Помощь студентам в учебе
ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ БАНКОВСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА: СРАВНИТЕЛЬНО-ПРАВОВОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ (НА ПРИМЕРЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН)
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Финансово-правовая ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства
1.1 Роль и место финансово-правовой ответственности в системе юридической
ответственности 6
1.2 Источники правового регулирования юридической ответственности в
банковском законодательстве 14
ГЛАВА 2. Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства
2.1 Меры воздействия, применяемые Центральным Банком России к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства 25
2.2 Меры воздействия, применяемые Национальным Банком Казахстана к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства 37
ГЛАВА 3. Ответственность за нарушение банковского законодательства:
коллизии норм и пути их преодоления 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 57
ГЛАВА 1. Финансово-правовая ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства
1.1 Роль и место финансово-правовой ответственности в системе юридической
ответственности 6
1.2 Источники правового регулирования юридической ответственности в
банковском законодательстве 14
ГЛАВА 2. Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства
2.1 Меры воздействия, применяемые Центральным Банком России к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства 25
2.2 Меры воздействия, применяемые Национальным Банком Казахстана к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства 37
ГЛАВА 3. Ответственность за нарушение банковского законодательства:
коллизии норм и пути их преодоления 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 57
Переход Российской Федерации и Казахстана к рыночным отношениям обусловливает необходимость приведения банковского законодательства в соответствие с потребностями рыночной экономики и с основными принципами построения его в мировой экономике.
Разумеется, принятая новая редакция банковских законов сделала определенный шаг вперед в области совершенствования банковского законодательства, однако далеко не все вопросы оказались решенными.
Рассмотрение вопросов укрепления финансовой дисциплины и правопорядка приобретает особое значение в условиях становления и развития в Российской Федерации и Республике Казахстан рыночной экономики. Финансовое право, как самостоятельная, а ныне и наиважнейшая отрасль права, получило значительный импульс своего развития. В правовой литературе последних лет стало больше уделяться внимания вопросам юридической ответственности за финансовые правонарушения. Вместе с тем, общая теория юридической ответственности по- прежнему противоречива и в ней до сих пор имеются спорные вопросы, требующие дальнейшего исследования. В частности, нет еще единства во взглядах правоведов в определении признаков и состава финансового правонарушения.
Финансово-правовая ответственности характеризуется большим количеством нормативно-правовых актов, большим количеством актов подзаконного характера, противоречивость и бессистемность нормотворчества не может способствовать формированию этого нового правового института. Отсутствие полноценного, лишенного противоречий финансового законодательства привело к тому, что основные положения института финансового принуждения и финансовой ответственности не были в достаточной мере отражены на законодательном уровне, а в основном вырабатывались в процессе правоприменительной деятельности. Практика показала, что назрела необходимость разработки новой правовой системы и института финансово-правовой ответственности, общие положения которого нашли бы отражение в Конституции Российской Федерации, федеральных законах и теоретических основах общеправовой ответственности. Особенно остро стоят вопросы отграничения финансово-правовой ответственности от иных видов юридической ответственности и дальнейшего укрепления ее самостоятельности в системе иных мер государственного принуждения. Надлежащим образом не проработан правовой механизм привлечения к ответственности за финансовые правонарушения, не урегулирована сама система ответственности в сфере бюджетного, валютного, банковского законодательства.
Все названные проблемы, а также некоторые другие практические вопросы развития института финансово-правовой ответственности обуславливают значимость и актуальность темы работы.
Объектом выпускной квалификационной работы являются общественные отношения, возникающие в процессе правового регулирования привлечения к ответственности за нарушения банковского законодательства.
Предмет работы - нормы законодательства Российской Федерации и Республики Казахстан, регламентирующую банковскую деятельность, устанавливающие меры ответственности субъектов за нарушение законодательства, подзаконные нормативные правовые акты Центрального Банка России и Национального Банка Казахстана, а также результаты деятельности надзорных органов, правоприменительная практика.
Цель выпускной квалификационной работы -рассмотреть проблемы привлечения банковский организаций к ответственности, источники их происхождения, возможные пути их решения.
