Помощь студентам в учебе
ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере ПАО «Сбербанк России»)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Понятие финансовых результатов кредитной организации 8
1.2 Порядок формирования и использования прибыли кредитной
организации 16
1.3 Основные подходы повышения эффективности формирования
финансовых результатов 21
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ») 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России» 25
2.2 Анализ формирования финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» 31
2.3 Оценка эффективности формирования финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» 39
2.4 Направления повышения и оптимизации финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 50
ПРИЛОЖЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Понятие финансовых результатов кредитной организации 8
1.2 Порядок формирования и использования прибыли кредитной
организации 16
1.3 Основные подходы повышения эффективности формирования
финансовых результатов 21
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ») 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России» 25
2.2 Анализ формирования финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» 31
2.3 Оценка эффективности формирования финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» 39
2.4 Направления повышения и оптимизации финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 50
ПРИЛОЖЕНИЕ
В современных условиях ведения рыночной экономики показатель финансового результата деятельности организации является наиболее значимым в работе субъектов хозяйствования. Его размер является критерием эффективности и активности любой коммерческой организации, будь то магазин или банк.
Финансовый результат деятельности - это, та сумма убытка или прибыли, которая была получена в предыдущем периоде от продажи продукции, предоставлении услуг и производства работ, а также прочих операций. Данный показатель привлекателен большому кругу участников рынка, представляющих интерес к стабильной работе организации, и основным критерием, дающим оценку производительности коммерческой деятельности.
Формирование и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.
При этом для эффективного управления прибылью при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования необходимо учитывать огромное множество факторов, зависящих как от самого субъекта (обоснованности принимаемых управленческий решений, имеющихся возможностей и рациональности их дальнейшего использования), так и от окружающей его внешней среды.
Для повышения эффективности системы управления финансовыми результатами кредитной организации проводится анализ источников доходов и расходов банковской деятельности, оценивается влияние факторов, обозначаются пути оптимизации расходов и направления роста доходов.
Ввиду широкого спектра оказываемых услуг, процесс формирования финансовых результатов особо актуален для кредитных учреждений.
В условиях стремления увеличения доходности и возрастающей конкуренции, анализ результатов является вынужденной функцией управления организацией. Именно он предоставляет найти резерв увеличения рентабельности и прибыли, а также делает возможным субъекту хозяйствования функционировать с большей эффективностью. Однако, прибыль отчетного периода не является гарантом того, что и в будущем компания будет получать прибыль и чтобы произвести оценку на перспективу, необходимо более широко смотреть на систему показателей результативности организации. Все вышесказанное обуславливает актуальность исследуемой темы.
Целью данной выпускной квалификационной работы является выработка подходов к совершенствованию управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Для достижения поставленной темы необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы управления финансовыми результатами деятельности кредитной организации;
2) изучить особенности формирования финансовых результатов в кредитной организации;
3) провести анализ финансовых результатов коммерческого банка;
4) выявить пути совершенствования управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является процесс управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Объект исследования - финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России».
Информационную базу исследования составили монографии, статьи в периодических изданиях по данной проблеме. Нужно отметить, что в литературе изучаемая тема освещена достаточно широко и находится в центре экономических исследований, что обусловлено ее актуальностью в современных условиях хозяйствования.
Основными источниками информации при анализе прибыли служат данные публикуемой бухгалтерской финансовой отчетности, а также первичные документы и статистические данные.
В ходе проведения анализа данной работы использованы методы: балансовый, коэффициентный, сравнения, табличный, графический и другие.
Работа состоит из ведения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Финансовый результат деятельности - это, та сумма убытка или прибыли, которая была получена в предыдущем периоде от продажи продукции, предоставлении услуг и производства работ, а также прочих операций. Данный показатель привлекателен большому кругу участников рынка, представляющих интерес к стабильной работе организации, и основным критерием, дающим оценку производительности коммерческой деятельности.
