Объект исследования - ООО «Руссеверстрой» (г. Новый Уренгой).
Основной вид деятельности - строительство жилых и нежилых зданий.
Проведен анализ деятельности за 2019-2021 годы.
Сделан анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Показаны пути улучшения платежеспособности и ликвидности .
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия 7
1.2. Методика анализа платежеспособности и ликвидности предприятия 13
1.3. Пути улучшения платежеспособности и ликвидности предприятия 19
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУССЕВЕРСТРОЙ» 24
2.1. Общая характеристика ООО «Руссеверстрой» 24
2.2. Экономический анализ деятельности ООО «Руссеверстрой» 29
2.3. Анализ финансового состояния и оценка вероятности банкротства 33
2.3.1. Состав, структура и динамика активов организации 33
2.3.2. Состав, структура и динамика источников формирования капитала организации 35
2.3.3. Финансовая устойчивость организации 36
2.3.5. Показатели деловой активности организации. 37
2.3.6. Финансовые результаты деятельности организации. 39
2.3.7. Прогнозирование возможного банкротства организации 40
3. АНАЛИЗ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ООО «РУССЕВЕРСТРОЙ» 42
3.1. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой» 42
3.2. Пути улучшения платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
Для каждого предприятия, которое функционирует в рыночной экономике, необходимым является обеспечение сохранности его финансовых ресурсов в объеме, требуемом для бесперебойной и устойчивой работы, а также сохранение возможности для своевременного исполнения своих финансовых обязательств. Особенно актуальным этот вопрос стал в условиях пандемии COVID-19, когда многие предприятия столкнулись со снижением платежеспособности и ликвидности – как своей собственной, так и контрагентов.
Необходимо отметить, что пандемия COVID-19 вызвала глобальный кризис во всех сферах жизни общества, и в особенности в экономике, развивающийся с беспрецедентной скоростью и масштабом. Произошло резкое снижение спроса на товары и услуги, были разорваны цепочки поставок и сбыта, сократились объемы производства и количество оказываемых услуг, многие компании были вынуждены существенно сократить численность персонала. При этом общее ухудшение финансового состояния предприятий, снижение их платежеспособности и ликвидности для многих из них создало угрозу банкротства.
Так, анализ индекса кредитоспособности по Альтману, проведенный специалистами Accenture, показал, что в конце 2020 года 210 компаний из списка S&P_500 находились в «красной» зоне, которую характеризует значительный риск банкротства уже в ближайшем будущем [50].
Сложившаяся ситуация требует принятия эффективных мер, направленных на улучшение финансового состояния предприятий, основанных на результатах тщательного финансового анализа. При этом одними из ключевых, наиболее информативных показателей являются показатели платежеспособности и ликвидности предприятия, на основе данных о значениях которых могут приняты соответствующие управленческие решения. В этой связи актуальной является тема данного исследования: «Анализ и пути улучшения платежеспособности и ликвидности предприятия», рассмотренная на примере ООО «Руссеверстрой».
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ и определение путей улучшения платежеспособности и ликвидности ООО«Руссеверстрой».
Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:
- охарактеризовать платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия;
- изучить методику анализа платежеспособности и ликвидности предприятия;
- определить пути улучшения платежеспособности и ликвидности предприятия;
- дать общую характеристику ООО «Руссеверстрой»;
- выполнить экономический анализ деятельности ООО «Руссеверстрой» за 2019-2021 гг.;
- проанализировать финансовое состояние и оценить вероятность банкротства ООО «Руссеверстрой»;
- провести анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой»;
- предложить пути улучшения платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой» и дать их экономическое обоснование.
Объектом исследования является ООО «Руссеверстрой».
Предметом исследования является платежеспособность и ликвидность ООО «Руссеверстрой».
Структура выпускной квалификационной работы включается в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложение. В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты исследования платежеспособности и ликвидности предприятия. Во второй главе представлены результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Руссеверстрой». Третья глава посвящена анализу и разработке путей улучшения платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой».
Теоретической основой работы явилась научная, учебная и периодическая литература по теме исследования, законы РФ, нормативные документы. Информационную базу исследования составила бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Руссеверстрой» за 2019-2021 гг.
В процессе исследования были применены такие методы исследования как метод обобщения и систематизации данных научно-методической литературы, выявления основных подходов к решению исследуемой научной проблемы, а также метод финансового анализа, метод расчета аналитических показателей и коэффициентов, метод вертикального и горизонтального анализа баланса, метод обобщения и систематизации финансовой информации.
В условиях пандемии COVID-19, которая вызвала глобальный кризис во всех сферах жизни общества, и в особенности в экономике, многие предприятия столкнулись со снижением платежеспособности и ликвидности – как своей собственной, так и контрагентов. Произошло резкое снижение спроса на товары и услуги, были разорваны цепочки поставок и сбыта, сократились объемы производства и количество оказываемых услуг, многие компании были вынуждены существенно сократить численность персонала. При этом общее ухудшение финансового состояния предприятий, снижение их платежеспособности и ликвидности для многих из них создало угрозу банкротства. В этой связи актуальной является тема данного исследования: «Анализ и пути улучшения платежеспособности и ликвидности предприятия», рассмотренная на примере ООО «Руссеверстрой».