Для достижения этой цели были поставлены и решались следующие задачи:
-выявление сущности и особенностей финансово-правовой ответственности как самостоятельного вида юридической ответственности;
-исследование действующей системы нормативно-правовых актов, регулирующих порядок, основания и сроки привлечения к финансово-правовой ответственности; выявление сущности и характера мер финансово-правового принуждения в сфере действующего банковского законодательства;
-внесение предложений по совершенствованию правовой основы и устранению пробелов и противоречий в действующем банковском законодательстве;
-поиск путей и перспектив дальнейшего развития мер финансово-правовой ответственности за нарушение банковского законодательства.
В работе использовались теоретические методы, среди которых: диалектический, структурно-функциональный, системный, формально-юридический и сравнительно-правовой методы, статистический, методы анализа и обобщения.
Нормативную базу выпускной квалификационной работы составили Конституции Российской Федерации, Республики Казахстан, гражданский Кодекс Республики Казахстан и Российской Федерации, федеральные законы, подзаконные нормативные правовые акты Центрального Банка России и Национального Банка Казахстана, регулирующие банковскую деятельность.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют труды российских и казахстанских авторов в сфере банковского и финансового права: Н.В. Сердюковой, Д.К. Абжанова, А.З. Арсланбековой, Г.С. Гаврильченко, Е.Ю.Грачев, М.В. Демьянец, С.Ю. Корзун, Е.О. Кутин, Г.Ф. Ручкина, П.А. Назаренко, и др.
Эмпирической основой являются материалы судебной практики, в том числе акты Конституционного Суда РФ, решения районных судов РФ, годовые отчеты о деятельности Национального Банка РК, Центрального банка России и Агентства по страхованию вкладов.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования и включает введение, три главы, заключение и библиографический список.
Разумеется, принятая новая редакция банковских законов сделала определенный шаг вперед в области совершенствования банковского законодательства, однако далеко не все вопросы оказались решенными.
Рассмотрение вопросов укрепления финансовой дисциплины и правопорядка приобретает особое значение в условиях становления и развития в Российской Федерации и Республике Казахстан рыночной экономики. Финансовое право, как самостоятельная, а ныне и наиважнейшая отрасль права, получило значительный импульс своего развития. В правовой литературе последних лет стало больше уделяться внимания вопросам юридической ответственности за финансовые правонарушения. Вместе с тем, общая теория юридической ответственности по- прежнему противоречива и в ней до сих пор имеются спорные вопросы, требующие дальнейшего исследования. В частности, нет еще единства во взглядах правоведов в определении признаков и состава финансового правонарушения.
Финансово-правовая ответственности характеризуется большим количеством нормативно-правовых актов, большим количеством актов подзаконного характера, противоречивость и бессистемность нормотворчества не может способствовать формированию этого нового правового института. Отсутствие полноценного, лишенного противоречий финансового законодательства привело к тому, что основные положения института финансового принуждения и финансовой ответственности не были в достаточной мере отражены на законодательном уровне, а в основном вырабатывались в процессе правоприменительной деятельности. Практика показала, что назрела необходимость разработки новой правовой системы и института финансово-правовой ответственности, общие положения которого нашли бы отражение в Конституции Российской Федерации, федеральных законах и теоретических основах общеправовой ответственности. Особенно остро стоят вопросы отграничения финансово-правовой ответственности от иных видов юридической ответственности и дальнейшего укрепления ее самостоятельности в системе иных мер государственного принуждения. Надлежащим образом не проработан правовой механизм привлечения к ответственности за финансовые правонарушения, не урегулирована сама система ответственности в сфере бюджетного, валютного, банковского законодательства.
Все названные проблемы, а также некоторые другие практические вопросы развития института финансово-правовой ответственности обуславливают значимость и актуальность темы работы.
Объектом выпускной квалификационной работы являются общественные отношения, возникающие в процессе правового регулирования привлечения к ответственности за нарушения банковского законодательства.
Предмет работы - нормы законодательства Российской Федерации и Республики Казахстан, регламентирующую банковскую деятельность, устанавливающие меры ответственности субъектов за нарушение законодательства, подзаконные нормативные правовые акты Центрального Банка России и Национального Банка Казахстана, а также результаты деятельности надзорных органов, правоприменительная практика.
Цель выпускной квалификационной работы -рассмотреть проблемы привлечения банковский организаций к ответственности, источники их происхождения, возможные пути их решения.
