Помощь студентам в учебе
Оценка и оптимизация финансовых результатов деятельности организации (на примере ООО «Вострово лес»)
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Характеристика финансовых результатов организации и задачи их анализа.6
1.2 Система показателей, характеризующих финансовые результаты
организации. Этапы их формирования 12
1.3 Методы оценки финансовых результатов организации 21
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВОСТРОВО ЛЕС» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Вострово лес» 35
2.2 Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации .... 47
2.3 Оценка финансовых результатов ООО «Вострово лес» 56
3 ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
ЛЕСОЗАГОТОВИТЕЛЬНОЙ СФЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 81
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Характеристика финансовых результатов организации и задачи их анализа.6
1.2 Система показателей, характеризующих финансовые результаты
организации. Этапы их формирования 12
1.3 Методы оценки финансовых результатов организации 21
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВОСТРОВО ЛЕС» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Вострово лес» 35
2.2 Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации .... 47
2.3 Оценка финансовых результатов ООО «Вострово лес» 56
3 ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
ЛЕСОЗАГОТОВИТЕЛЬНОЙ СФЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 81
В современных экономических условиях для эффективной деятельности предприятий важно получение ими положительного финансового результата. В настоящее время существуют дискуссии по определению сущности финансового результата, методов его анализа. Однако можно отразить единое мнение о том, что именно финансовый результат отражает эффективность деятельности коммерческих организаций. Он может свидетельствовать об эффективности производства, объеме и качестве произведенной продукции, состояние производительности труда, уровне себестоимости и другое. Каждое принимаемое управленческое решение, например, касающееся цены, объема и структуры реализации, в конечном итоге отражается на финансовых результатах деятельности организации. Финансовый результат деятельности организации отражает различные стороны бизнеса. Он подвержен влиянию различного рода факторов, как внутренних, так и внешних. В научной литературе приводится их общее описание, однако для каждой отрасли экономики, в том числе лесной отрасли, они специфичны и описаны в недостаточной степени.
Цель данной работы состоит в разработке рекомендаций для оптимизации финансовых результатов деятельности ООО «Вострово лес» на основе проведенной оценки финансовых результатов деятельности ООО «Вострово лес», включающей проведение анализа финансово-хозяйственно деятельности организации и анализа формирования полученных финансовых результатов.
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены задачи:
1. Изучить теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности организации.
2. Дать организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Восторово лес»
3. Провести анализ формирования и оценку финансовых результатов деятельности организации ООО «Восторово лес».
4. Предложить варианты оптимизация финансовых результатов организации лесозаготовительной сферы деятельности в условиях современной экономики. Объектом данного исследования является общество с ограниченной ответственностью «Вострово лес», а предметом - финансовые отношения, связанные с формированием финансового результата деятельности организации лесозаготовительной сферы. Период исследования - с 01.01.2017 до 01.01.2019.
Методологической основой исследования выступает диалектический метод познания. В ходе исследования применялись методы наблюдения, диалектический, статистический, методы сравнительного анализа, группировки данных, логического обобщения, балансовый метод, индуктивный и дедуктивный методы.
Дополнительно, в процессе анализа были использованы такие специальные методы, как: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный метод, факторный анализ, АВС-анализ, построение прогнозных финансовых отчетов, операционные методы (расчет точки критического объема продаж, запас финансовой прочности).
Практическая значимость работы состоит в том, что результаты полученных исследований могут быть полезными при комплексном решении проблем, связанных с вопросами оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес», а именно возможность использования данных, полученных при проведении исследования, о влиянии внешних (законодательство, экономическая ситуация, политическая ситуация, научно-технический прогресс, органы государственной власти, ресурсное обеспечение, холдинг, потребители продукции, внешние прочие), и внутренних факторов (управление финансовой деятельностью внутри предприятия, уровень рентабельности, структура доходов и расходов организации, структура затрат, качество и конкурентоспособность продукции, структура ассортимента продукции, цена продукции, себестоимость, объем продаж).
Научная новизна отражена во второй главе работы и состоит в определении и анализе внешних и внутренних факторов, влияющих на формирование и изменение финансового результата деятельности организации, лесозаготовительной сферы деятельности.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
Во введении определена актуальность темы выпускной квалификационной работы, определена ее цель, задачи, объект и предмет исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности: основные понятия, система показателей,
характеризующих финансовые результаты организации и методы их оценки . Во второй главе проведен анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Вострово лес». В третьей главе были даны рекомендации для оптимизации финансовых результатов организации лесозаготовительной сферы деятельности в условиях современной экономики.
