Анализ финансового состояния финансовых результатов деятельности ООО «ТехТранс2000» и разработка мероприятий по их улучшению
|
Введение 3
1 Теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов 8
1.1 Цели, источники информации и задачи анализа финансового состояния предприятия и финансовых результатов деятельности 8
1.2 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия 13
2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов ООО «ТехТранс2000» 32
2.1 Краткая характеристика ООО «ТехТранс2000» 32
2.2 Анализ финансового состояния ООО «ТехТранс2000» 37
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ТехТранс2000».. ..56
2.4 SWOT-анализ деятельности организации 60
2.5 Выводы по результатам анализа, разработка дерева решений и проблем .... 64
3 Разработка и обоснование мероприятий по повышению финансовой деятельности ООО «ТехТранс2000» 69
3.1 Направления улучшения финансового состояния и финансовых результатов деятельности ООО «ТехТранс2000» 69
3.2 Оценка эффективности мероприятий 78
3.3 Прогноз изменения финансового состояния и финансовых результатов
деятельности организации 82
Заключение 84
Список использованных источников 86
Приложение А. График погашения долга по лизингу 90
Отсутствует часть приложений
1 Теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов 8
1.1 Цели, источники информации и задачи анализа финансового состояния предприятия и финансовых результатов деятельности 8
1.2 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия 13
2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов ООО «ТехТранс2000» 32
2.1 Краткая характеристика ООО «ТехТранс2000» 32
2.2 Анализ финансового состояния ООО «ТехТранс2000» 37
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ТехТранс2000».. ..56
2.4 SWOT-анализ деятельности организации 60
2.5 Выводы по результатам анализа, разработка дерева решений и проблем .... 64
3 Разработка и обоснование мероприятий по повышению финансовой деятельности ООО «ТехТранс2000» 69
3.1 Направления улучшения финансового состояния и финансовых результатов деятельности ООО «ТехТранс2000» 69
3.2 Оценка эффективности мероприятий 78
3.3 Прогноз изменения финансового состояния и финансовых результатов
деятельности организации 82
Заключение 84
Список использованных источников 86
Приложение А. График погашения долга по лизингу 90
Отсутствует часть приложений
Занимаясь своей деятельностью в рыночной экономике, каждое предприятие, как субъект предпринимательской деятельности, должно обеспечивать такое положение финансовых ресурсов, которое могло бы сохранять способность стабильно выполнять свои функции перед деловыми партнерами, собственниками, государством и наемными работниками.
Предприятия могут достигать стабильности финансовых ресурсов только при условии строгого соблюдения принципов коммерческого расчета, который заключается в сопоставлении затрат и результатов, а также получение максимальной прибыли при минимальных затратах. При этом предприятие приобретает настоящую, а не мнимую, финансовую независимость, и несет экономическую ответственность за эффективное распределение ресурсов.
Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, являющееся итогом взаимодействия всех составляющих системы финансовых отношений организации, и определяется совокупностью многочисленных факторов производственно-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние характеризуется группой показателей, которые отражают существование, размещение и использование денежных ресурсов.
Финансовое положение организации находится в зависимости от результатов ее деятельности в финансовом, производственно-хозяйственном и коммерческом ключе. В первую очередь, на финансовое состояние организации положительно влияют стабильный поток выпускаемой качественной продукции и ее успешная реализация. Как правило, чем больше показатели объема производства, работ или услуг, и ниже их себестоимость, тем лучше финансовое состояние.
В том случае, если критерии деятельности предприятия и условия распределения финансовых ресурсов соответствуют параметрам положительной оценке финансового состояния, то можно сказать, что предприятие финансово устойчиво. В ряду объектов финансово-экономического анализа конкретно этой характеристике отводится главная роль.
