Введение 4
1Теоретическая часть 7
1.1 Значение и функции бухгалтерского баланса 7
1.2 Принципы построения, методы оценки и аналитические особенности
бухгалтерского баланса 12
1.3 Методика анализа бухгалтерского баланса 18
2 Практическая часть 23
2.1 Краткая характеристика предприятия 23
2.2 Анализ структуры активов и пассивов (имущества и источников
средств) 24
2.3 Анализ платежеспособности и кредитоспособности (ликвидности) 34
2.4 Оценка потенциального банкротства 37
2.5 Анализ финансовой устойчивости 43
2.6 Анализ оборачиваемости оборотных активов и Дебиторской задолженности
(анализ деловой активности предприятия) 53
2.7 Анализ финансового левериджа 59
2.8 Анализ структуры прибыли и показателей рентабельности 59
3. Мероприятия по повышению эффективности ФХД ООО «ЮгКапСтрой».. .61
3.1 Анализ финансовой устойчивости 61
3.2 Анализ платежеспособности и кредитоспособности (ликвидности) 70
3.3 Расчет прогнозного баланса предприятия 71
Заключение 73
Список используемых источников 78
Приложение А 80
Приложение Б 82
Приложение В 84
Приложение Г 85
Приложение Д 86
Приложение Е 88
Приложение Ж 88
Приложение З 89
Приложение И 91
Любая организация, в результате своей деятельности, осуществляет какие- либо административно-хозяйственные операции, принимает необходимые решения. Каждое такое движение операций отражается в бухгалтерском (финансовом) учете.
В бухгалтерском (финансовом) учете отчетность является его окончательным этапом, на котором происходит сбор накопленной учетной информации и представляется в удобном виде, понятном заинтересованным лицам. Предприятиям любой организационно-правовой формы необходимо составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность на основе данных аналитического и синтетического учета.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является одним из важнейших источников информации об условиях и результатах деятельности предприятия, доступных различным группам пользователей. Все же в полном объеме выполнить эту функцию она может лишь тогда, когда отвечает основным качественным характеристикам, а именно:
1) достоверности;
2) полноте;
3) существенности;
4) нейтральности.
Бухгалтерская (финансовая) - набор предписанных вышестоящими органами форм, а их представление всегда сопровождается пояснительной запиской, в которой делаются некоторые комментарии в отношении финансового и имущественного положения предприятия.
Данные отчетности необходимы для анализа производственно-финансовой деятельности предприятия. С помощью показателей бухгалтерской
(финансовой) отчетности выявляют причины отклонений от заданных параметров, видны неиспользованные резервы производства. Государственные органы статистики широко используют годовую отчетность многих
организаций для различных разработок, которые определяют направление и уровень развития производства.
Сроки представления отчетности, содержание и периодичность, устанавливаются соответствующими нормативными актами исходя из потребностей налогообложения, управления и оперативного руководства экономикой.
Бухгалтерская (финансовая) - это совокупность данных, которые характеризуют результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского, налогового, управленческого учета. Она представляет собой средство управления организацией и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.
Важную функциональную роль в системе экономической информации выполняет отчетность. Она собирает информацию всех видов учета и изображается в виде таблиц, которые удобны для восприятия информации заинтересованным лицам.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является важным элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает окончательным этапом учетного процесса, где показатели соответствуют первичной документации и учетным регистрам.
Данные о хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период обобщаются в соответствующих учетных регистрах, и из них переносятся в сгруппированном виде в бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Обобщение учетной информации важна в первую очередь самой организации и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретной организации.
Поэтому бухгалтерская (финансовая) отчетность выявляет любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.
Пользователи такой информации являются: 1)руководители; 2)участники, 3) учредители, и 4)собственники имущества организации.
Для потенциальных инвесторов, которые заинтересованы во вложении капитала, представляет интерес содержание отчетности о деятельности компании, степени финансовой устойчивости и имущественном положении предприятия.
Объектом исследования в данной работе является ООО «ЮгКапСтрой», занимающееся производством общестроительных работ.
