Введение 8
1. Теоретические основы кредитования в коммерческом банке 13
1.1. Основные понятие и принципы кредитования 13
1.2. Виды кредитов и условия кредитования 18
1.3. Порядок предоставления кредитов 22
1.4. Начисление процентов по кредитам 27
1.5. Счета учёта кредитных операций 31
2. Практика кредитования физических лиц 37
2.1. Потребительские кредитования 37
2.2. Кредитные карты 40
2.3. Овердрафт 42
2.4. Учёт операций по кредиту 43
3. Учёт кредитования в Бинбанке 49
3.1. Общая характеристика ПАО «Бинбанк» 49
3.2. Понятие кредитного процесса в Бинбанке 51
3.2.1. Основные документы для заключения договора о кредитовании . 55
3.2.2. Процентная политика банка по кредитам 56
3.2.3. Работа с клиентами, потенциальными заёмщиками (этапы и задачи
каждого этапа) 56
3.2.4. Кредитное досье 58
3.2.5. Способы получения кредита и его погашения 58
3.2.6. Заключение кредитного договора 60
3.2.7. Правила погашение кредитов для бизнеса 62
3.2.8. Кредитная история 63
3.3. Анализ некоторых кредитов наличными, выдаваемых ПАО «Бинбанк» 63
4 Корпоративная социальная ответственность 66
Заключение 72
Список литературы 75
Приложение А Структура активов и пассивов банка ПАО «Бинбанк» 85
Приложение Б Расчёты графика платежей (для примера 10) 93
Приложение В Расчёты графика платежей (для примера 11) 95
Объектом исследования являются кредитные операции и порядок осуществления кредитования юридических и физических лиц ПАО «Бинбанк».
Цель работы – характеристика видов кредитов в коммерческом банке,
рассмотрение операций по выдаче и погашению кредитов.
В процессе исследования проводились сбор и анализ информации о порядке и принципах формирования учёта кредитных операций в коммерческом
банке и их отражение в бухгалтерском учёте. В настоящее время широко распространено кредитование предприятий и населения (юридических и физических лиц). Вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом,
поэтому необходима чёткая регламентация последовательности действий, которая позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Практическое применение теоретических выводов исследования к
организации учёта кредитных операций на примере публичного акционерного
общества «Бинбанк».
Область применения: кредитование, план счетов бухгалтерского учёта
для банков, бухгалтерский учёт в коммерческом банке, кредитная политика.
Экономическая эффективность/значимость работы: Результаты, приведённые в данной выпускной квалификационной работе, могут быть использованы коммерческими банками Вьетнама как рекомендательные материалы на
основе опыта России при анализе кредитных операций в коммерческом банке,
могут помочь юридическим и физическим лицам для сравнения при анализе
практики кредитования в коммерческих банках и особенностей начисления
процентов при разных вариантах кредитования.
Введение
На современном этапе развития, коммерческий банк играет очень важный роль в экономике. Деятельность коммерческих банков имеет огромное
значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. На условиях рыночной экономики предоставление кредита является основной функцией банка.
Для большинства банков доля выданных кредитов составляет свыше половины
общего объёма активов, а доходы от кредитования организаций и населения
достигают более чем половину доходов банка. Кроме того, что кредитнобанковская система – это важнейший инструмент регулирования экономики на
макроуровне.
Основный цель кредитной политики коммерческого банка – это формирование стабильных и безопасных условий для размещения имеющихся
средств в целях динамичного развития банка. Поэтому коммерческий банк
должен активизировать работу по формированию и расширению (с приемлемым уровнем риска) клиентской базы, расширению спектра оказываемых услуг
по видам кредитования, повышения уровня профессионализма работников,
выполняющих и обеспечивающих формирование и наполнение кредитного
портфеля банка, обеспечивая тем самым текущую и перспективную доходность деятельности банка.
Кредит как экономическая категория выступает опорой рыночной экономике.
Актуальность дипломной работы в том, что кредитование организаций
и населения (юридических и физических лиц) является, с одной стороны, потребностью клиентов, нуждающихся в пополнении своих финансовых ресурсов, с другой стороны, потребностью банков, обладающих необходимыми ресурсами, которые имеет возможность прибыльно размещать. Соприкосновение
разных интересов сторон кредитного процесса – желание клиентов банка обеспечить минимум затрат при максимуме полученных финансовых ресурсов и
желание банка получить максимум выгоды – приводит к тому, что кредитова-9
ние является сложным, основанном на оценке и принятии приемлемого уровня
рисков, процессом. Поэтому необходим высокий уровень организации управления кредитными операциями, которая позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. В настоящей работе изучение
существа вопроса решается на примере ПАО «Бинбанк».