Формирование и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.
При этом для эффективного управления прибылью при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования необходимо учитывать огромное множество факторов, зависящих как от самого субъекта (обоснованности принимаемых управленческий решений, имеющихся возможностей и рациональности их дальнейшего использования), так и от окружающей его внешней среды.
Для повышения эффективности системы управления финансовыми результатами кредитной организации проводится анализ источников доходов и расходов банковской деятельности, оценивается влияние факторов, обозначаются пути оптимизации расходов и направления роста доходов.
Ввиду широкого спектра оказываемых услуг, процесс формирования финансовых результатов особо актуален для кредитных учреждений.
В условиях стремления увеличения доходности и возрастающей конкуренции, анализ результатов является вынужденной функцией управления организацией. Именно он предоставляет найти резерв увеличения рентабельности и прибыли, а также делает возможным субъекту хозяйствования функционировать с большей эффективностью. Однако, прибыль отчетного периода не является гарантом того, что и в будущем компания будет получать прибыль и чтобы произвести оценку на перспективу, необходимо более широко смотреть на систему показателей результативности организации. Все вышесказанное обуславливает актуальность исследуемой темы.
Целью данной выпускной квалификационной работы является выработка подходов к совершенствованию управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Для достижения поставленной темы необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы управления финансовыми результатами деятельности кредитной организации;
2) изучить особенности формирования финансовых результатов в кредитной организации;
3) провести анализ финансовых результатов коммерческого банка;
4) выявить пути совершенствования управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является процесс управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Объект исследования - финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России».
Информационную базу исследования составили монографии, статьи в периодических изданиях по данной проблеме. Нужно отметить, что в литературе изучаемая тема освещена достаточно широко и находится в центре экономических исследований, что обусловлено ее актуальностью в современных условиях хозяйствования.
Основными источниками информации при анализе прибыли служат данные публикуемой бухгалтерской финансовой отчетности, а также первичные документы и статистические данные.
В ходе проведения анализа данной работы использованы методы: балансовый, коэффициентный, сравнения, табличный, графический и другие.
Работа состоит из ведения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Для кредитной организации как коммерческой структуры имеет большое значение финансовый результат деятельности, являющийся индикатором эффективности проводимой процентной, кредитной и депозитной политики, в связи с чем, возникает потребность в управлении финансовыми результатами.
Формирование и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.
При этом для эффективного управления прибылью при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования необходимо учитывать огромное множество факторов, зависящих как от самого субъекта (обоснованности принимаемых управленческий решений, имеющихся возможностей и рациональности их дальнейшего использования), так и от окружающей его внешней среды.
Для повышения эффективности системы управления финансовыми результатами кредитной организации проводится анализ источников доходов и расходов банковской деятельности, оценивается влияние факторов, обозначаются пути оптимизации расходов и направления роста доходов.
Исследуемый банк ПАО «Сбербанк России» является старейшим банком с государственным участием, число клиентов насчитывается миллионами как среди юридических, так и среди физических лиц. Результаты проведенного анализа свидетельствуют о том, что активы банка ПАО «Сбербанк России» сформированы в основном за счет чистой ссудной задолженности, которая стабильно растет, в структуре обязательств банка наибольший удельный вес занимают вклады и депозиты (средства клиентов, не являющихся кредитными организациями) - до
89,36%.
В связи с тем, что наиболее информативным показателем эффективности ведения деятельности является прибыль кредитной организации, проанализируем данные отчета о финансовых результатах банка ПАО «Сбербанк России».
Анализ формирования финансового результата ПАО «Сбербанк России» показал, что общий финансовый результат за анализируемый период является положительным за счет того, что доходы от основной деятельности, доходы от участия в капитале других юридических лиц и комиссионные доходы, которые являются стабильными, покрывают расходы от прочей деятельности и деятельности с иностранной валютой, финансовыми активами и ценными бумагами.