В заключении сделаны выводы по результатам исследования.
В процессе проведения исследования были изучены и проанализированы кодексы (Налоговый кодекс [1], Лесной кодекс [2]), законы, постановления правительства, приказ министерства финансов. Различные источники научной литературы (монографии, статьи, книги и др.) под авторством Т. Г. Касьяненко [24], Ю. И. Сигидов [45], Г.В. Савицкой [46] и прочих. Научные изыскания, описывающие специфику деятельности организаций лесозаготовительной сферы деятельности, такие как монография Миронова А. В. [35] «Управление лесохозяйственной деятельностью», научные изыскания Лабудина А. В.[30], о формировании условий и факторов устойчивого развития управлением лесного хозяйства РФ. Все используемые источники представлены в библиографическом списке.
Работа состоит из 87 листов машинописного текста, проиллюстрированного 24 таблицами, 3 рисунками и библиографического списка, включающего 65 источников, 4 приложениями.
Цель данной работы состоит в разработке рекомендаций для оптимизации финансовых результатов деятельности ООО «Вострово лес» на основе проведенной оценки финансовых результатов деятельности ООО «Вострово лес», включающей проведение анализа финансово-хозяйственно деятельности организации и анализа формирования полученных финансовых результатов.
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены задачи:
1. Изучить теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности организации.
2. Дать организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Восторово лес»
3. Провести анализ формирования и оценку финансовых результатов деятельности организации ООО «Восторово лес».
4. Предложить варианты оптимизация финансовых результатов организации лесозаготовительной сферы деятельности в условиях современной экономики. Объектом данного исследования является общество с ограниченной ответственностью «Вострово лес», а предметом - финансовые отношения, связанные с формированием финансового результата деятельности организации лесозаготовительной сферы. Период исследования - с 01.01.2017 до 01.01.2019.
Методологической основой исследования выступает диалектический метод познания. В ходе исследования применялись методы наблюдения, диалектический, статистический, методы сравнительного анализа, группировки данных, логического обобщения, балансовый метод, индуктивный и дедуктивный методы.
Дополнительно, в процессе анализа были использованы такие специальные методы, как: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный метод, факторный анализ, АВС-анализ, построение прогнозных финансовых отчетов, операционные методы (расчет точки критического объема продаж, запас финансовой прочности).
Практическая значимость работы состоит в том, что результаты полученных исследований могут быть полезными при комплексном решении проблем, связанных с вопросами оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес», а именно возможность использования данных, полученных при проведении исследования, о влиянии внешних (законодательство, экономическая ситуация, политическая ситуация, научно-технический прогресс, органы государственной власти, ресурсное обеспечение, холдинг, потребители продукции, внешние прочие), и внутренних факторов (управление финансовой деятельностью внутри предприятия, уровень рентабельности, структура доходов и расходов организации, структура затрат, качество и конкурентоспособность продукции, структура ассортимента продукции, цена продукции, себестоимость, объем продаж).
Научная новизна отражена во второй главе работы и состоит в определении и анализе внешних и внутренних факторов, влияющих на формирование и изменение финансового результата деятельности организации, лесозаготовительной сферы деятельности.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
Во введении определена актуальность темы выпускной квалификационной работы, определена ее цель, задачи, объект и предмет исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности: основные понятия, система показателей,
характеризующих финансовые результаты организации и методы их оценки . Во второй главе проведен анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Вострово лес». В третьей главе были даны рекомендации для оптимизации финансовых результатов организации лесозаготовительной сферы деятельности в условиях современной экономики.
В заключении сделаны выводы по результатам исследования.
В процессе проведения исследования были изучены и проанализированы кодексы (Налоговый кодекс [1], Лесной кодекс [2]), законы, постановления правительства, приказ министерства финансов. Различные источники научной литературы (монографии, статьи, книги и др.) под авторством Т. Г. Касьяненко [24], Ю. И. Сигидов [45], Г.В. Савицкой [46] и прочих. Научные изыскания, описывающие специфику деятельности организаций лесозаготовительной сферы деятельности, такие как монография Миронова А. В. [35] «Управление лесохозяйственной деятельностью», научные изыскания Лабудина А. В.[30], о формировании условий и факторов устойчивого развития управлением лесного хозяйства РФ. Все используемые источники представлены в библиографическом списке.