Целью работы является характеристика видам кредитов в коммерческом
банке, рассмотрены операции по выдаче и погашению кредитов. Показаны
особенности начисления процентов при разных вариантах кредитования. Для
достижения указанной цели были установлены и решены следующие задачи:
изучить сущность и виды кредита;
охарактеризовать условия кредитования и счетов учёта;
рассмотреть и проанализировать порядок учёта кредитных операций и начисление процентов по кредитам;
исследовать практику кредитования физических лиц: потребительские кредитования, кредитные карты и овердрафт;
проанализировать условия и учёт кредитования в ПАО «Бинбанк».
Цель выпускной квалификационной работы была достигнута с помощью реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования
по теме: «Учёт кредитных операций в коммерческом банке» можно сделать
следующие выводы:
Кредитные операций коммерческого банка являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики
управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а
значит и эффективности деятельности банка в целом.
По своим видам кредит имеет множество различных форм, которые существенно отличаются между собой. Более подробно остановимся на видах
кредитов. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные
виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности.
Изучение процесса, методов, порядка и условий кредитования происходило на примере ПАО «Бинбанк» – крупного банка, имеющего филиальную
сеть в г. Томске. Основные направления деятельности – кредитование коммерческих организаций и привлечение средств граждан во вклады. Бинбанк предлагает своим клиентам широкий спектр кредитных продуктов. Самым популярным продуктом банка является заём «Кредитная сенсация», который позволяет оформить небольшой кредит или крупный займ разным категориям клиентов. Кредиты для юридических лиц от Бинбанка – это доступные средства, с
гибкими условиями и удобным погашением, а также отсрочками по выплате
основного долга.73
Анализ изменения «кредитных» счетов показывает, что ПАО «Бинбанк»
наращивает процесс кредитования населения. Для этого разработана целая линейка кредитных продуктов.
Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой
стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами
клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Объём кредитов,
который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объёма собственных и привлечённых средств, регламентируемой пропорции между ними,
текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и
пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы центрального банка и др.
В коммерческом банке учёт предоставленных кредитов ведётся в разрезе получателей и сроков погашения кредитов. Характеристика счёта 452 это
кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям,
счёта 454 – кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям и
счёта 455 – кредиты, предоставленные физическим лицам.
Чтобы получить кредита предприятие представляет в коммерческий
банк необходимые документы, включая заявление на выдачу кредита, техникоэкономическое обоснование, баланс, отчёт о прибылях и убытках и другие.
Банк изучает и анализирует все документы клиента. В аналитическом учёте открываются счета на каждый вид обеспечения и договор. Способы обеспечения
являются залогом, поручительством, банковской гарантией.
Проценты учитываются как доход банка по кредиту счёта 70601 («доходы). Начисленные проценты относятся на доходы, так как в банке применяется
метод начислений. Методика расчёта процентов аналогична расчёту процентов
по депозитам. Для начисления процентов используется также счёт 47427 («требования по получению процентов»). На основании этого счёта проценты
предъявляются к оплате, отражаются в лицевых счетах по каждому договору.74
Варианты предоставления кредитов весьма разнообразны. Для некоторых организаций удобна кредитная линия. Получение кредитов частями, к
определённым срокам, позволяет экономить на процентах. Нет необходимости
оформлять несколько кредитных договоров. Другая форма кредитов для юридических лиц – на оплату расходов. Коммерческие банки оплачивают платёжные документы (платёжные поручения), что позволяет клиентам также экономить на процентах по кредитам. Оплата банковских документов производится
в пределах оговорённой суммы (размера кредита).
Кредитование физических лиц предусматривает большое количество
различных видов кредитов. Представленная выше классификация отражает
многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому её можно продолжить в зависимости от других
признаков. Кредитование физических лиц помимо видов кредитования, может
принимать также различные формы, такие как овердрафт. Кредитование в
форме «овердрафт» используется клиентом по мере необходимости, поэтому
начисленные проценты значительно меньше, чем проценты по срочному кредиту на тот же отрезок времени.
В современном мире кредитные карты получили широкое распространение. При недостатке собственных средств как наличных, так и для безналичного расчёта в розничной торговой сети, можно воспользоваться заёмными
средствами, которые предоставляет банк. Кредитные карты серьезно потеснили
на рынке банковских услуг потребительские кредиты.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