Предметом исследования является финансовое состояние ООО «ЮгКапСтрой». Информационной аналитической базой исследования является годовая бухгалтерская отчетность за 2015 г.
Цель настоящей работы заключается в рассмотрении бухгалтерского баланса и анализе финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ООО «ЮгКапСтрой».
Актуальность и цель работы, определили круг задач, которые необходимо решить для достижения поставленной цели:
- рассмотреть назначение, задачи, цели, требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу;
- описать порядок составления, предоставления, утверждения баланса; раскрыть информационное содержание бухгалтерского баланса;
- проанализировать финансовое состояния по данным бухгалтерского баланса ООО «ЮгКапСтрой»
Данная дипломная работа состоит из введения, двенадцати разделов, раскрывающих тему работы, заключения и списка использованных источников для написания работы.
1. За отчетный период произошло увеличение валюты баланса на 3057 тыс.рублей, с темпом роста - 229,75 что свидетельствует о росте
производственных возможностей предприятия и оценивается положительно с финансовой точки зрения, однако увеличение валюты баланса произошло за счет увеличения кредиторской задолженности, что оценивается отрицательно;
2. За отчетный период произошло увеличение убытка - (39), темпы роста - 112,3;
3. Абсолютный рост кредиторской задолженности опережает абсолютный рост дебиторской задолженности на 485 тыс.руб., что является положительным моментом, однако темпы роста кредиторской задолженности сокращаются на (29,9 тыс.руб.), а поэтому и при отношении кредиторской задолженности к дебиторской видно, что абсолютный рост кредиторской задолженности по отношению к дебиторской сократился на 0,18 тыс. руб. или на 12,1%. Также удельный вес кредиторской задолженности в валюте баланса по сравнению с удельным весом дебиторской задолженности в валюте баланса сократился на 12 тыс.руб. или на 32,4%, что тоже является отрицательным моментом;
4. Сумма уставного капитала остается на прежнем уровне, что является как положительным, так и отрицательным моментом;
5. Анализ Актива баланса:
а. Произошел рост внеоборотных активов (1 раздел баланса) на 2,11 тыс.руб., то есть увеличение производственной базы, что является положительным моментом;
6. Доля оборотных активов сократилась ( 2 раздел баланса) на 2,1 тыс.руб., что оценивается отрицательно так как сокращается мобильная структура имущества предприятия;
в. Сокращение оборотных активов (2 раздел баланса) произошло за счет сокращения доли: запасов - на 6,6 тыс.руб., налог на добавленную стоимость - на 0,2 тыс.руб., денежные средства - на 0,8 тыс.руб., что является отрицательным моментом;
г. Незначительное сокращение доли 2 раздела произошло за счет увеличения доли дебиторской задолженности на 5,4 тыс.руб., то есть отвлекается часть средств на кредитование потребителей и это оценивается отрицательно;
6. Анализ Пассива баланса:
а. Произошло увеличение доли 3 раздела, что свидетельствует о росте финансовой независимости и оценивается положительно;
б. Отсутствие долгосрочных обязательств (4 раздел) оценивается как положительно так и отрицательно: во-первых, отсутствие финансовой зависимости - это оценивается положительно, во-вторых отсутствие расширения производственных возможностей предприятия и о его кредитоспособности - это оценивается отрицательно;
в. Сокращение доли 5 раздела оценивается положительно, так как сокращается кредиторская задолженность;
7. На основе горизонтального и вертикального анализа строится сравнительный аналитический баланс, который одновременно показывает изменение в структуре и динамике статей и разделов баланса;
8. Увеличение валюты баланса произошло за счет увеличения кредиторской задолженности (5 раздел баланса), что составило 101% от валюты баланса, образованные средства были вложены в следующие разделы и статьи:
а) в оборотные активы (2 раздел баланса) - 88,6%;
в том числе в следующие статьи:
-статья дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты - 85,4% (основная масса вложенных средств);
-статья денежные средства - 0,8%;
-статья налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - 0,4%.;
б) внеоборотные активы (1 раздел баланса) - 11,4%;
