Помощь студентам в учебе
Учет налога на доходы физических лиц
|
Введение 8
1. Теоретические аспекты учета НДФЛ 10
1.1 Налогоплательщики и налоговая база по НДФЛ 10
1.2 Доходы, которые учитываются при расчете НДФЛ 19
1.3 Доходы, не учитываемые при исчислении НДФЛ 22
1.4 Налоговые вычеты при расчете НДФЛ 26
1.5 Налоговые ставки и порядок исчисления налога 36
1.6 Синтетический учет НДФЛ и документальное оформление 37
2. Учет НДФЛ на предприятие ООО «Юридическое агентство «Магистр» .. 41
2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «Юридическое
агентство «Магистр» 41
2.2 Организация учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство
«Магистр» и исполнение обязанностей как налогового агента 42
2.3 Типичные ошибки по учету НДФЛ, рекомендации по их
предотвращению 55
4. Социальная ответственность 60
Заключение 68
Список использованных источников и литературы 70
Приложение А (обязательное) Форма 6-НДФЛ за первый квартал 2017 г.
ООО «ЮА «Магистр» 75
Приложение Б (обязательное) Регистр налогового учета по налогу на доходы
физических лиц за 2016 г 76
Приложение В (обязательное) Форма 2-НДФЛ, заполненная по регистру .... 81 Приложение Г (обязательное) Анализ счета 68.01. за 2016 г. ООО «ЮА «Магистр» 82
1. Теоретические аспекты учета НДФЛ 10
1.1 Налогоплательщики и налоговая база по НДФЛ 10
1.2 Доходы, которые учитываются при расчете НДФЛ 19
1.3 Доходы, не учитываемые при исчислении НДФЛ 22
1.4 Налоговые вычеты при расчете НДФЛ 26
1.5 Налоговые ставки и порядок исчисления налога 36
1.6 Синтетический учет НДФЛ и документальное оформление 37
2. Учет НДФЛ на предприятие ООО «Юридическое агентство «Магистр» .. 41
2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «Юридическое
агентство «Магистр» 41
2.2 Организация учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство
«Магистр» и исполнение обязанностей как налогового агента 42
2.3 Типичные ошибки по учету НДФЛ, рекомендации по их
предотвращению 55
4. Социальная ответственность 60
Заключение 68
Список использованных источников и литературы 70
Приложение А (обязательное) Форма 6-НДФЛ за первый квартал 2017 г.
ООО «ЮА «Магистр» 75
Приложение Б (обязательное) Регистр налогового учета по налогу на доходы
физических лиц за 2016 г 76
Приложение В (обязательное) Форма 2-НДФЛ, заполненная по регистру .... 81 Приложение Г (обязательное) Анализ счета 68.01. за 2016 г. ООО «ЮА «Магистр» 82
Реферат
Выпускная квалификационная работа 83 с., 4 рис., 12 табл., 46 источников, 7 прил.
Ключевые слова: НДФЛ, налоговые вычеты, налоговый агент, изменения НДФЛ 2016.
Объектом исследования является ООО «ЮА «Магистр».
Цель работы - изучение учета налога на доходы физических лиц на примере ООО «ЮА «Магистр».
В процессе исследования проводилось: изучение теоретических аспектов учета налога на доходы физических лиц; рассмотрение порядка учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство «Магистр», выявление типичных ошибок по учету НДФЛ, рекомендации по их предотвращению; разработка программы корпоративной социальной ответственности для ООО «ЮА «Магистр».
Степень внедрения: разработанные мероприятия рекомендованы к внедрению.
Область применения: организация бухгалтерского учета на предприятии..
Экономическая эффективность/значимость работы: разработанные мероприятия экономически целесообразны и эффективны.
В будущем планируется применение разработанных мероприятий в на практике.
Актуальность и значимость темы высока, так как на правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей. Необходимость просвещения граждан в вопросах налогообложения их доходов растет с каждым годом. Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.
