Управление оборотным капиталом организации (Ижевский Техникум Экономики, Управления и Права)
|
Объект исследования - ООО "ТЭК АВТОЛАЙФ" (г. Казань).
Основной вид деятельности - перевозка грузов и перевозка негабаритных грузов.
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Сделан анализ динамики, структуры и эффективности использования оборотного капитала.
Показаны пути совершенствования управления оборотным капиталом.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2011-2021 годы).
Введение…………………………3
1.Теоритические основы управления оборотным капиталом организации..5
1.1. Сущность и структура оборотного капитала……………………………….........5
1.2. Классификация оборотного капитала для целей управления …..…………........8
1.3. Этапы управления оборотным капиталом ……………………………………...14
2. Управление оборотным капиталом ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ» …….…………..20
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ» …….…...20
2.2. Анализ динамики и структуры оборотного капитала……….……..…………..34
2.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала………………....43
3.Совершенствование управления оборотным капиталом в ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ»………………46
Заключение…………………………………………………………….50
Список использованных источников…………………….53
Приложения…………………………………………55
Основной вид деятельности - перевозка грузов и перевозка негабаритных грузов.
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Сделан анализ динамики, структуры и эффективности использования оборотного капитала.
Показаны пути совершенствования управления оборотным капиталом.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2011-2021 годы).
Введение…………………………3
1.Теоритические основы управления оборотным капиталом организации..5
1.1. Сущность и структура оборотного капитала……………………………….........5
1.2. Классификация оборотного капитала для целей управления …..…………........8
1.3. Этапы управления оборотным капиталом ……………………………………...14
2. Управление оборотным капиталом ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ» …….…………..20
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ» …….…...20
2.2. Анализ динамики и структуры оборотного капитала……….……..…………..34
2.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала………………....43
3.Совершенствование управления оборотным капиталом в ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ»………………46
Заключение…………………………………………………………….50
Список использованных источников…………………….53
Приложения…………………………………………55
В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Рыночные отношения преобразовали не только цели организации, но и ее формы управления.
В период рыночных отношений актуальными становятся процессы интеграции бухгалтерского управленческого учета и менеджмента, которые образуют взаимодействие двух концепций. Взаимодействие менеджмента (как концепции управления) и бухгалтерского учета (как концепции информационной поддержки управления) создает возможность снижения риска принятия ошибочных управленческих решений.
Управленческий анализ представляет собой важнейшую составляющую бухгалтерского учета. Эффективность его проведения во многом зависит от того, насколько менеджмент адаптирован к реальным потребностям организации.
Для эффективного управления производственной деятельностью одного экономического анализа недостаточно, и лишь при полном единстве экономического и оперативного анализа можно всесторонне изучить работу предприятия и определить перспективы его дальнейшего развития.
Организаций необходим экономический анализ не только для выбора оптимальных управленческих решений в настоящем, но и для разработки сценариев будущего экономического развития.
Управление активами имеет огромное значение, как в технологическом, так и финансовом аспектах. С позиции управления активами, вполне естественно желание минимизировать вызываемые этим процессом косвенные потери, с определенной долей условности численно равные доходам, которые можно было бы получить, инвестировав соответствующую сумму в какой-то альтернативный проект.
Эти косвенные потери при определенных обстоятельствах, например при вынужденной реализации активов, в случае банкротства организации, многие оборотные средства «вдруг» попадают в разряд неликвидов, а вырученная за них сумму может быть гораздо ниже учетной стоимости.
По оценкам специалистов, занимающихся консультированием в области финансового менеджмента, из общей экономии, которую может получить предприятие при рациональном управлении финансами, 50 % может дать управление материально-производственными запасами, 40 % - управление запасами готовой продукции и дебиторской задолженностью и остальные 10 % - управление собственным технологическим циклом.
Целью выпускной квалификационной работы является: проведение анализа оборотных активов ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ» и выработка рекомендаций по их оптимизации, определение уровня эффективности использования предприятием оборотных активов, имеющихся в его распоряжении.
Задачами выпускной квалификационной работы являются:
1) изучить теоретические основы управления оборотным капиталом;
2) провести анализ динамики, структуры эффективности использования оборотных активов предприятия;
3) разработать мероприятия по совершенствование управления оборотного капитала оборотных активов с целью повышения эффективности их использования.
Объектом исследования является предприятие ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ».
