Введение 10
1 Теоретические аспекты операций с расчетным счетом 12
1.1 Расчетный счет: особенности открытия и использования 12
1.2 Безналичные операции и ведение учета 19
1.3 Кассовое обслуживание юридических лиц 30
2 Порядок ведения расчетного счета клиента АО «Г азпромбанка» в г.Томск... 42
2.1 Виды счетов юридических лиц в АО «Г азпромбанк» 42
2.2 Расчеты платежными поручениями 45
2.3 Расчеты платежными требованиями 48
4.4 Расчеты аккредитивами 53
4.5 Расчеты расчетными чеками 60
4.5 Расчеты инкассовым поручением 64
Заключение 78
Список использованных источников: 80
Приложение А Перечень документов, представляемых в АО «Г азпромбанк» для открытия банковских счетов в российских рублях и иностранной валюте юридическим лицам (представляются с сопроводительным письмом*) 75
Приложение Б «Правила открытия, закрытия и переоформления в Банке ГПБ (АО) счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой» от 30.09.2014 № И/81 79
Приложение В План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (сокращенный вариант, используемый в ВКР) 81
Приложение Г Коды валют 86
Приложение Д Объявление на взнос наличными 87
Приложение Е Кассовая заявка организации 88
Приложение Ж Денежный чек 89
Приложение И Платежное поручение 91
Приложение К Платежное требование 92
Приложение Л Аккредитив 93
Приложение М Инкассовое поручение 94
Приложение Н Тарифы головного офиса «Газпромбанк» (Акционерное общество) по операциям в валюте Российской Федерации и иностранной валюте для юридических лиц 95
В нынешней банковской системе одним активно процветающим участком работы коммерческих банков служат расчеты. Источником этого стало укрепление взаимоотношений между субъектами не так давно сложившейся рыночной экономики, возникновение в некоторых отраслях огромных холдинговых структур. Развитие которых, происходит на уровне новых современных технологий бюджетирования, а также управленческого учета.
Цель моей выпускной квалификационной работы ознакомиться с учетом операций с расчетными счетами юридических лиц в коммерческом банке.
В деятельности, как кредитных организаций, так и юридических лиц важную роль играет расчетное обслуживание юридических лиц.
Привлечение юридических лиц на расчетное обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.
Расчетные операции - операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов клиентов, а также для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по стандартам, формам и правилам, установленным Банком России. Когда отсутствует наличие правил проведения отдельных видов платежей, то по договоренности между собой. При произведении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Регулирование расчетов осуществляется на основании закона О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 12.02.1990 г. № 395-ФЗ (в ред. от 25.07.2012 г.) рассматривает вопросы заключение договора на открытие счета, распоряжение средствами, находящимися на счете, начисление
процентов, списание денежных средств со счетов и т.д. Глава 46 «Расчеты» регулирует вопросы применения расчетов с гражданами и юридическими лицами, а также формы расчетов.
В соответствии с целью выпускной квалификационной работы основными ее задачами являются:
1) Рассмотреть расчетный счет, особенности его ведения и закрытия.
2) Рассмотреть порядок учета безналичных операций в коммерческих банках по счетам юридических лиц.
3) Показать особенности кассовых операций, порядок получения наличности.
4) Привести примеры применения банковских документов.
Предметом исследования выступают расчетные отношения
юридических лиц с коммерческим банком.
Объектом исследования являются операции с расчетным счетом в АО «Г азпромбанке».
Для решения вышеперечисленных задач были использованы законодательства по банковской деятельности, различные документы АО «Г азпромбанка».
Работа представлена в двух главах. В первой части рассмотрены теоретические аспекты операций с расчетным счетом, в том числе расчетный счет: особенности его ведения, безналичные операции и ведение учета, кассовые операции.
Во второй части рассмотрен порядок ведения расчетного счета клиента АО «Газпромбанка» в г. Томск.
В выпускной квалификационной работе был рассмотрен порядок ведения расчетного счета клиента АО «Газпромбанка» в г.Томск.
Расчетные счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс. Счет предназначен для зачисления выручки от реализации продукции, внереализационных доходов, полученных кредитов. С расчетного счета снимаются денежные средства для расчетов с поставщиками, бюджетами разных уровней (уплата налогов), с работниками предприятий (выплата заработной платы и иные выплаты), с банками (погашение кредитов и процентов за кредит). Особенность этих счетов - использование свободных денежных средств по требованию владельца.
Подробно ознакомились с видами безналичных операций. Узнали, что это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем списания денежных средств со счета одного лица и перечисления денежных средств на счет другого лица.
Для отражений проводок по безналичным операциям использовались такие банковские счета как, 40702, 20202, 30102. Счет 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» пассивный. Значит, по дебету счета списываются суммы платежей в пользу получателей (поставщиков товаров, работ и услуг, налоговых органов, работников предприятия и пр.). В кредит счета 40702 зачисляются поступившие суммы (от покупателей, вышестоящих органов и пр.). Чаще всего этот счет корреспондирует со счетами 20202 («касса кредитных организаций») и 30102 («корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»). Эти счета показывают способ зачисления или перечисления средств - наличными или безналично.
Счет 20202 предназначен для учета наличных денежных средств в национальной или иностранной валюте, находящихся в кассе кредитной организации. По дебету счета учитываются суммы, принятые в кассу. По кредиту счета - суммы, выданные из кассы.
Счет 30102 используется для учета свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. По дебету счета зачисляются поступившие денежные средства в банке получателя. По кредиту - передаются денежные суммы из банка плательщика в пользу получателя.
Также используется счет 20209 «Денежные средства в пути». На счете учитываются наличные денежные средства, отосланные другим кредитным организациям, внутренним структурным подразделениям, отправленные для подкрепления банкоматов, отправленные для сдачи на корреспондентский счет. На счете учитываются два вида сумм: подкрепления наличных денег и сверхлимитные излишки наличных денег. По дебету счета учитываются суммы, принятые из кассы сверхлимитных излишков, и суммы, полученные с корреспондентского счета подкреплений наличных денег, предназначенных для доставки в кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной. По кредиту - суммы доставленных на корреспондентский счет сверхлимитных излишков и доставленных в кассу, банкомат подкреплений. Аналитический учет ведут отдельно по каждому отправителю и получателю денежных средств, а также по видам валют.
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что нужно грамотно оформлять документы по открытию счетов. Так как по этому счету отражаются операции, связанные с ведением основной хозяйственной деятельности предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