в том числе в следующие статьи:
-статья основные средства - 12,9%;
9. Тот факт, что темпы роста валюты баланса больше темпов роста выручки от реализации свидетельствует об неэффективном использовании средств предприятия в отчетном периоде;
10. Предприятие испытывает недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат ^Ои - отрицательное), что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия;
11. Финансовое состояние предприятия, как на начало, так и на конец отчетного периода - неустойчивое, однако сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств;
12. Предприятие не обеспечено собственными средствами для формирования оборотных активов, к тому же коэффициент обеспеченности собственными средства, как на начало, так и на конец отчетного периода не изменился;
13. Предприятие не обеспечено в материальных запасах собственными оборотными средствами, к тому же коэффициент обеспеченности в материальных запасах собственными оборотными средствами на конец отчетного периода по сравнению с коэффициентом на начало отчетного периода сократился на 0,8;
14. На предприятии существует маневренность собственного капитала, к тому же она увеличивается на конец отчетного периода на коэффициент - 0,9. Финансовая устойчивость повышается;
15. Финансовая устойчивость повышается на конец отчетного периода на коэффициент - 0,9;
16. Долгосрочные заемные средства предприятием не привлекаются;
17. Коэффициент реальной стоимости имущества меньше нормативного, значит предприятие финансово неустойчиво к тому сократился с 0,2 на начало отчетного периода до 0,1 на конец отчетного периода, то есть произошло уменьшение финансовой устойчивости;
18. Коэффициент автономии или финансовой независимости меньше 0,5, то есть предприятие не является финансово автономным или финансово независимым, как на начало, так и на конец отчетного периода к тому же коэффициент остался неизменным и составил 0,1;
19. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств меньше 1 и увеличился на конец отчетного периода, по сравнению с коэффициентом на начало отчетного периода на коэффициент - 8;
20. Предприятие финансово неустойчиво;
21. Баланс предприятия, считаю, абсолютно неликвидным;
22. Недостаток в средствах в Балансе предприятия снижается - ликвидность падает;
23. Структура Баланса признается неудовлетворительной а предприятие неплатежеспособным;
24. Коэффициент восстановления платежеспособности на конец отчетного периода повысился. Предприятие имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность;
25. Вероятность банкротства < 50%;
26. Предприятие ООО "ЮгКапСтрой" с высоким риском банкротства;
27. На основании данных показателей выяснилось, что на предприятии происходит замедление оборачиваемости, а также увеличение длительности 1 оборота и увеличение коэффициента закрепления;
28. Вследствие замедления оборачиваемости необходимо привлечение средств;
29. Управление Дебиторской задолженностью на предприятии неэффективно и в конце отчетного периода эффективность еще более сокращается;
30. Период погашения Дебиторской задолженности высокий, значит высок риск непогашения задолженности;
31. Управление Дебиторской задолженностью на предприятии неэффективно;
32. Низкое значение показателя свидетельствует о плохой обеспеченности запасами, связанной с хорошим каналом их поставки.
33. За счет увеличения выручки в прогнозном балансе (составляет 2990042 тыс.руб.) и сокращения себестоимости (составляет 2828339 тыс.руб.) увеличилась прибыль предприятия, наглядно показано в Приложении Д - Прогнозный отчет о прибылях и убытках по месяцам;
34. Сократились внеоборотные активы за счет сокращения стоимости основных средств, в связи с амортизацией ОС. Новые основные средства не приобретались, т.к. нет необходимости (Приложение Г - Расчет прогнозного баланса предприятия (по месяцам);
35. Сократились оборотные активы за счет сокращения запасов. Произведен расчет потребностей в ТМЦ и сокращения остатков на складе;
36. Сокращение кредиторской задолженности;
37. Сокращение дебиторской задолженности
38. Увеличение денежных средств.
39. В прогнозном балансе показатели выровнялись, предприятие финансово-устойчиво, ликвидное, не близка к банкротству.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
