и монографий, опубликованных отечественными и иностранными экономистами. Существенный вклад в изучение проблем банковского положения и подобных вопросов внесли российские экономисты: Шеремет А. Д., Иваненко В. М., Мищенко В.И., Лаврушина О. И., Ковалев А. И. и др.
Анализ финансовой стабильности банка помогает установить степень результативности его деятельности в общем и, в частности, по направлениям. На основании результатов расчетов принимают управленческие решения, координируют деятельность филиалов и подразделений, проводят объективную оценку развития банка в будущем, обозначают значимые направления дальнейшей деятельности, а кроме того определяют надежность и финансовую стабильность коммерческого банка, а также, формируют прогноз финансового состояния на будущее.
Цель исследования - разработка мероприятий для повышения финансовой устойчивости кредитной организации на основе анализа финансового состояния коммерческого банка, выявить проблемы и предложить пути их решения.
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
• изучить теоретические основы финансового состояния кредитного учреждения;
• проанализировать и дать оценку финансового состояния кредитного учреждения;
• выявить проблемы финансовой устойчивости банка и разработать мероприятия для решения этих проблем.
Предметом исследования выступает совокупность критериев и показателей, которые характеризуют финансовую устойчивость кредитного учреждения.
Объектом исследования является Публичное Акционерное Общество «СКБ-банк».
Основные методы исследования: горизонтальный и вертикальный анализ; сравнительный анализ; метод классификации; графический анализ, коэффициентный метод.
Степень разработанности темы. Вопросы управления финансовой устойчивостью кредитной организации были изложены в работах ведущих российских и зарубежных экономистов.
Лаврушин О.И. полагает, что проблема сущности финансовой устойчивости кредитного учреждения осталась открытой. Изучение внешних и внутренних факторов желателен для модернизации теоретико
методологических основ управления финансовой устойчивостью банковской организации.
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в следующем:
1) систематизированы и обобщены научные подходы к сущности финансовой устойчивости кредитной организации;
2) проведен детальный анализ финансового состояния ПАО «СКБ-банк» за 2015-2017 гг.;
3) выявлены проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка и рассчитан экономический эффект предложенных мероприятий.
Практическая значимость проявляется в том, что результаты исследования можно применить в деятельности кредитных учреждений.
Эмпирической базой исследования послужили нормативные акты, Постановления и Указы, Письма Центрального Банка Российской Федерации, монографии, научная литература, труды отечественных и зарубежных ученых, а также публикации специалистов, в которых затрагиваются вопросы, касающиеся финансовой устойчивости кредитного учреждения.
Источником информации для практического анализа послужила финансовая отчётность ПАО «СКБ-банк» за 2015- 2017 гг.
Содержание выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. В первой главе магистерской диссертации рассматриваются теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости кредитного учреждения, а также исследованы основные методы и показатели оценки устойчивости банка. Во второй главе исследования производится анализ финансового состояния на примере ПАО «СКБ-банк». Приведена общая характеристика ПАО «СКБ-банк» и оценка его финансовой устойчивости. В заключительной главе данной работы разработаны мероприятия, которые направлены на улучшение финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк», и рассчитана эффективность предложенных рекомендаций.
Публикации. По результатам теоретических и практических исследований по теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом текста 1,59 п.л.
В результате проведенного исследования управления финансовой устойчивостью кредитных учреждений в соответствии с поставленными целями, в написании работы было установлено следующее.
В первой главе настоящей работы были изучены сущность финансовой устойчивости банка, рассмотрено влияние макроэкономических факторов на стабильность кредитных организаций, а также особенности анализа финансовой устойчивости банка, характеристика и значение показателей оценки финансового положения кредитного учреждения.
