Анализ финансового состояния на предприятии

В первой части работы исследовались теоретические нюансы оценки и анализа финансового состояния организации.
Несмотря на то, что есть много исследований сущности финансового состояния, единственного термина, который объяснял бы эту дефиницию, до сих пор нет.
Опираясь на рассмотренные источники, можно сделать вывод, что финансовое состояние компании – разностороннее понятие, которое отражает то, насколько организация может финансировать свою деятельность и выполнять взятые на себя обязательства.
Ключевая цель анализа финансового состояния - обнаружение факторов, воздействующих на динамику финансового состояние, исключение недостатков финансовой деятельности и исследование резервов для ее улучшения.
Основными проблемами организации в финансовом состоянии являются:
- недостаток финансовых ресурсов и плохая платежеспособность;
- неудовлетворительная прибыльность от вложенного капитала в организацию;
- недостаточная доходность на вложенный в компанию капитал (неполное возмещение интересов собственников; невысокая рентабельность);
- недостаточная финансовая устойчивость.
В связи с этим одной из главных задач, стоящих перед руководством фирмы является поиск верного пути в совершенствовании финансового состояния своей компании. Среди главных путей в улучшении финансового состояния организации можно выделить:
- повышение объемов произведенной продукции;
- рациональное управление оборотными средствами;
- сокращение затрат на производство за счет экономии материальных затрат, сокращения трудоемкости продукции, снижения затрат на организацию и регулирование производства, исключения возможности непроизводственных затрат;
- производство новых товаров (услуг);
- совершенствование управления дебиторской задолженностью;
- совершенствование регулирования кредиторской задолженностью;
- улучшение кадрового потенциала.
Во второй части работы объектом исследования является предприятие ОАО «Сады Придонья» - одно из ведущих агропромышленных комплексов России, собственные сады которого расположены в Волгоградской, Пензенской и Саратовской областях.
Анализ динамики объемов производства и реализации продукции показал увеличение товарной продукции за период анализа с 2018 по 2020 гг. на 10,32%, реализованной продукции – на 11,73%.
Анализ динамики состава и структуры ОПФ ОАО «Сады Придонья» с 2018 по 2020 гг. показал увеличение стоимости ОПФ на 39,18% за весь исследуемый период, причем наибольший прирост пришелся на 2019 г. Коэффициент обновления значительно превышает коэффициент выбытия, что говорит о расширении производства. Тем не менее, коэффициент износа (0,6245) больше коэффициента годности (0,3755), что можно рассматривать как отрицательную тенденцию. Снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости в исследуемом периоде свидетельствует о нерациональном использовании производственных мощностей. Фондорентабельность в 2019 году снизилась с 48,16% до 43,06%, что связано с опережающим темпом роста стоимости ОПФ по сравнению с темпом роста прибыли от продаж. Но в 2020 г. данный показатель вновь вырос до 48,02%. Показатель фондовооруженности увеличился за весь исследуемый период 1480,43 тыс. руб. до 2752,75 тыс. руб., что говорит о росте обеспеченности сотрудников компании основными производственными фондами.
Анализ использования трудовых ресурсов показал снижение численности персонала с 2018 по 2020 гг. с 1751 до 1367 человек, так как количество выбывшего персонала значительно больше принятого. Из этого следует, что коэффициент постоянства состава за весь период снизился (в 2018 г. – 0,986, в 2020 г. – 0,808). Среднемесячная и среднегодовая зарплата одного работающего выросла на 36,67% и 36,34% соответственно. Производительность труда также пока положительную динамику (+41,31%), что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов.
Анализ себестоимости продукции показал ее увеличение на 7,77% за весь период. Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на материальные затраты (около 70%). Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 3,58%.
Анализ прибыли и рентабельности за 2018 - 2020 гг. показал значительный прирост по следующим показателям: проценты к получению (+179,29%), прочие доходы (+66,8%) и расходы (+45,06%), прибыль до налогообложения (+54,88%), прибыль от продаж (+44,74) и чистая прибыль (+58,31).
В динамике лет рентабельность продукции и продаж увеличивалась постепенно (с 12,00% и 10,71% до 16,11% и 13,88%), а рентабельность собственного капитала и активов скачкообразно: с резким увеличением в 2019 году и падением в 2020 г из-за снижения чистой прибыли.
Анализ финансового состояния за 2018 – 2020 гг. показал увеличение суммы внеоборотных и оборотных активов на 43,08% и 56,92% соответственно. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства и финансовые вложения, а в структуре оборотных активов – запасы и дебиторская задолженность. Собственный капитал увеличился на 1840163 тыс. руб. Сумма долгосрочных обязательств уменьшилась на 147011 тыс. руб., а краткосрочные обязательства увеличились на 16085 тыс. руб.
В целом, финансовое состояние на протяжении всего исследуемого периода показывает тенденцию к улучшению. Лишь в 2018 и 2019 гг. наблюдается неустойчивость финансового состояния (недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования запасов). Однако в 2020 г. финансовое положение стабилизируется.
Анализ платежеспособности и ликвидности показал, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Кроме того, у предприятия имеется дебиторская задолженность, а платежеспособность в 2020 г. лучше, чем в 2018 и 2019 гг.


Купить