Объект исследования - ООО «Тепловик» (Республика Башкортостан, Шаранский район, с.Шаран).
Основной вид деятельности - снабжение населения тепловой энергией.
Проведен анализ финансового состояния за 2018-2020 годы.
Сделан анализ системы управления.
Разработаны мероприятия по повышению эффективности управления денежными потоками.
Введение 2
1 Теоретические основы управления денежными потоками в системе комплексного управления предприятием 6
1.1 Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия 6
1.2 Классификация и виды денежных потоков 12
1.3 Современные методы анализа денежных потоков с точки зрения финансовой устойчивости и доходности предприятия 17
2 Анализ финансового состояния, финансовых результатов и оценки эффективности управления денежными потоками ООО «Тепловик» 22
2.1 Организационные, функциональные и экономические особенности деятельности предприятия 22
2.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности ООО «Тепловик» 26
2.3 Анализ системы управления в ООО «Тепловик» 44
3 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками ООО «Тепловик» Шаранского района Республики Башкортостан 54
3.1 Проблемы дефицита денежных потоков в ООО «Тепловик» 54
3.2 Разработка комплекса мероприятий для оптимизации денежных потоков и совершенствования управления предприятия 57
3.3 Оценка экономических эффектов от предлагаемых мер 61
Заключение 66
Список использованных источников и литературы 70
Переход на рыночную экономику и формирование рыночных отношений потребовало не только смену законодательной базы от руководителей страны, но и формирование совершенно новых правоотношений среди субъектов экономических и социальных сфер. Стало всеобщей необходимостью не только перевод производственных мощностей, но и формирование совершенно нового сознания в мыслях учредителей и руководителей, как крупного, так и мелкого бизнеса. Главной особенностью рыночной экономики – это извлечение прибыли в процессе повышения эффективности производства, снижение издержек, а, следовательно, и рентабельность оборота капитала. Практически любая финансовая операция любого хозяйствующего субъекта (малый бизнес, естественная монополия, акционерное общество, бюджетное учреждение) непосредственно порождает такое движение денежных средств, которые для экономистов и финансистов выражается в анализе денежных потоков.
Учитывая главную особенность денежных ресурсов, выражающуюся ограниченности, выделим их важность при проведении экономического субъекта, а так же формирование такого механизма, который отражал бы процессы эффективного управления ими. В свою очередь указанное эффективное управление денежными потоками заключается в сбалансированности не только расходования денежных средств, но и их поступления, однако собственно само наличие денежных средств не всегда означает существование в экономическом субъекте действующей системы управления денежными потоками. Действующая система движения денежных потоков является своеобразной системой «кровообращения», которая непосредственно отражает во всех сферах хозяйственной и экономической деятельности предприятия. А сами денежные потоки играют ключевую роль в управлении предприятия.
Рациональное использование денежных средств и формирование денежных потоков способствует бесперебойной деятельности организации, а именно оказывает влияние на процессы реализации, производства, а значит на операционный цикл предприятия, что, в свою очередь подтверждает значимость управления денежными потоками.
Степень научной разработанности темы выпускной квалификационной работы. На сегодняшний день российскими учеными создано множество трудов, в которых освещены вопросы управления денежными потоками, такими как: Н.В. Антоновой , Е.Л. Беловой ,А.Е. Дворецкой , Е.А. Легенько , Н.И. Морозко , Е.В. Нагорновой , и др.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических основ эффективного управления денежными потоками на предприятии и разработка мероприятий по их оптимизации.
Для достижения вышеуказанной в рамках квалификационной работы представляется целесообразным решить следующие задачи:
- рассмотреть экономическую сущность и значение денежных потоков предприятия;
- изучить классификацию и виды денежных потоков;
- изучить современные методы управления денежными потоками с точки зрения финансовой устойчивости и доходности предприятия;
- проанализировать организационные, функциональные и экономические особенности деятельности предприятия;
- разработать мероприятия по повышению эффективности управления денежными потоками ООО «Тепловик»
Объектом выпускной квалификационной работы являются денежные потоки общества с ограниченной ответственностью «Тепловик».
Предметом выпускной квалификационной работы выступают экономические и финансовые отношения, возникающие в процессе повышения эффективности управления денежными потоками предприятия.
Методологическую основу исследования составляет совокупность диалектического и системного подходов, общенаучного диалектического метода познания (дедуктивный и индуктивный), универсальных научных методов (статистического, анализа и синтеза). В настоящей выпускной квалификационной работе при исследовании применялись специальные экономические методы: методы сбора и обработки информации, методы проведения аналитической работы, методы плановых расчетов и обоснований, а также методы прогнозирования.
Информационная база исследования представлена публикациями периодических печатных и электронных изданий, работ отечественных и зарубежных исследователей, а также нормативными правовыми актами международного и российского права.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что сформулированные в ней положения развивают и уточняют теоретическое понятие денежных потоков, некоторые разделы теории, в частности, посвящены проблематике определения и классификации денежных потоков, существующих в экономике и финансовых сферах.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что они доведены до уровня конкретных предложений как в части управления денежными потоками для обеспечения устойчивого развития так и в части методов управления, которые могут быть использованы в работе предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы.