Для достижения этой цели были поставлены и решались следующие задачи:
-выявление сущности и особенностей финансово-правовой ответственности как самостоятельного вида юридической ответственности;
-исследование действующей системы нормативно-правовых актов, регулирующих порядок, основания и сроки привлечения к финансово-правовой ответственности; выявление сущности и характера мер финансово-правового принуждения в сфере действующего банковского законодательства;
-внесение предложений по совершенствованию правовой основы и устранению пробелов и противоречий в действующем банковском законодательстве;
-поиск путей и перспектив дальнейшего развития мер финансово-правовой ответственности за нарушение банковского законодательства.
В работе использовались теоретические методы, среди которых: диалектический, структурно-функциональный, системный, формально-юридический и сравнительно-правовой методы, статистический, методы анализа и обобщения.
Нормативную базу выпускной квалификационной работы составили Конституции Российской Федерации, Республики Казахстан, гражданский Кодекс Республики Казахстан и Российской Федерации, федеральные законы, подзаконные нормативные правовые акты Центрального Банка России и Национального Банка Казахстана, регулирующие банковскую деятельность.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют труды российских и казахстанских авторов в сфере банковского и финансового права: Н.В. Сердюковой, Д.К. Абжанова, А.З. Арсланбековой, Г.С. Гаврильченко, Е.Ю.Грачев, М.В. Демьянец, С.Ю. Корзун, Е.О. Кутин, Г.Ф. Ручкина, П.А. Назаренко, и др.
Эмпирической основой являются материалы судебной практики, в том числе акты Конституционного Суда РФ, решения районных судов РФ, годовые отчеты о деятельности Национального Банка РК, Центрального банка России и Агентства по страхованию вкладов.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования и включает введение, три главы, заключение и библиографический список.
В заключение хотелось бы отметить, что в сравнении например с такими странами, как США, Великобритания, Германия- банковское законодательство в наших странах относительно молодое и насчитывает порядка 25 лет, против почти 150 летней истории у соседей из дальнего зарубежья, и за этот период наше банковское законодательство получило огромное развитие.
Банковская деятельность - сложное и многогранное экономико-правовое явление. Это особый вид финансово-экономической деятельности, в связи с которой возникают правоотношения, различные по своей правовой природе (гражданско- правовые, финансово-правовые, административно-правовые), всегда опосредующие движение денежных средств во всех звеньях финансовой системы. Обязательным участником этих отношений всегда выступает банк.
Общеизвестно, что законодательство должно быть просто и удобно, в нем должны содержаться необходимые благоприятные условия, сопутствующие выполнению нормативных предписаний и "сдерживающие" совершение различного рода правонарушении. В действующих нормативно-правовых актах, регулирующих финансово-банковские отношения немало неточностей и спорных положений, что может являться причиной правонарушений в области финансовой деятельности. То есть, к настоящему времени явно назрела необходимость в определенном смысле совершенствования-реформирования института финансовой ответственности на законодательном уровне, что позволило бы разрешить немало спорных практических вопросов и придать теории финансовой ответственности более совершенный вид. Конечной целью такого реформирования должно стать создание стройной, внутренне согласованной системы финансово-правовых и иных нормативных актов, направленной на дальнейшее развитие рыночной экономики.
В настоящий момент мы видим в РФ идет активная работа по «очистке» банковского сектора, ужесточению мер, но в сокращении числа банков второго уровня есть и плюсы, и минусы - плюсы - очистить рынок от недобросовестных участников, оставить на рынке стабильные, финансово-устойчивые Банки, но тенденция сокращения кредитных организаций имеет и отрицательный аспект, который выражается в следующих положениях.
Во-первых, стремительная динамика отзыва лицензий позволяет говорить о нестабильном развитии банковской системы, что сказывается на доверии к ней со стороны потенциальных клиентов.
Во-вторых, многими учеными и аналитиками указывается на проблему чрезмерной концентрации капитала в крупных банках, связанную с риском их банкротств, и введения его ограничения.
И в-третьих - нельзя забывать, что законом гарантируются только вклады физических лиц, а юридических? Для юридических лиц такой механизм вовсе отсутствует. Подчеркну, что денежные средства, находящиеся на счетах, являются по большому счету оборотными средствами предпринимателей, так как государство обязывает работать по безналичному расчету. Также за счет этих средств уплачиваются налоги, и за неисполнение налоговой обязанности налоговым законодательством установлены жесткие налоговые санкции. Отзыв лицензии приводит не только к убыткам клиентов банков, но и сказывается на их деловой репутации в связи с неплатежами контрагентам.
