Оценка финансово-хозяйственной деятельности (Академия машиностроения имени Ж.Я. Котина)
|
Объект исследования - ООО «Агро-Альянс» .
Проведен анализ финансового состояния за 2018-2020 годы.
Сделана оценка потенциального банкротства.
Разработаны предложения по повышению экономической эффективности.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2018-2020 годы).
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Общая характеристика организации 5
2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса 8
3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах 14
4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 19
5. Анализ платежеспособности 22
6. Анализ финансовой устойчивости 24
7. Анализ деловой активности 28
8. Анализ рентабельности 29
9. Анализ удовлетворительной структуры баланса 31
10. Оценка потенциального банкротства 32
11. Разработка предложений по повышению экономической эффективности 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39
ПРИЛОЖЕНИЯ 41
Проведен анализ финансового состояния за 2018-2020 годы.
Сделана оценка потенциального банкротства.
Разработаны предложения по повышению экономической эффективности.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2018-2020 годы).
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Общая характеристика организации 5
2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса 8
3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах 14
4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 19
5. Анализ платежеспособности 22
6. Анализ финансовой устойчивости 24
7. Анализ деловой активности 28
8. Анализ рентабельности 29
9. Анализ удовлетворительной структуры баланса 31
10. Оценка потенциального банкротства 32
11. Разработка предложений по повышению экономической эффективности 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39
ПРИЛОЖЕНИЯ 41
Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, предпринимателям и управленческому персоналу необходимо, научится реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Другими словами, им необходимо научится вести эффективный анализ финансовохозяйственной деятельности предприятия. В современной экономике России на работу предприятия влияет множество факторов. Это усиление внешнего экономического давление, волатильность курсов на фондовых биржах, непредсказуемость в тенденциях покупательского спроса, наличие жесткой конкуренции, непредсказуемость поставщиков и заказчиков, усиление административного регулирования со стороны государственных органов и сложная внешне политическая ситуация. И все это на фоне смены фаз в экономике, в соответствии с имеющейся цикличностью в существовании экономических систем.
Экономику накрывают волны кризисов, сотрясают катаклизмы. По итогам проведения эффективного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно определить возможность благоприятного направления развития бизнеса, изучить факторы изменения результатов деятельности, обосновать краткосрочные и долгосрочные планы развития предприятия, оценить правильность принимаемых управленческих решений, контролировать качество исполнения принятых решений. Все это поможет обеспечить не только выживаемость предприятия и укрепление позиций в конкурентной борьбе, но и позволит, проводя политику экономического развития наращивать прибыльность.
Результат финансово-хозяйственной деятельности основан на изучении и мониторинге важных характеристик экономической деятельности организации, финансовой отчетности, которая является по существу «лицом» предприятия. Данные финансовой отчетности - это главный источник для проведения анализа финансового состояния предприятия. Чтобы принять правильное решение необходимо провести анализ обеспеченности финансовыми ресурсами, эффективность и целесообразность их использования и размещения, платежеспособность, его финансовые партнерские взаимоотношения. Научный подход при таком анализе позволит внедрить эффективное управленческое решение для организации высокопроизводительной деятельности предприятия в современной экономической ситуации.
Проводя такой анализ финансово-хозяйственной деятельности, рассматривают все стороны, которые могут оказать влияние на деятельность предприятия в комплексе. Оценка данных показателей необходима для эффективного управления предприятием. Посредством интерпретации результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности руководители осуществляют планирование, контроль, совершенствуют и улучшают направления своей деятельности.
На основании вышеизложенного, тема исследования в современных условиях является актуальной и необходимой для рассмотрения.
Объектом исследования является ООО «Агро-Альянс».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Цель работы – провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агро-Альянс».
Другими словами, им необходимо научится вести эффективный анализ финансовохозяйственной деятельности предприятия. В современной экономике России на работу предприятия влияет множество факторов. Это усиление внешнего экономического давление, волатильность курсов на фондовых биржах, непредсказуемость в тенденциях покупательского спроса, наличие жесткой конкуренции, непредсказуемость поставщиков и заказчиков, усиление административного регулирования со стороны государственных органов и сложная внешне политическая ситуация. И все это на фоне смены фаз в экономике, в соответствии с имеющейся цикличностью в существовании экономических систем.