Цель работы - изучение учета налога на доходы физических лиц на примере ООО «ЮА «Магистр».
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты учета налога на доходы физических
лиц;
- рассмотреть порядок учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство «Магистр»;
- выявить типичные ошибки по учету НДФЛ, рекомендации по их предотвращению;
- разработать программу корпоративной социальной ответственности для ООО «ЮА «Магистр».
В качестве объекта исследования выбрано ООО юридическое агентство «Магистр».
Предметом исследования являются учет налога на доходы физических
лиц.
Основными источниками написания бакалаврской работы послужили нормативные документы, законодательные акты, специальная и учебная литература, публикации в периодической печати, в сети Интернет.
В качестве практических данных использована организация учета расчетов по налогу на доходы физических лиц на исследуемом предприятии.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Выпускная квалификационная работа 83 с., 4 рис., 12 табл., 46 источников, 7 прил.
Ключевые слова: НДФЛ, налоговые вычеты, налоговый агент, изменения НДФЛ 2016.
Объектом исследования является ООО «ЮА «Магистр».
Цель работы - изучение учета налога на доходы физических лиц на примере ООО «ЮА «Магистр».
В процессе исследования проводилось: изучение теоретических аспектов учета налога на доходы физических лиц; рассмотрение порядка учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство «Магистр», выявление типичных ошибок по учету НДФЛ, рекомендации по их предотвращению; разработка программы корпоративной социальной ответственности для ООО «ЮА «Магистр».
Степень внедрения: разработанные мероприятия рекомендованы к внедрению.
Область применения: организация бухгалтерского учета на предприятии..
Экономическая эффективность/значимость работы: разработанные мероприятия экономически целесообразны и эффективны.
В будущем планируется применение разработанных мероприятий в на практике.
Актуальность и значимость темы высока, так как на правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей. Необходимость просвещения граждан в вопросах налогообложения их доходов растет с каждым годом. Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.
Цель работы - изучение учета налога на доходы физических лиц на примере ООО «ЮА «Магистр».
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты учета налога на доходы физических
лиц;
- рассмотреть порядок учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство «Магистр»;
- выявить типичные ошибки по учету НДФЛ, рекомендации по их предотвращению;
- разработать программу корпоративной социальной ответственности для ООО «ЮА «Магистр».
В качестве объекта исследования выбрано ООО юридическое агентство «Магистр».
Предметом исследования являются учет налога на доходы физических
лиц.
Основными источниками написания бакалаврской работы послужили нормативные документы, законодательные акты, специальная и учебная литература, публикации в периодической печати, в сети Интернет.
В качестве практических данных использована организация учета расчетов по налогу на доходы физических лиц на исследуемом предприятии.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
В ходе рассмотрения темы дипломной работы можно отметить, что сущность НДФЛ характерна для денежных отношений, которые складываются между государством и физическим лицом по взиманию части доходов этого лица в бюджет страны. Экономическая роль этого налога выражена в его функциях: фискальная и регулятивная. НДФЛ - это важная часть налоговой системы РФ. Вся налоговая система РФ, находится в постоянном развитии. Даже после принятия второй части НК РФ, НДФЛ в той ли иной мере изменялся с появлением каждой его новой редакции. Как уже было сказано выше, в Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. К ним относят: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные; инвестиционные.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты могут предоставляться особым категориям налогоплательщиков,
налогоплательщикам с детьми, а также при произведении некоторых расходов: имущественных, инвестиционных, на обучение, на медицинские услуги или медикаменты и др.
Исчислять и уплачивать НДФЛ могут физические лица при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ и налоговый агент при выплате работникам заработной платы или предоставлении иных доходов. Налоговые агенты обязаны правильно исчислить налог в отношении доходов, источником которых является налоговый агент, удержать налог у налогоплательщика и своевременно уплатить налог в бюджет. В случае несвоевременного перечисления или неуплаты налога в бюджет налоговый агент должен будет выплатить штраф - пеню.
