
Тип работы:	Предмет:	Язык работы:

Учет налога на доходы физических лиц

Работа №	8672
Тип работы	Бакалаврская работа
Предмет	бухгалтерский учет, анализ и аудит
Объем работы	85стр.
Год сдачи	2017
Стоимость	6400 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено	984

Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Содержание

Введение 8
1. Теоретические аспекты учета НДФЛ 10
1.1 Налогоплательщики и налоговая база по НДФЛ 10
1.2 Доходы, которые учитываются при расчете НДФЛ 19
1.3 Доходы, не учитываемые при исчислении НДФЛ 22
1.4 Налоговые вычеты при расчете НДФЛ 26
1.5 Налоговые ставки и порядок исчисления налога 36
1.6 Синтетический учет НДФЛ и документальное оформление 37
2. Учет НДФЛ на предприятие ООО «Юридическое агентство «Магистр» .. 41
2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «Юридическое
агентство «Магистр» 41
2.2 Организация учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство
«Магистр» и исполнение обязанностей как налогового агента 42
2.3 Типичные ошибки по учету НДФЛ, рекомендации по их
предотвращению 55
4. Социальная ответственность 60
Заключение 68
Список использованных источников и литературы 70
Приложение А (обязательное) Форма 6-НДФЛ за первый квартал 2017 г.
ООО «ЮА «Магистр» 75
Приложение Б (обязательное) Регистр налогового учета по налогу на доходы
физических лиц за 2016 г 76
Приложение В (обязательное) Форма 2-НДФЛ, заполненная по регистру .... 81 Приложение Г (обязательное) Анализ счета 68.01. за 2016 г. ООО «ЮА «Магистр» 82

Введение

Реферат
Выпускная квалификационная работа 83 с., 4 рис., 12 табл., 46 источников, 7 прил.
Ключевые слова: НДФЛ, налоговые вычеты, налоговый агент, изменения НДФЛ 2016.
Объектом исследования является ООО «ЮА «Магистр».
Цель работы - изучение учета налога на доходы физических лиц на примере ООО «ЮА «Магистр».
В процессе исследования проводилось: изучение теоретических аспектов учета налога на доходы физических лиц; рассмотрение порядка учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство «Магистр», выявление типичных ошибок по учету НДФЛ, рекомендации по их предотвращению; разработка программы корпоративной социальной ответственности для ООО «ЮА «Магистр».
Степень внедрения: разработанные мероприятия рекомендованы к внедрению.
Область применения: организация бухгалтерского учета на предприятии..
Экономическая эффективность/значимость работы: разработанные мероприятия экономически целесообразны и эффективны.
В будущем планируется применение разработанных мероприятий в на практике.

Актуальность и значимость темы высока, так как на правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей. Необходимость просвещения граждан в вопросах налогообложения их доходов растет с каждым годом. Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.
Цель работы - изучение учета налога на доходы физических лиц на примере ООО «ЮА «Магистр».
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты учета налога на доходы физических
лиц;
- рассмотреть порядок учета НДФЛ на предприятии ООО «Юридическое агентство «Магистр»;
- выявить типичные ошибки по учету НДФЛ, рекомендации по их предотвращению;
- разработать программу корпоративной социальной ответственности для ООО «ЮА «Магистр».
В качестве объекта исследования выбрано ООО юридическое агентство «Магистр».
Предметом исследования являются учет налога на доходы физических
лиц.
Основными источниками написания бакалаврской работы послужили нормативные документы, законодательные акты, специальная и учебная литература, публикации в периодической печати, в сети Интернет.
В качестве практических данных использована организация учета расчетов по налогу на доходы физических лиц на исследуемом предприятии.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!

ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Курсовые Статьи Диплом Рязань

Заключение

В ходе рассмотрения темы дипломной работы можно отметить, что сущность НДФЛ характерна для денежных отношений, которые складываются между государством и физическим лицом по взиманию части доходов этого лица в бюджет страны. Экономическая роль этого налога выражена в его функциях: фискальная и регулятивная. НДФЛ - это важная часть налоговой системы РФ. Вся налоговая система РФ, находится в постоянном развитии. Даже после принятия второй части НК РФ, НДФЛ в той ли иной мере изменялся с появлением каждой его новой редакции. Как уже было сказано выше, в Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. К ним относят: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные; инвестиционные.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты могут предоставляться особым категориям налогоплательщиков,
налогоплательщикам с детьми, а также при произведении некоторых расходов: имущественных, инвестиционных, на обучение, на медицинские услуги или медикаменты и др.
Исчислять и уплачивать НДФЛ могут физические лица при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ и налоговый агент при выплате работникам заработной платы или предоставлении иных доходов. Налоговые агенты обязаны правильно исчислить налог в отношении доходов, источником которых является налоговый агент, удержать налог у налогоплательщика и своевременно уплатить налог в бюджет. В случае несвоевременного перечисления или неуплаты налога в бюджет налоговый агент должен будет выплатить штраф - пеню.
Практическая часть работы посвящена изучению практики исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на предприятии ООО «ЮА «Магистр». Ведение бухгалтерского учета в области исчисления и уплаты НДФЛ в ООО «ЮА «Магистр» соответствует законодательным и нормативно-правовым актам.
Рассматриваемая организация выполняет свои обязанности как налоговый агент: правильно исчисляет и своевременно уплачивает в бюджет налог на доходы физических лиц, а также регулярно отчитывается в налоговые органы по месту своего учета. ООО «ЮА «Магистр» ведет по учету НДФЛ необходимую документацию: регистры налогового учета по налогу на доходы физических лиц, заполняет справку о доходах 2-НДФЛ, с 2016 года заполняет, согласно внесенным в законодательство изменениям, новую форму 6-НДФЛ. Вся отчетность своевременно представляется в налоговые органы. Регистр налогового учета разработан ООО «ЮА «Магистр» самостоятельно, в соответствии с требованиями
законодательства.
На основе налогового регистра самостоятельно была составлена справка 2-НДФЛ. В соответствии с НК РФ организация предоставляет работникам стандартные вычеты, которые применяются после
предоставления необходимых документов работником.
Таким образом, в результате выполнения выпускной
квалификационной работы поставленные задачи изучить теоретические и методологические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц; изучить функции налогового агента по начислению налога на доходы физических лиц; изучить документы (формы по НДФЛ), заполнение которых необходимо при отчете по налогу на доходы физических лиц; рассмотреть налогообложение физических лиц в ООО «ЮА «Магистр» были решены, что свидетельствует о том, что цель работы была достигнута.