Экономику накрывают волны кризисов, сотрясают катаклизмы. По итогам проведения эффективного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно определить возможность благоприятного направления развития бизнеса, изучить факторы изменения результатов деятельности, обосновать краткосрочные и долгосрочные планы развития предприятия, оценить правильность принимаемых управленческих решений, контролировать качество исполнения принятых решений. Все это поможет обеспечить не только выживаемость предприятия и укрепление позиций в конкурентной борьбе, но и позволит, проводя политику экономического развития наращивать прибыльность.
Результат финансово-хозяйственной деятельности основан на изучении и мониторинге важных характеристик экономической деятельности организации, финансовой отчетности, которая является по существу «лицом» предприятия. Данные финансовой отчетности - это главный источник для проведения анализа финансового состояния предприятия. Чтобы принять правильное решение необходимо провести анализ обеспеченности финансовыми ресурсами, эффективность и целесообразность их использования и размещения, платежеспособность, его финансовые партнерские взаимоотношения. Научный подход при таком анализе позволит внедрить эффективное управленческое решение для организации высокопроизводительной деятельности предприятия в современной экономической ситуации.
Проводя такой анализ финансово-хозяйственной деятельности, рассматривают все стороны, которые могут оказать влияние на деятельность предприятия в комплексе. Оценка данных показателей необходима для эффективного управления предприятием. Посредством интерпретации результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности руководители осуществляют планирование, контроль, совершенствуют и улучшают направления своей деятельности.
На основании вышеизложенного, тема исследования в современных условиях является актуальной и необходимой для рассмотрения.
Объектом исследования является ООО «Агро-Альянс».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Цель работы – провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агро-Альянс».
Если предыдущие показатели характеризуют различные стороны финансово-хозяйственной деятельности, то индикаторы рентабельности непосредственно оценивают совокупный эффективность работы компании, ее способности создавать прибыль для усиления, дальнейшего экстенсивного и интенсивного развития, а также для удовлетворения текущих потребностей собственников. На каждый рубль, который вовлечен в активы ООО «Агро-Альянс», создано чистой прибыли в объеме 0,1051 рублей в 2020 г. Происходит реальный рост стоимости ограниченного объема активов, который доступен предприятию, что указывает на высокую эффективность бизнес-процессов. Соответственно, менеджмент способен справляться со своими задачами и достигать намеченных собственниками целей. Факторы первого порядка, которые определяют текущее значение рентабельности активов, является собственно чистая прибыль и сумма активов, а именно среднее значение в течение года. Увеличение чистой прибыли ООО «Агро-Альянс» с 41 861 тыс. руб. до 394 070 тыс. руб. и сокращение суммы активов с 4 550 415 тыс. руб. до 3 644 272 тыс. руб. обеспечило лучшее значение фактического показателя рентабельности активов в 2018-2020 гг. Соответственно, окупаемость активов при сохранении значения в 2020 г. наступит в течение 9,51 лет.
Если рентабельность активов свидетельствует о способности управленцев достигать своих целей, то рентабельность собственного капитала ООО «Агро-Альянс» является определяющим индикатором способности предприятия удовлетворять потребности собственников. Если его значение высокое, то собственники не только будут заинтересованы в развитии компании, но также поддержат ее в том случае, если возникнут непредвиденные шоки, и компания потеряет устойчивость. Более высокая рентабельность по сравнению с доходностью ОФЗ, депозитами, прочими альтернативными направлениями вложения средств будет стимулировать собственников вкладывать дополнительные собственные средства в компанию. Каждый рубль капитала собственников в 2020 г. принес им 0,3366 рублей чистой прибыли. Если сравнивать рентабельность собственного капитала с облигациями федерального займа, банковскими депозитами, прочими похожими направлениями инвестирования средств, то можно заметить, что долевые ценные бумаги ООО «Агро-Альянс» представляют собой более привлекательный объект для вложения средств. Положительная динамика показателя означает активный поиск возможностей повысить благосостояние собственников. Соответственно, удвоение собственного капитала наступит в течение 2,97 лет.