Предметом исследования – финансовые результаты использования оборотных активов и методы управления ими.
В выпускной квалификационной работе изложены теоретические и практические вопросы, касающиеся вопросов управления оборотными активами, заключающиеся в формировании необходимого объема и состава, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования.
Работа состоит из введения, трех разделов, выводов и предложений.
В период рыночных отношений актуальными становятся процессы интеграции бухгалтерского управленческого учета и менеджмента, которые образуют взаимодействие двух концепций. Взаимодействие менеджмента (как концепции управления) и бухгалтерского учета (как концепции информационной поддержки управления) создает возможность снижения риска принятия ошибочных управленческих решений.
Управленческий анализ представляет собой важнейшую составляющую бухгалтерского учета. Эффективность его проведения во многом зависит от того, насколько менеджмент адаптирован к реальным потребностям организации.
Для эффективного управления производственной деятельностью одного экономического анализа недостаточно, и лишь при полном единстве экономического и оперативного анализа можно всесторонне изучить работу предприятия и определить перспективы его дальнейшего развития.
Организаций необходим экономический анализ не только для выбора оптимальных управленческих решений в настоящем, но и для разработки сценариев будущего экономического развития.
Управление активами имеет огромное значение, как в технологическом, так и финансовом аспектах. С позиции управления активами, вполне естественно желание минимизировать вызываемые этим процессом косвенные потери, с определенной долей условности численно равные доходам, которые можно было бы получить, инвестировав соответствующую сумму в какой-то альтернативный проект.
Эти косвенные потери при определенных обстоятельствах, например при вынужденной реализации активов, в случае банкротства организации, многие оборотные средства «вдруг» попадают в разряд неликвидов, а вырученная за них сумму может быть гораздо ниже учетной стоимости.
По оценкам специалистов, занимающихся консультированием в области финансового менеджмента, из общей экономии, которую может получить предприятие при рациональном управлении финансами, 50 % может дать управление материально-производственными запасами, 40 % - управление запасами готовой продукции и дебиторской задолженностью и остальные 10 % - управление собственным технологическим циклом.
Целью выпускной квалификационной работы является: проведение анализа оборотных активов ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ» и выработка рекомендаций по их оптимизации, определение уровня эффективности использования предприятием оборотных активов, имеющихся в его распоряжении.
Задачами выпускной квалификационной работы являются:
1) изучить теоретические основы управления оборотным капиталом;
2) провести анализ динамики, структуры эффективности использования оборотных активов предприятия;
3) разработать мероприятия по совершенствование управления оборотного капитала оборотных активов с целью повышения эффективности их использования.
Объектом исследования является предприятие ООО «ТЭК АВТОЛАЙФ».
Предметом исследования – финансовые результаты использования оборотных активов и методы управления ими.
В выпускной квалификационной работе изложены теоретические и практические вопросы, касающиеся вопросов управления оборотными активами, заключающиеся в формировании необходимого объема и состава, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования.
Работа состоит из введения, трех разделов, выводов и предложений.
Проблема управления оборотным капиталом является актуальной для любой экономической системы. Современная организационная структура большинства хозяйствующих субъектов скрывает объект управления и делает его слабо локализующим для руководителя. В результате этого управление оборотным капиталом практически не осуществляется, а его динамика зависит от внешних и случайных внутренних воздействий. В этом контексте чрезвычайную важность приобретает проблема непротиворечивого сочетания целей эффективности хозяйственной деятельности и платежеспособности организаций – одна из ключевых проблем управления оборотным капиталом. практика показывает, что сегодня многие решения принимаются исключительно с ориентацией на повышение эффективности деятельности, в то время как уже известны случаи полной потери платежеспособности и конкурентоспособности в результате такой политики.
От скорости оборота оборотного капитала зависит, в конечном счете, эффективность деятельности организации. Чем выше скорость оборота оборотного капитала, тем выше деловая активность организации. У любой организации есть резервы повышения эффективности использования оборотного капитала. В данной дипломной работе предметом исследования являлась оборачиваемость оборотного капитала на предприятии ООО "ТЭК АВТОЛАЙФ". В результате анализа деятельности организации, в том числе, оборачиваемости капитала выявлено следующее.