Литература

1. НДФЛ проводки [Электронный ресурс] // Главная книга. 2015. URL: http://glavkniga.ru/situations/k500846 (дата обращения: 10.04.2017).
2. Консультант Плюс: Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации оот 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) // Консультант Плюс: справочная правовая система. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req =doc&base=LAW&n=196449 &fld=134&from=194150- 0&rnd=208093.17652210025465043& (дата обращения: 15.04.2017).
3. Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс] //
Экономическое, финансовое, налоговое право. 2010. №3. URL:
http://librisum.com/phiz/index.htm (дата обращения: 20.03.2017).
4. История НДФЛ в России [Электронный ресурс] / Бизнес Клуб Онлайн.
URL: http://biznesklubonline.com/stati/322-esn-v-2015-godu (дата
обращения: 24.04.2017).
5. Жандарова И. НДФЛ оставили в покое [Электронный ресурс] // Российская Бизнес-газета. 2015. №1028. URL:
http://rg.ru/2015/12/15/nalog.html (дата обращения: 18.03.2017).
6. Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 10,50% годовых [Электронный ресурс] // Банк России. 2017. №8. URL: http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=10062016_133019dkp2016-06- 10T13_22_24.htm (дата обращения: 18.04.2017).
7. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: ИНФРА, 2013. 420 с.
8. Статья 55 НК РФ. Налоговый период [Электронный ресурс] // Петербургский правовой портал. URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml? kodeks=14&paper=55 (дата обращения: 15.04.2017)
9. Ежеквартальная отчетность по НДФЛ с 2016 года [Электронный ресурс] / ИП - справка. Ру. URL: http://ip-spravka.ru/news/ezhekvartalnaya otchyotnost-po-ndfl (дата обращения: 18.03.2017).
10. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник. М.: Юрайт, 2013. 328 с.
11. Имущественный вычет по НДФЛ [Электронный ресурс] / Г лавная книга. URL: http://glavkniga.ru/situations/k500901 (дата обращения: 18.03.2017).
12. Когда компания выступает налоговым агентом по НДС и НДФЛ и что это значит в 2016 году [Электронный ресурс] // Российский налоговый курьер. 2015. №6. URL: http://www.rnk.ru/article/102205- red-za-kakie- narusheniya-neset-otvetstvennost-nalogovyy-agent (дата обращения:
18.03.2017) .
13. Слободян Е. Подоходный налог в разных странах мира. Инфографика [Электронный ресурс] // Аргументы и факты, 03.07.2015. URL: http://www.aif.ru/dontknows/infographics/podohodnyy_nalog_v_raznyh_stran ah_mira_infografika#* (дата обращения: 18.03.2017).
14. О компании [Электронный ресурс] / ЮА «Магистр, юридическое агентство. URL: http://magistr70.ru/about/ (дата обращения: 20.03.2017).
15. Консультант Плюс: Основные изменения налогового законодательства в
2016 году [Электронный ресурс] / Консультант Плюс: справочноправовая система. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.
cgi?req=doc&base=LAW&n=183273&fld=134&dst=100024,0&rnd= 0.10664166711826062 (дата обращения: 20.03.2017).
16. НДФЛ с 2016 года [Электронный ресурс] // Главбух. 2016.№3. URL: http://www.glavbukh.ru/art/62826-ndfl-s-2016-goda#ixzz48jZ6IEHJ (дата обращения: 20.03.2017).
17. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс] / Сайт
федеральной налоговой службы. URL:
https://www.nalog.ru/rn70/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения: 05.04.2017).
18. Консультант Плюс: Ставка рефинансирования [Электронный ресурс] /
Консультант Плюс: справочно-правовая система. URL:
http: //www. consultant.ru/law/ref/stavki/stavka-refinonsirovaniya/ обращения: 18.03.2017).
19. Консультант Плюс: ОК 033-2013. Общероссийский классификатор
территорий муниципальных образований (том 7. Сибирский федеральный округ) [Электронный ресурс]: утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159- ст (с учетом Изменений 1/2013 - 160/2016) // Консультант Плюс: справочно-правовая система. URL: http://base.consultant.ru/cons/
cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=150727 &fld=134&rnd=211977. 2946875397005184& (дата обращения: 18.03.2017).
20. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. М: Проспект, 2015. 428 с.
21. Бабаев Ю.А. Петров А.М. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров. М: Проспект, 2014. 384 с.
22. Сигидова Ю.И. Рыбянцева М.С. Бухгалтерский учет и анализ. М: Инфра- М, 2014. 364 с.
23. Петров А.М. Басалаева Е.В. Учет и анализ / 2-е изд., перераб. и доп. М.: КУРС; ИНФРА-М, 2013. 422 с.
24. Как рассчитать пени по налогам на калькуляторе [Электронный ресурс] /
Библиотека Консультант online, 2016. URL:
http://www.assessor.ru/notebook/biznes_jekonomika_finansy/raschet_peni/ (дата обращения: 10.04.2017).
25. Пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015 - 2016 скачать образец и
форму [Электронный ресурс] / Библиотека Консультант online, 2016. URL: http://www.assessor.ru/notebook/forma_ndfl/2ndfl_spravka_obrazec
_forma_sk achat/ (дата обращения: 10.04.2017).
26. Консультант Плюс: Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7- 11/485@ Зарегистрировано в Минюсте России 25 ноября 2015 г. N 39848 // Консультант Плюс: справочно-правовая