Если выше рассмотренные индикаторы учитывают способность предприятия профинансировать часть оборотного капитала собственными силами, то вторую группу формируют показатели, которые учитывают финансовый рычаг, то есть соотношение между заемными и собственными средствами. Низкий объем собственного капитала ООО «Агро-Альянс» в общей структуре источников для формирования активов указывает на вероятное недоверие к предприятию со стороны кредиторов, прочих поставщиков финансовых ресурсов в различных формах. Ведь низкий объем показателя свидетельствует о том, что если возникнут непредвиденные внешние или внутренние шоки, то предприятие не сможет адекватно поглотить их за счет собственного капитала. То есть такое событие с высокой долей вероятности приведет к банкротству. 36,76% - собственный капитал.
ООО «Агро-Альянс» не способно сформировать значительную часть запасов товаров, сырья, прочих ресурсов самостоятельно. На конец 2020 г. показатель равен -1,88%. Это не позволяет сосредоточить внимание руководителей на решении важных ежедневных задач, связанных с управлением персоналом, производством товаров и представлением услуг, усилением сбытом. Приходиться отвелкаться на поиск дополнительного капитала для того, чтобы сформировать хотя бы необходимый минимум запасов для соблюдения принципов бесперебойности и ритмичности операционных процессов. В 2018-2020 гг. производственный и сбытовой процесс меньше зависит от кредиторов и прочих субъектов обеспечения ООО «Агро-Альянс» финансовыми ресурсами, ведь индикатор вырос на 0,09 пунктов.
Если рентабельность активов свидетельствует о способности управленцев достигать своих целей, то рентабельность собственного капитала ООО «Агро-Альянс» является определяющим индикатором способности предприятия удовлетворять потребности собственников. Если его значение высокое, то собственники не только будут заинтересованы в развитии компании, но также поддержат ее в том случае, если возникнут непредвиденные шоки, и компания потеряет устойчивость. Более высокая рентабельность по сравнению с доходностью ОФЗ, депозитами, прочими альтернативными направлениями вложения средств будет стимулировать собственников вкладывать дополнительные собственные средства в компанию. Каждый рубль капитала собственников в 2020 г. принес им 0,3366 рублей чистой прибыли. Если сравнивать рентабельность собственного капитала с облигациями федерального займа, банковскими депозитами, прочими похожими направлениями инвестирования средств, то можно заметить, что долевые ценные бумаги ООО «Агро-Альянс» представляют собой более привлекательный объект для вложения средств. Положительная динамика показателя означает активный поиск возможностей повысить благосостояние собственников. Соответственно, удвоение собственного капитала наступит в течение 2,97 лет.
Если выше рассмотренные индикаторы учитывают способность предприятия профинансировать часть оборотного капитала собственными силами, то вторую группу формируют показатели, которые учитывают финансовый рычаг, то есть соотношение между заемными и собственными средствами. Низкий объем собственного капитала ООО «Агро-Альянс» в общей структуре источников для формирования активов указывает на вероятное недоверие к предприятию со стороны кредиторов, прочих поставщиков финансовых ресурсов в различных формах. Ведь низкий объем показателя свидетельствует о том, что если возникнут непредвиденные внешние или внутренние шоки, то предприятие не сможет адекватно поглотить их за счет собственного капитала. То есть такое событие с высокой долей вероятности приведет к банкротству. 36,76% - собственный капитал.
ООО «Агро-Альянс» не способно сформировать значительную часть запасов товаров, сырья, прочих ресурсов самостоятельно. На конец 2020 г. показатель равен -1,88%. Это не позволяет сосредоточить внимание руководителей на решении важных ежедневных задач, связанных с управлением персоналом, производством товаров и представлением услуг, усилением сбытом. Приходиться отвелкаться на поиск дополнительного капитала для того, чтобы сформировать хотя бы необходимый минимум запасов для соблюдения принципов бесперебойности и ритмичности операционных процессов. В 2018-2020 гг. производственный и сбытовой процесс меньше зависит от кредиторов и прочих субъектов обеспечения ООО «Агро-Альянс» финансовыми ресурсами, ведь индикатор вырос на 0,09 пунктов.