В соответствии с поставленной целью выпускной квалификационной работы изложены теоретические основы управления денежными потоками.
Сущность денежных потоков предприятия заключается в выполняемых ими функциях. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Последние обслуживают практически все виды операционной, инвестиционной или финансовой деятельности. Иначе говоря, хозяйственная деятельность организации служит объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств, формирования денежного потока. Результативное управление денежными потоками уменьшает потребность организации в капитале, стимулирует денежный оборот, способствуют увеличению масштабов производства.
Так же денежный поток – это входящие и исходящие денежные средства на расчетном, валютном и иных счетах, а также в кассе предприятия в ходе ведения хозяйственной деятельности, что позволит предприятию обеспечить финансовый поток между организацией и контрагентами, сформировать необходимые ресурсы для деятельности. Это дает представление об управлении денежными потоками как категории финансового менеджмента
В ходе написания дипломной работы объектом исследования выступает предприятие общество с ограниченной ответственностью «Тепловик», которое занимается выработкой тепловой энергии, реализацией тепловой энергии населения и организациям, содержанием тепловых сетей.
Целями деятельности общества является наиболее полное и эффективное удовлетворение потребностей населения и предприятий района тепловой энергией.
Предприятие осуществляет свою деятельность в населенном пункте с достаточно в неудовлетворительном состоянием тепловых сетей.Износ коммунальной инфраструктуры села Шаран муниципального района Шаранский район составляет 65% процентов, около 35 процентов основных фондов полностью отслужили свой срок. Все это привело к тому, что потери тепла при эксплуатации существующих тепловых сетей значительно превышают нормативы. Срок службы теплотрасс в настоящее время в 4−6 раз ниже нормативного. Суммарные потери в тепловых сетях достигают 30% процентов от произведенной тепловой энергии. Происходит перерасход топлива в котельных из-за плохой водоподготовки и отраженного процесса горения.
Исходя из вышесказанного перед руководством предприятия возникают большое количество проблем:
– высокий уровень износа основных средств;
– значительные потери тепловой энергии во время производства и транспортировки теплоэнергии в следствие физический износ объектов;
– большинство аварий на инженерных сетях происходит по причинам их ветхости поэтому снижение износа сетей и сооружений приведет к снижению количества аварий, ущерб от которых значительно превышает затраты на их предотвращение;
– ухудшение обстановки в районе за счет роста риска возникновения аварийных ситуаций на инженерных сетях и сооружениях.
–отсутствие необходимых финансовых средств;
–неприятие населения села Шаран постоянного роста тарифов на отопление и горячее водоснабжение.
Перед руководством ООО «Тепловик» для улучшения управления предприятием стоят следующие задачи:
1. Увеличение количества полезного отпуска тепловой энергии;
2. Уменьшение затрат на энергоресурсы;
3. Снижение себестоимости продукции;
4. Увеличение прибыли предприятия, более эффективное ее использование;
5. Увеличение производительности труда.
На основании разработанных задач по разработке экономической модели управления предлагаются следующие мероприятия по улучшению результатов управленческой деятельности ООО «Тепловик» и более эффективному использованию энергоресурсов, трудовых ресурсов и прибыли, которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периодах.
1. Внедрение системы управленческого учета затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп товарной продукции.
2. Внедрение системы менеджмента качества
3. Разработка эффективной и гибкой ценовой политики, дифференцированной по отношению к отдельным категориям покупателей.
4. Осуществление систематического контроля за работой оборудования своевременная его наладка.
5. Сокращение расхода тепловой энергии на собственные нужды за счет более экономного расходования энергоресурсов на выработку тепловой энергии.
6. Сокращение расхода тепловой энергии на собственные нужды за счет снижения потерь в теплотрассах при передаче теплоносителя.
7. Разработка и введение эффективной системы материального стимулирования персонала, тесно связанной с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов.
8. Совершенствование технологии тепловой энергии, КПД котлов.
9. Автоматизация процесса
10. Использование локальных источников производства теплоэнергии на отдельных домах.
11. Улучшение использования основных фондов улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов повышающих уровень организации производства.
12. Сокращение потерь тепловой за счет утепления теплотрасс проведения ремонта и частичной замены теплообменников капитального ремонта бойлеров на котельной, ремонта сетей теплоснабжения.
Выполнение мероприятий модернизации позволит обеспечить в 2021-2022 года:
– снижение уровня износа объектов коммунальной инфраструктуры до 60% процентов;
– доведение доли частных инвестиций в проекты по модернизации объектов коммунальной инфраструктуры до 20 процентов;
– повышение качества и надежности предоставления коммунальных услуг, комфортности проживания населения.
Таким образом, модернизация ООО «Тепловик» предусматривает реализацию мероприятий на решение проблемы повышения эффективности и надежности работы коммунальной инфраструктуры путем её масштабной модернизации и обновления при обеспечении доступности коммунальных ресурсов для потребителей.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