В первой главе выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические аспекты исследования платежеспособности и ликвидности предприятия. Были изучены платежеспособность и ликвидность как элементы анализа финансового состояния предприятия. Отмечено, что для того, чтобы компания могла считаться платежеспособной и ликвидной, ей необходимо иметь достаточно гибкую структуру капитала, обеспечивая при этом непрерывное преобладание поступлений организации над ее расходами в целях сохранения платежеспособности и формирования хороших условий для самофинансирования.
Нами была рассмотрена методика анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, а также изучены пути улучшения платежеспособности и ликвидности предприятия, которые напрямую связаны с общим ростом эффективности деятельности предприятия, а также повышением степени финансовой устойчивости.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлены результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Руссеверстрой». Данная компания находится в г. Новый Уренгой. Основным видом деятельности компании является строительство жилых и нежилых зданий.
Основными потребителями услуг ООО «Руссеверстрой» по строительству жилых и нежилых зданий являются физические и юридические лица, например, ООО «Балт», оптовая база «Ямал», ООО «ТрансЛогистик» и др.
Исследование показало, что чистая прибыль ООО «Руссеверстрой» в 2020 году выросла на 72,66% относительно уровня 2019 года с 1152 тыс. р. до 1989 тыс. р., а в 2021 году в связи со снижением объемов оказанных услуг снизилась до 1878 тыс. р.
Отмечено, что значение коэффициента финансирования ниже нормативного значения (равного 1) на протяжении всего рассматриваемого период - 0,0245 на конец 2019 года, 0,0260 на конец 2020 года, 0,0239 на конец 2021 года. Не соответствие нормативному значение свидетельствует о том, что ООО «Руссеверстрой» зависимо от заемных средств.
Нормативное значение коэффициента автономии составляет 0,5. Для ООО «Руссеверстрой» значение данного коэффициента ниже нормативного значения как на конец 2019 года (0,0239), так и на конец 2020 года (0,0254) и на конец 2021 года (0,0233).Отрицательный коэффициент маневренности означает, что собственные средства вложены в медленно реализуемые активы, а оборотный капитал сформирован за счет заемных средств. Подобная ситуация приводит к низкой финансовой устойчивости предприятия.
Исследование показало, что коэффициент Альтмана менее 1,8, значит вероятность наступления банкротства у ООО «Руссеверстрой» достаточно высокая.
Третья глава выпускной квалификационной работы посвящена анализу и разработке путей улучшения платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой».
Нами был проведен анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой». Исследование показало, что общий показатель ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами ООО «Руссеверстрой» в 2019-2021 гг. не соответствует нормативным значениям. Кроме того, у предприятия не соблюдается первое условие ликвидности, то есть оно не может с помощью активов с мгновенной ликвидностью полностью осуществить платежи по пассивам с наибольшей срочностью.
Определены пути улучшения платежеспособности и ликвидности ООО «Руссеверстрой». Предложено создание в ООО «Руссеверстрой» комиссии по работе с дебиторской задолженностью и контролю за своевременным поступлением выручки за выполненные работы, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной системы, проведение регулярных сверок расчетов с заказчиками.
Также одним из новшеств в системе кредитной политики ООО «Руссеверстрой» и в целом в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью должно стать заполнение контрагентом анкеты. В ситуации, когда задолженность клиента становится невозможной к взысканию по причине неудовлетворительного финансового состояния либо нахождения в процессе ликвидации, банкротства на момент сделки, анкета, в которой клиент указал обратные сведения, может быть использована в качестве доказательства его вины при обращении в органы правоохранительной власти. Также предложены критерии, по которым в ООО «Руссеверстрой» будет оцениваться кредитоспособность будущих клиентов, например, продолжительность работы с данным клиентом, объемы сделок, заключенных с ним, положительные характеристики от других компаний-контрагентов, качество выполнения договорных обязательств, величина просроченной задолженности, финансовое состояние клиента. Далее рекомендуется классифицировать клиентов по группам в зависимости от итогового рейтинга и определить дальнейшие условия работы сними, например, приемлемый срок отсрочки платежа.
В компании может быть проведена оптимизация объемов дебиторской задолженности, ее перевод в денежные средства на счетах в целях повышения ликвидности. Основным инструментом, обеспечивающим использование компанией современных форм рефинансирования дебиторской задолженности, является факторинг. Был выполнен пример расчета факторинга. Отмечено, что возможность использовать средства от клиента уже сегодня, не дожидаясь оплаты в конце срока отсрочки, компенсируют переплату за короткий срок использования средств фактора.
Еще одно наше предложение - совершенствование финансового планирования в целях оптимизации процесса выплаты средств по имеющимся обязательствам. Для этой цели может разрабатываться платежный календарь, в соответствии с которым руководство предприятия будет заблаговременно информировано о возможных объемах и периоде появлении потребности в привлечении дополнительных ресурсов. В ходе формирования платежного календаря могут быть решены следующие задачи:
- обеспечение соотнесения по временным периодам предполагаемых денежных поступлений и расходов компании;
- создание информационной базы, включающей данные о денежных потоках;
- анализ причин и моментов возникновения неплатежей и разработка конкретных мероприятий по их устранению и предотвращению;
- вычисление объемов потребностей в краткосрочном кредите в случае временного несовпадения денежных поступлений;
- вычисление объемов временно свободных денежных ресурсов компании.
По данным платежного календаря видно, в какие периоды компания испытывает нехватку оборотных средств и в данный период можно получать краткосрочные кредиты. Платежный календарь может стать эффективным инструментом совершенствования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Руссеверстрой».
Ожидается, что в результате реализации данных мероприятий будет достигнуто улучшение показателей ликвидности
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