Практическая часть работы посвящена изучению практики исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на предприятии ООО «ЮА «Магистр». Ведение бухгалтерского учета в области исчисления и уплаты НДФЛ в ООО «ЮА «Магистр» соответствует законодательным и нормативно-правовым актам.
Рассматриваемая организация выполняет свои обязанности как налоговый агент: правильно исчисляет и своевременно уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц, а также регулярно отчитывается в налоговые органы по месту своего учета. ООО «ЮА «Магистр» ведет по учету НДФЛ необходимую документацию: регистры налогового учета по налогу на доходы физических лиц, заполняет справку о доходах 2-НДФЛ, с 2016 года заполняет, согласно внесенным в законодательство изменениям, новую форму 6-НДФЛ. Вся отчетность своевременно представляется в налоговые органы. Регистр налогового учета разработан ООО «ЮА «Магистр» самостоятельно, в соответствии с требованиями
законодательства.
На основе налогового регистра самостоятельно была составлена справка 2-НДФЛ. В соответствии с НК РФ организация предоставляет работникам стандартные вычеты, которые применяются после
предоставления необходимых документов работником.
Таким образом, в результате выполнения выпускной
квалификационной работы поставленные задачи изучить теоретические и методологические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц; изучить функции налогового агента по начислению налога на доходы физических лиц; изучить документы (формы по НДФЛ), заполнение которых необходимо при отчете по налогу на доходы физических лиц; рассмотреть налогообложение физических лиц в ООО «ЮА «Магистр» были решены, что свидетельствует о том, что цель работы была достигнута.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты могут предоставляться особым категориям налогоплательщиков,
налогоплательщикам с детьми, а также при произведении некоторых расходов: имущественных, инвестиционных, на обучение, на медицинские услуги или медикаменты и др.
Исчислять и уплачивать НДФЛ могут физические лица при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ и налоговый агент при выплате работникам заработной платы или предоставлении иных доходов. Налоговые агенты обязаны правильно исчислить налог в отношении доходов, источником которых является налоговый агент, удержать налог у налогоплательщика и своевременно уплатить налог в бюджет. В случае несвоевременного перечисления или неуплаты налога в бюджет налоговый агент должен будет выплатить штраф - пеню.
Практическая часть работы посвящена изучению практики исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на предприятии ООО «ЮА «Магистр». Ведение бухгалтерского учета в области исчисления и уплаты НДФЛ в ООО «ЮА «Магистр» соответствует законодательным и нормативно-правовым актам.
Рассматриваемая организация выполняет свои обязанности как налоговый агент: правильно исчисляет и своевременно уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц, а также регулярно отчитывается в налоговые органы по месту своего учета. ООО «ЮА «Магистр» ведет по учету НДФЛ необходимую документацию: регистры налогового учета по налогу на доходы физических лиц, заполняет справку о доходах 2-НДФЛ, с 2016 года заполняет, согласно внесенным в законодательство изменениям, новую форму 6-НДФЛ. Вся отчетность своевременно представляется в налоговые органы. Регистр налогового учета разработан ООО «ЮА «Магистр» самостоятельно, в соответствии с требованиями
законодательства.
На основе налогового регистра самостоятельно была составлена справка 2-НДФЛ. В соответствии с НК РФ организация предоставляет работникам стандартные вычеты, которые применяются после
предоставления необходимых документов работником.
Таким образом, в результате выполнения выпускной
квалификационной работы поставленные задачи изучить теоретические и методологические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц; изучить функции налогового агента по начислению налога на доходы физических лиц; изучить документы (формы по НДФЛ), заполнение которых необходимо при отчете по налогу на доходы физических лиц; рассмотреть налогообложение физических лиц в ООО «ЮА «Магистр» были решены, что свидетельствует о том, что цель работы была достигнута.