Организация в течение трёх лет работает с прибылью, увеличивая выручку от реализации товаров и услуг. Начиная с 2019г. темп роста выручки составляет по годам исследования 123,8, в 2020 снижается до 76,6, в 2021 увеличивается до 153,9. Практически все исчисленные показатели рентабельности возрастали в течение исследуемого периода. Общая рентабельность организации 2,3 % по отношению к 2019г., фондорентабельность также снизилась и составила только 15,6 %.
Несмотря на положительные тенденции предыдущих лет, в 2021г. на предприятии ряд показателей, характеризующих его финансово-хозяйственную деятельность, снизился. Наибольший удельный вес в средних значениях оборотных активах в период с 2019-2021 гг. занимает дебиторская задолженность. По произведенным расчетам видно, что у организации излишек собственного оборотного капитала для формирования запасов.
Так как у предприятия нет долгосрочных займов, то излишек собственного оборотного капитала для формирования запасов в той же сумме. Данные анализа позволяют сделать вывод о высокой финансовой независимости анализируемого предприятия. Коэффициент автономии в части формирования всех оборотных активов составил в 2019 г. 0,40 что говорит о том, что 40% составляет доля собственных средств в общей величине источников финансирования.
Далее, соответственно по годам исследования эта доля составляла в 2020г. 45%, в 2021г.50%. Коэффициент финансовой устойчивости составил в 2019 0,47.
Это означает, что 47% источников могут быть использованы длительное время. Далее, соответственно по годам исследования источники составляли в 2020г. 49%, в 2021г.51%.
Коэффициент финансовой зависимости в 2019г. равен 0,53, то есть, доля заемных средств в источниках финансирования составляла 43%. Далее по годам исследования она составляла в 2020г. 54%, в 2021г. 41%.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами показывает, что все затраты могут финансироваться за счет собственных источников, так как значения коэффициентов превышают единицу.
По годам исследования значения коэффициентов несколько снижаются и составляют в 2019г., 1,3 в 2020 г., 1,1 в 2021 г.
Однако значения коэффициентов все равно превышают единицу, то есть, находятся в пределах необходимого значения.
Коэффициент маневренности собственного капитала составил в 2019 г. 0,98, что означает, что 98% капитала вложено в наиболее мобильные оборотные активы, в 2020г. было вложено 96%, в 2021г.96%.
Произведенный расчеты показывают, что предприятие платежеспособно и риск инвесторов практически сводится к нулю. Предприятие в состоянии расплатиться по своим обязательствам за счет собственного капитала, не прибегая к займам.
Однако на основании этих расчетов можно также свидетельствовать о том, что структуру капитала предприятия нельзя назвать рациональной.
Использование собственного капитала не всегда рентабельно, так как отвлекаются из оборота значительные средства.
Проведенный анализ свидетельствует о том, что финансовый анализ на предприятии не использует инструменты, улучшающие финансовую ситуацию на предприятии, поэтому можно предположить, что на предстоящий период 2022-2023гг. ситуация не претерпит значительных изменений. Что было выделено из мероприятий.
При условии оплаты покупателями задолженности в течение месяца им можно предоставить скидку в размере 2%. Предположим, что из 100% покупателей организация сможет предоставить такую скидку только 10% наиболее надежных покупателей.
Тогда в 2022 г. период погашения дебиторской задолженности, не учитывая покупателей, воспользовавшихся скидкой, составит 24,15 дня, а с учетом покупателей, воспользовавшихся скидкой, 21,74 дня.
Получаемая экономия средств за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств и запасов является одним из факторов относительного сокращения дебиторской задолженности. Не требуется привлекать дополнительные средства. для осуществления финансово – хозяйственной деятельности, а наоборот, произойдет дополнительное их высвобождение в размере 1617259,4 тыс. руб.
Вследствие чего будет способствовать повышению платежеспособности организации, её более устойчивому и стабильному финансовому положению.
Внедрение предложенных рекомендаций по увеличению прибыльности предприятия.
Позволит ему значительно повысить объем прибыли от реализации товаров в прогнозном периоде и тем самым увеличить эффективность хозяйственной деятельности.
От скорости оборота оборотного капитала зависит, в конечном счете, эффективность деятельности организации. Чем выше скорость оборота оборотного капитала, тем выше деловая активность организации. У любой организации есть резервы повышения эффективности использования оборотного капитала. В данной дипломной работе предметом исследования являлась оборачиваемость оборотного капитала на предприятии ООО "ТЭК АВТОЛАЙФ". В результате анализа деятельности организации, в том числе, оборачиваемости капитала выявлено следующее.