Рост рентабельности от основной деятельности ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период составило 27,95% и обусловлено ростом чистой прибыли банка. Из нестабильности роста рентабельности основной деятельности ПАО «Сбербанк России» можно сделать вывод о необходимости выработки мероприятий по оптимизации системы управления прибылью коммерческого банка, повышению эффективности деятельности банка и каждого вида деятельности в целом.
В результате проведенного исследования поставленная цель по выработке подходов к совершенствованию специфики формирования и управления финансовыми результатами на примере коммерческого банка ПАО «Сбербанка России».
В связи с вышеизложенным, можно наметить следующие направления оптимизации управления финансовыми результатами:
- сбалансированная политика в отношении ставок по депозитам и требований к заемщикам;
- совершенствование системы кредитования заемщиков;
- разработка кредитных продуктов с низким уровнем кредитного риска под залог или обеспечение.
Формирование и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.
При этом для эффективного управления прибылью при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования необходимо учитывать огромное множество факторов, зависящих как от самого субъекта (обоснованности принимаемых управленческий решений, имеющихся возможностей и рациональности их дальнейшего использования), так и от окружающей его внешней среды.
Для повышения эффективности системы управления финансовыми результатами кредитной организации проводится анализ источников доходов и расходов банковской деятельности, оценивается влияние факторов, обозначаются пути оптимизации расходов и направления роста доходов.
Исследуемый банк ПАО «Сбербанк России» является старейшим банком с государственным участием, число клиентов насчитывается миллионами как среди юридических, так и среди физических лиц. Результаты проведенного анализа свидетельствуют о том, что активы банка ПАО «Сбербанк России» сформированы в основном за счет чистой ссудной задолженности, которая стабильно растет, в структуре обязательств банка наибольший удельный вес занимают вклады и депозиты (средства клиентов, не являющихся кредитными организациями) - до
89,36%.
В связи с тем, что наиболее информативным показателем эффективности ведения деятельности является прибыль кредитной организации, проанализируем данные отчета о финансовых результатах банка ПАО «Сбербанк России».
Анализ формирования финансового результата ПАО «Сбербанк России» показал, что общий финансовый результат за анализируемый период является положительным за счет того, что доходы от основной деятельности, доходы от участия в капитале других юридических лиц и комиссионные доходы, которые являются стабильными, покрывают расходы от прочей деятельности и деятельности с иностранной валютой, финансовыми активами и ценными бумагами.
Рост рентабельности от основной деятельности ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период составило 27,95% и обусловлено ростом чистой прибыли банка. Из нестабильности роста рентабельности основной деятельности ПАО «Сбербанк России» можно сделать вывод о необходимости выработки мероприятий по оптимизации системы управления прибылью коммерческого банка, повышению эффективности деятельности банка и каждого вида деятельности в целом.
В результате проведенного исследования поставленная цель по выработке подходов к совершенствованию специфики формирования и управления финансовыми результатами на примере коммерческого банка ПАО «Сбербанка России».
В связи с вышеизложенным, можно наметить следующие направления оптимизации управления финансовыми результатами:
- сбалансированная политика в отношении ставок по депозитам и требований к заемщикам;
- совершенствование системы кредитования заемщиков;
- разработка кредитных продуктов с низким уровнем кредитного риска под залог или обеспечение.
Подобные работы
- МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере ПАО Сбербанк)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4330 р. Год сдачи: 2020 - Управления активами коммерческого банка(на примере ПАО «Сбербанк», России»)
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4970 р. Год сдачи: 2017 - Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке (на примере ПАО Сбербанк)
Бакалаврская работа, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2019 - РАЗВИТИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕПОЗИТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ (на примере ПАО Сбербанк)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4325 р. Год сдачи: 2017 - Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4270 р. Год сдачи: 2017 - Управление собственным капиталом банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4370 р. Год сдачи: 2017 - Развитие рынка банковских карт в Российской Федерации и его проблемы (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2017 - ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА
ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2018