Работа состоит из 87 листов машинописного текста, проиллюстрированного 24 таблицами, 3 рисунками и библиографического списка, включающего 65 источников, 4 приложениями.
Научные исследования в области финансовых результатов организации осуществляются с различных позиций. Проанализировав понятия финансовых результатов из различных научных источников, мы сгруппировали предложенные в современных научных трудах определения сущности данного понятия в главе 1.1. Для качественного проведения оценки финансового результата организации мы использовали различные модели (дескриптивные, предикативные и нормативные модели), включающие различные комбинации методов оценки (горизонтальный, вертикальный, факторный анализ, сравнительный анализ, анализ финансовых коэффициентов).
При проведении оценки финансового результата организации необходимо учитывать различные группы показателей. Таких как показатель чистых активов, которые в организации на 01.01.2019 намного превышают уставный капитал, что положительно характеризует финансовое положение организации.
Показатели ликвидности, которые за весь анализируемый период имели тенденцию к снижению за счет снижения показателя денежных средств предприятия. Помимо этого, отрицательно характеризуется уровень абсолютной ликвидности на 01.01.2019, что свидетельствует о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.
Полученные значения показателей финансовой устойчивости, за весь анализируемый период свидетельствует о слишком осторожном отношении ООО «Вострово лес» к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет в общем капитале организации), свидетельствует о снижении возможности финансирования текущей деятельности только собственными оборотными средствами (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился, за счет снижения в организации оборотных активов), об увеличении сложности расчета с кредиторами коэффициент мобильности имущества, который за анализируемый период сократился.
Показатели деловой активности (оборачиваемости), свидетельствует об ухудшении платежной дисциплины организации (не высокая оборачиваемость кредиторской задолженности). В ООО «Вострово лес» на 01.01.2019 коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ниже, чем коэффициент кредиторской задолженности. Данная ситуация неблагоприятна для предприятия: это приводит к дефициту финансовых средств и кассовым разрывам.
Состав и структура доходов и расходов предприятия, свидетельствует о том, что доходы организации возросли, при росте расходов. Доля себестоимости в расходах организации за анализируемый период сократилась, в том числе за счет роста прочих расходов
Динамика полученного финансового результата, свидетельствует о том, на 01.01.2019 организация получила чистый убыток.
Анализ уровня рентабельности организации представлен в табл.2.12. Дополнительные расходы в виде прочих расходов привели к отрицательному значению рентабельности, рассчитанной по чистой прибыли. Приведем основные. Низкий показатель рентабельности активов (ROA) в ООО «Вострово лес», несмотря на положительную динамику за период говорит об убыточности предприятия. Чистая рентабельность возросла, то есть количество чистой прибыли содержащийся в 1 руб. выручки возросла, однако имеет отрицательное значение. Данная ситуация свидетельствует о том, что организации следует реализовывать продукцию по более высокой цене для достижения определенной суммы прибыли.
Финансовой службе предприятия необходимо осуществлять регулярный мониторинг и диагностику финансовой устойчивости и ликвидности. С целью сохранения устойчивого финансового состояния необходимо своевременно выявлять и устранять причины, вызывающие снижение ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.
При оценке финансового результата деятельности организации важно учитывать факторы, влияющие на его формирование. Как описано в различных научных источниках, данные факторы можно разделить на внешние и на внутренние. Внешние факторы, оказывающие влияние на получение организацией финансового результата, представленные в табл. 1.2 и табл. 2.10 включают в себя состояние законодательства, экономическую ситуацию, политическую ситуацию, научно-технический прогресс, органы государственной власти, ресурсное обеспечение, холдинг, потребители продукции, прочие специфические внешние факторы оказывают влияние непосредственно в определенных отраслях экономики.
Помимо внешних факторов, оказывающих косвенное и неподвластное организации влияние на нее, важно отметить ряд внутренних факторов, представленных в табл.1.3 и табл.2.11, среди которых управление финансовой деятельностью в организации, уровень рентабельности, структура доходов и расходов организации, структура затрат, структура ассортимента продукции, себестоимость реализованной продукции, объем продаж, цена продукции.
Наибольшее влияние на изменение полученного финансового результата, согласно проведенному анализу оказало изменение выручки (цены реализации продукции) и рост прочих расходов организации.
Согласно проведенной оценке, в 3 главе было предложено и обоснованно два варианта оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес» .
Первый вариант оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес» предполагает рост цены на рентабельные виды продукции, реализуемые в РФ, до уровня реализации на экспорт.