Организация в течение трёх лет работает с прибылью, увеличивая выручку от реализации товаров и услуг. Начиная с 2019г. темп роста выручки составляет по годам исследования 123,8, в 2020 снижается до 76,6, в 2021 увеличивается до 153,9. Практически все исчисленные показатели рентабельности возрастали в течение исследуемого периода. Общая рентабельность организации 2,3 % по отношению к 2019г., фондорентабельность также снизилась и составила только 15,6 %.
Несмотря на положительные тенденции предыдущих лет, в 2021г. на предприятии ряд показателей, характеризующих его финансово-хозяйственную деятельность, снизился. Наибольший удельный вес в средних значениях оборотных активах в период с 2019-2021 гг. занимает дебиторская задолженность. По произведенным расчетам видно, что у организации излишек собственного оборотного капитала для формирования запасов.
Так как у предприятия нет долгосрочных займов, то излишек собственного оборотного капитала для формирования запасов в той же сумме. Данные анализа позволяют сделать вывод о высокой финансовой независимости анализируемого предприятия. Коэффициент автономии в части формирования всех оборотных активов составил в 2019 г. 0,40 что говорит о том, что 40% составляет доля собственных средств в общей величине источников финансирования.
Далее, соответственно по годам исследования эта доля составляла в 2020г. 45%, в 2021г.50%. Коэффициент финансовой устойчивости составил в 2019 0,47.
Это означает, что 47% источников могут быть использованы длительное время. Далее, соответственно по годам исследования источники составляли в 2020г. 49%, в 2021г.51%.
Коэффициент финансовой зависимости в 2019г. равен 0,53, то есть, доля заемных средств в источниках финансирования составляла 43%. Далее по годам исследования она составляла в 2020г. 54%, в 2021г. 41%.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами показывает, что все затраты могут финансироваться за счет собственных источников, так как значения коэффициентов превышают единицу.
По годам исследования значения коэффициентов несколько снижаются и составляют в 2019г., 1,3 в 2020 г., 1,1 в 2021 г.
Однако значения коэффициентов все равно превышают единицу, то есть, находятся в пределах необходимого значения.
Коэффициент маневренности собственного капитала составил в 2019 г. 0,98, что означает, что 98% капитала вложено в наиболее мобильные оборотные активы, в 2020г. было вложено 96%, в 2021г.96%.
Произведенный расчеты показывают, что предприятие платежеспособно и риск инвесторов практически сводится к нулю. Предприятие в состоянии расплатиться по своим обязательствам за счет собственного капитала, не прибегая к займам.
Однако на основании этих расчетов можно также свидетельствовать о том, что структуру капитала предприятия нельзя назвать рациональной.
Использование собственного капитала не всегда рентабельно, так как отвлекаются из оборота значительные средства.
Проведенный анализ свидетельствует о том, что финансовый анализ на предприятии не использует инструменты, улучшающие финансовую ситуацию на предприятии, поэтому можно предположить, что на предстоящий период 2022-2023гг. ситуация не претерпит значительных изменений. Что было выделено из мероприятий.
При условии оплаты покупателями задолженности в течение месяца им можно предоставить скидку в размере 2%. Предположим, что из 100% покупателей организация сможет предоставить такую скидку только 10% наиболее надежных покупателей.
Тогда в 2022 г. период погашения дебиторской задолженности, не учитывая покупателей, воспользовавшихся скидкой, составит 24,15 дня, а с учетом покупателей, воспользовавшихся скидкой, 21,74 дня.
Получаемая экономия средств за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств и запасов является одним из факторов относительного сокращения дебиторской задолженности. Не требуется привлекать дополнительные средства. для осуществления финансово – хозяйственной деятельности, а наоборот, произойдет дополнительное их высвобождение в размере 1617259,4 тыс. руб.
Вследствие чего будет способствовать повышению платежеспособности организации, её более устойчивому и стабильному финансовому положению.
Внедрение предложенных рекомендаций по увеличению прибыльности предприятия.
Позволит ему значительно повысить объем прибыли от реализации товаров в прогнозном периоде и тем самым увеличить эффективность хозяйственной деятельности.