По итогам исследования теоретических основ финансовой устойчивости коммерческого банка были изложены следующие выводы:
1) огромное количество авторов раскрывают сущность понятия финансовой устойчивости, рассмотрев которые мы придерживаемся того, что финансовая устойчивость банка - это экономическая категория, характеризующая финансовую деятельность кредитной организации за определенный период времени на основе оценки и анализа системы показателей, отражающих эффективность управления финансовыми ресурсами;
2) оценка финансового положения банка необходима для различных групп пользователей банковских услуг, поскольку полученные данные они используют для определенных целей;
3) методики оценки финансового положения банка, которые были рассмотрены, в целом, детально анализируют финансовую стабильность кредитного учреждения. Однако, наряду с преимуществами, имеются и недостатки, именно поэтому появляется необходимость в разработке такой методики, которая бы могла достаточно точно охарактеризовать экономическое положение банка, и включала бы положительные стороны уже существующих методик, учитывая современные условия функционирования коммерческих банков на данном рынке.
Практический анализ и оценка финансовой устойчивости кредитной организации были произведены на примере ПАО «СКБ-банк» во второй главе магистерской диссертации. После детального исследования структуры финансовой устойчивости кредитной организации можно сделать следующие выводы.
Приоритетным направлением деятельности ПАО «СКБ-банк» являются депозиты физических лиц. Объем привлеченных средств от физических лиц на 31 декабря 2017 года составил 70 106 млн. руб. Удельный вес депозитов
физических лиц в общем объеме привлеченных средств клиентов, не являющихся кредитными организациями составляет более 71%.
За последний год величина чистых доходов составила 17 715 млн. рублей, чистых расходов 14 059 млн. рублей, сальдо резервов 3 232 млн. рублей.
В течение года произошло увеличение прибыли в трехкратном размере, в основном за счет сокращения дополнительных резервов. Увеличение прибыли дает возможность сделать вывод об эффективности работы.
На протяжении 2017 года банк не предпринимал активные действия по кредитованию, как крупных корпоративных клиентов, так и физических лиц. К концу отчетного периода кредитный портфель ПАО «СКБ-банк» сократился на 13,5% по отношению к 2015 году.
Также, в ходе анализа было выявлено, что в 2017 году уменьшились, кредиты, депозиты и прочие средства от Центрального Банка. Это свидетельствует об увеличении независимости кредитной организации от финансирования мегарегулятора.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за анализируемый период ПАО «СКБ-банк» свидетельствуют о наличии некоторых неблагоприятных тенденций, которые способны оказать влияние на финансовую устойчивость банка в перспективе.
В результате анализа финансовой положения банка можно отметить его нестабильное состояние по причине колебаний финансового показателей деятельности банка в течение 2015-2017 г.г., что в основном определяется ростом расходов, снижения доходов, а также снижением обеспеченности привлеченными средствами.
Благодаря эффективному управлению активами и пассивами за 2017 год ПАО «СКБ-банк» полностью погасил кредиты, полученные у Банка России за счет дополнительного выпуска долговых обязательств. Также банк сократил денежные средства с целью оптимального управления наличными остатками. На 1 января 2017 года ПАО «СКБ-банк» поддерживает величину резервов на достаточном уровне, чтобы отреагировать в случае, если ликвидность банка ухудшится.
В результате разработанных предложений по улучшению экономического положения банка можно сделать следующие заключения.
Для того, чтобы повысить поток привлеченных средств в ПАО «СКБ-банк» можно предложить такой банковский продукт, как депозит под названием «Сохраняй».
Предполагается, что данный вклад повысит привлеченные средства физических лиц на 10 %, то есть прогнозируемая сумма прироста составит в размере 7 010 601,6 тыс. руб.
С целью увеличения финансового результата ПАО «СКБ-банк» предлагается указанную сумму применить для выдачи кредитов.
Небольшое исследование показывает, что внедрение нового кредитного продукта на рефинансирование, а также его активная реклама, позволит увеличить количество клиентов, так же повысить финансовый результат на 558 млн. руб.
Положительный результат свидетельствует об эффективности предлагаемый мероприятий.
Таким образом, ведение предложенных мероприятий является экономически обоснованным и способствующим повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ-банк».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