Второй вариант оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес» предполагает отказ от аренды помещений или сдача в субаренду поможет существенно сократить затраты предприятия.
При реализации двух, представленных выше вариантов, согласно табл.3.3 чистая прибыль организации составит.
При проведении оценки финансового результата организации необходимо учитывать различные группы показателей. Таких как показатель чистых активов, которые в организации на 01.01.2019 намного превышают уставный капитал, что положительно характеризует финансовое положение организации.
Показатели ликвидности, которые за весь анализируемый период имели тенденцию к снижению за счет снижения показателя денежных средств предприятия. Помимо этого, отрицательно характеризуется уровень абсолютной ликвидности на 01.01.2019, что свидетельствует о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.
Полученные значения показателей финансовой устойчивости, за весь анализируемый период свидетельствует о слишком осторожном отношении ООО «Вострово лес» к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет в общем капитале организации), свидетельствует о снижении возможности финансирования текущей деятельности только собственными оборотными средствами (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился, за счет снижения в организации оборотных активов), об увеличении сложности расчета с кредиторами коэффициент мобильности имущества, который за анализируемый период сократился.
Показатели деловой активности (оборачиваемости), свидетельствует об ухудшении платежной дисциплины организации (не высокая оборачиваемость кредиторской задолженности). В ООО «Вострово лес» на 01.01.2019 коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ниже, чем коэффициент кредиторской задолженности. Данная ситуация неблагоприятна для предприятия: это приводит к дефициту финансовых средств и кассовым разрывам.
Состав и структура доходов и расходов предприятия, свидетельствует о том, что доходы организации возросли, при росте расходов. Доля себестоимости в расходах организации за анализируемый период сократилась, в том числе за счет роста прочих расходов
Динамика полученного финансового результата, свидетельствует о том, на 01.01.2019 организация получила чистый убыток.
Анализ уровня рентабельности организации представлен в табл.2.12. Дополнительные расходы в виде прочих расходов привели к отрицательному значению рентабельности, рассчитанной по чистой прибыли. Приведем основные. Низкий показатель рентабельности активов (ROA) в ООО «Вострово лес», несмотря на положительную динамику за период говорит об убыточности предприятия. Чистая рентабельность возросла, то есть количество чистой прибыли содержащийся в 1 руб. выручки возросла, однако имеет отрицательное значение. Данная ситуация свидетельствует о том, что организации следует реализовывать продукцию по более высокой цене для достижения определенной суммы прибыли.
Финансовой службе предприятия необходимо осуществлять регулярный мониторинг и диагностику финансовой устойчивости и ликвидности. С целью сохранения устойчивого финансового состояния необходимо своевременно выявлять и устранять причины, вызывающие снижение ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.
При оценке финансового результата деятельности организации важно учитывать факторы, влияющие на его формирование. Как описано в различных научных источниках, данные факторы можно разделить на внешние и на внутренние. Внешние факторы, оказывающие влияние на получение организацией финансового результата, представленные в табл. 1.2 и табл. 2.10 включают в себя состояние законодательства, экономическую ситуацию, политическую ситуацию, научно-технический прогресс, органы государственной власти, ресурсное обеспечение, холдинг, потребители продукции, прочие специфические внешние факторы оказывают влияние непосредственно в определенных отраслях экономики.
Помимо внешних факторов, оказывающих косвенное и неподвластное организации влияние на нее, важно отметить ряд внутренних факторов, представленных в табл.1.3 и табл.2.11, среди которых управление финансовой деятельностью в организации, уровень рентабельности, структура доходов и расходов организации, структура затрат, структура ассортимента продукции, себестоимость реализованной продукции, объем продаж, цена продукции.
Наибольшее влияние на изменение полученного финансового результата, согласно проведенному анализу оказало изменение выручки (цены реализации продукции) и рост прочих расходов организации.
Согласно проведенной оценке, в 3 главе было предложено и обоснованно два варианта оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес» .
Первый вариант оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес» предполагает рост цены на рентабельные виды продукции, реализуемые в РФ, до уровня реализации на экспорт.
Второй вариант оптимизации финансового результата деятельности ООО «Вострово лес» предполагает отказ от аренды помещений или сдача в субаренду поможет существенно сократить затраты предприятия.
При реализации двух, представленных выше вариантов, согласно табл.3.3 чистая прибыль организации составит.
Подобные работы
- Управление финансовой деятельностью организации
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 1500 р. Год сдачи: 2018