Денежные средства предприятий им не возвращаются, а значит они их теряют (в 2016году — это 230 млрд. руб.), а это отрицательно сказывается на их финансовом состоянии, и в целом на экономике страны.
В связи с этим считаю, сегодня необходимо говорить об увеличении пороговой суммы обязательного возмещения по вкладам с учетом той суммы, в которой чаще всего размещаются вклады. Также необходимо включить вклады юридических лиц в систему страхования вкладов. Полагаю, в современный период приоритетной политикой Банка России должна стать политика, основанная на дифференцированном подходе к деятельности кредитных организаций с учетом принципа партнерства, который необходимо закрепить в банковском законодательстве, то есть ежедневный надзор - не в роли следователя, а в роли элементарного надзорного органа, который в том числе в виде консультанта, в виде партнера, в виде временной администрации, которая приходит, садится и начинает контролировать Необходимо увеличить в разы сумму уставного капитала для открытия банка и получения лицензии. В рамках банковского надзора необходимо усилить внимание и привлекать к ответственности конкретных работников кредитной организации, совершающих правонарушения. Стоит рассмотреть вопрос о применении опыта Республики Казахстан и вместо закрытия банков -проводить политику по их слиянию, таким образом сохранив обязательства банков, репутацию, стабильность, уменьшить количество выплат по страхованию вкладов. Необходимо пересмотреть коэффициенты ликвидности в сторону их ужесточения, усилить контроль за своевременностью предоставления отчетности банками второго уровня, чтобы Центральный банк осуществлял не «послед» контроль, а мог предвидеть проблемы и способствовать их решению.
Мы видим отсутствие в законодательстве реальных мер ответственности за доведение банков до состояния банкротства, не обеспеченное реальными мерами ответственности требование законодательства позволяет безнаказанно совершать правонарушения. Поэтому назрела необходимость, чтобы в финансовом законодательстве преобладали реальные меры прямого действия. Это позволит избежать возможности возникновения негативных последствий для государственной экономики и всего общества, так как изобилие декларативных, отсылочных и "пустых" норм дает возможность различного толкования при применении мер ответственности, и даже уклониться от нее. Поэтому совершенствование законодательства должно идти не но пути развития подзаконного нормотворчества, а путем совершенствования самих законов, установления таких механизмов преодоления пробелов в законодательстве, которые позволяли бы, не прибегая к изданию инструкций, определять правильный вариант поведения на основании самого закона.
Перспективой правового регулирования банковской деятельности должна стать кодификация банковского законодательства. «Банковский кодекс» должен стать фундаментальным правовым актом не только в плане количественного регулирования банковских и связанных с ними иных правоотношений, но он должен, прежде всего, адекватно отражать качественную сторону соответствующих общественных отношений - то есть закреплять реально существующий уровень соответствующих общественных отношений, представления общества о банках, о банковской деятельности.
Необходимо уделить внимание реформированию бухгалтерского учета одновременно с усовершенствованием аудиторских стандартов и аудиторской практики. От его состояния зависит не только достоверность банковской информации, но и эффективность ее осуществления в целом.
Банковская деятельность - сложное и многогранное экономико-правовое явление. Это особый вид финансово-экономической деятельности, в связи с которой возникают правоотношения, различные по своей правовой природе (гражданско- правовые, финансово-правовые, административно-правовые), всегда опосредующие движение денежных средств во всех звеньях финансовой системы. Обязательным участником этих отношений всегда выступает банк.
Общеизвестно, что законодательство должно быть просто и удобно, в нем должны содержаться необходимые благоприятные условия, сопутствующие выполнению нормативных предписаний и "сдерживающие" совершение различного рода правонарушении. В действующих нормативно-правовых актах, регулирующих финансово-банковские отношения немало неточностей и спорных положений, что может являться причиной правонарушений в области финансовой деятельности. То есть, к настоящему времени явно назрела необходимость в определенном смысле совершенствования-реформирования института финансовой ответственности на законодательном уровне, что позволило бы разрешить немало спорных практических вопросов и придать теории финансовой ответственности более совершенный вид. Конечной целью такого реформирования должно стать создание стройной, внутренне согласованной системы финансово-правовых и иных нормативных актов, направленной на дальнейшее развитие рыночной экономики.
В настоящий момент мы видим в РФ идет активная работа по «очистке» банковского сектора, ужесточению мер, но в сокращении числа банков второго уровня есть и плюсы, и минусы - плюсы - очистить рынок от недобросовестных участников, оставить на рынке стабильные, финансово-устойчивые Банки, но тенденция сокращения кредитных организаций имеет и отрицательный аспект, который выражается в следующих положениях.
Во-первых, стремительная динамика отзыва лицензий позволяет говорить о нестабильном развитии банковской системы, что сказывается на доверии к ней со стороны потенциальных клиентов.
Во-вторых, многими учеными и аналитиками указывается на проблему чрезмерной концентрации капитала в крупных банках, связанную с риском их банкротств, и введения его ограничения.
И в-третьих - нельзя забывать, что законом гарантируются только вклады физических лиц, а юридических? Для юридических лиц такой механизм вовсе отсутствует. Подчеркну, что денежные средства, находящиеся на счетах, являются по большому счету оборотными средствами предпринимателей, так как государство обязывает работать по безналичному расчету. Также за счет этих средств уплачиваются налоги, и за неисполнение налоговой обязанности налоговым законодательством установлены жесткие налоговые санкции. Отзыв лицензии приводит не только к убыткам клиентов банков, но и сказывается на их деловой репутации в связи с неплатежами контрагентам.
Денежные средства предприятий им не возвращаются, а значит они их теряют (в 2016году — это 230 млрд. руб.), а это отрицательно сказывается на их финансовом состоянии, и в целом на экономике страны.
В связи с этим считаю, сегодня необходимо говорить об увеличении пороговой суммы обязательного возмещения по вкладам с учетом той суммы, в которой чаще всего размещаются вклады. Также необходимо включить вклады юридических лиц в систему страхования вкладов. Полагаю, в современный период приоритетной политикой Банка России должна стать политика, основанная на дифференцированном подходе к деятельности кредитных организаций с учетом принципа партнерства, который необходимо закрепить в банковском законодательстве, то есть ежедневный надзор - не в роли следователя, а в роли элементарного надзорного органа, который в том числе в виде консультанта, в виде партнера, в виде временной администрации, которая приходит, садится и начинает контролировать Необходимо увеличить в разы сумму уставного капитала для открытия банка и получения лицензии. В рамках банковского надзора необходимо усилить внимание и привлекать к ответственности конкретных работников кредитной организации, совершающих правонарушения. Стоит рассмотреть вопрос о применении опыта Республики Казахстан и вместо закрытия банков -проводить политику по их слиянию, таким образом сохранив обязательства банков, репутацию, стабильность, уменьшить количество выплат по страхованию вкладов. Необходимо пересмотреть коэффициенты ликвидности в сторону их ужесточения, усилить контроль за своевременностью предоставления отчетности банками второго уровня, чтобы Центральный банк осуществлял не «послед» контроль, а мог предвидеть проблемы и способствовать их решению.
Мы видим отсутствие в законодательстве реальных мер ответственности за доведение банков до состояния банкротства, не обеспеченное реальными мерами ответственности требование законодательства позволяет безнаказанно совершать правонарушения. Поэтому назрела необходимость, чтобы в финансовом законодательстве преобладали реальные меры прямого действия. Это позволит избежать возможности возникновения негативных последствий для государственной экономики и всего общества, так как изобилие декларативных, отсылочных и "пустых" норм дает возможность различного толкования при применении мер ответственности, и даже уклониться от нее. Поэтому совершенствование законодательства должно идти не но пути развития подзаконного нормотворчества, а путем совершенствования самих законов, установления таких механизмов преодоления пробелов в законодательстве, которые позволяли бы, не прибегая к изданию инструкций, определять правильный вариант поведения на основании самого закона.
Перспективой правового регулирования банковской деятельности должна стать кодификация банковского законодательства. «Банковский кодекс» должен стать фундаментальным правовым актом не только в плане количественного регулирования банковских и связанных с ними иных правоотношений, но он должен, прежде всего, адекватно отражать качественную сторону соответствующих общественных отношений - то есть закреплять реально существующий уровень соответствующих общественных отношений, представления общества о банках, о банковской деятельности.
Необходимо уделить внимание реформированию бухгалтерского учета одновременно с усовершенствованием аудиторских стандартов и аудиторской практики. От его состояния зависит не только достоверность банковской информации, но и эффективность ее осуществления в целом.