Деятельность предприятия в финансово-хозяйственном смысле обеспечивается имеющимися финансовыми ресурсами (капиталом) как своими собственными, так и привлеченными (в данном случае - заемными). Размер и размещение в активы характеризуется бухгалтерским балансом, который представляет собой источник исследования финансового состояния. Валюта баланса включает в себя информацию о количестве финансовых ресурсов, находящихся на предприятии на отчетный период, а динамика данного показателя наглядно показывает процесс увеличения (или наоборот, уменьшения) финансового потенциала организации. Таким образом, признаком финансовой стабильности является рост валюты баланса предприятия, то есть общей суммы его денежных ресурсов.
Актуальность данных исследований подтверждает тот факт, что сегодня на большинстве отечественных предприятий наблюдается отсутствие эффективного механизма управления финансовой деятельностью предприятия вследствие низкого уровня профессионализма управленческого персонала.
В последние годы появилось достаточно много опубликованного материала, посвященного финансовому анализу. Однако вопросы исследования финансовых результатов и финансового состояния не систематизированы, приводятся различные способы расчетов одних и тех же показателей, что вызывает трудности ориентации в них. Все это обуславливает актуальность выбранной нами темы.
Проблемам анализа и улучшения финансового состояния посвящен ряд работ отечественных и зарубежных ученых, среди которых надо выделить труды Бланка И.А., Альтмана Э., Хелферт Е., Ришара Ж., Любушкина Н.П., Лысенко О.В., Мансурова Б.И., Вещунова Н.Л.
Научные исследования этих и многих других авторов создали методологическую и теоретическую предпосылки для разработки методик анализа, оценки деятельности предприятий.
Целью данной работы является разработка и обоснование путей улучшения финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.
Исходя из цели, в работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия;
- изучить зарубежный опыт оценки финансового состояния и финансовых результатов предприятия;
- осуществить анализ финансового состояния ООО «ТехТранс2000» и расчет основных показателей финансовых результатов исследуемого предприятия;
- определить пути улучшения финансового состояния и финансовых результатов исследуемого предприятия;
- провести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования дипломной работы является система показателей финансового состояния предприятия и их анализ на примере ООО «ТехТранс2000».
Предмет исследования - финансово-хозяйственные отношения, возникающие в процессе деятельности предприятия, оказывающие влияние на его финансовое состояние и финансовые результаты.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты, фундаментальные и прикладные работы авторов по вопросам анализа и оценки финансового состояния предприятия, учебники, учебные пособия, научные статьи, аналитические материалы, публикуемые в периодической печати, материалы научно-практических конференций, а также материалы финансовой отчетности предприятия ООО «ТехТранс2000» за 2013-2015 гг.
В работе применен целый ряд специальных методов, которые позволяют получить количественную оценку отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия: горизонтальный анализ - в процессе сравнение каждой позиции отчетности предприятия с предыдущим периодом; вертикальный анализ - при определении структуры финансовых показателей с оценкой влияния различных факторов на конечный результат; метод финансовых коэффициентов (относительных показателей) - при расчете отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определении взаимосвязей показателей; сравнительный анализ - при анализе показателей предприятия по сравнению со средними показателями; факторный анализ - при анализе влияния отдельных факторов на результативный показатель; абстрактно-логический - для теоретических обобщений и формирования выводов; графический метод - для наглядного представления результатов исследований.
Дипломная работа состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия. Рассмотрены основные методы, с помощью которых исследуется финансовое состояние предприятия. Изучено зарубежный опыт оценки финансового состояния предприятия.
Вторая глава данной работы посвящена оценке и анализу деятельности предприятия ООО «ТехТранс2000». Сначала осуществлена оценка имущественного потенциала организации. Проведен анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, стабильности и деловой активности предприятия.
В третьей главе рассмотрены направления улучшения финансового состояния и финансовых результатов предприятия. Проведен расчет экономической эффективности деятельности предприятия.
Теоретическая и практическая значимость дипломной работы состоит в том, что данная работа будет содействовать реформированию и оптимизации управления финансовым состоянием предприятия ООО «ТехТранс2000».
Научная новизна исследования заключается в разработке комплекса теоретико-методологических подходов по оптимизации управления финансово-хозяйственной деятельностью на предприятии.
Предприятия могут достигать стабильности финансовых ресурсов только при условии строгого соблюдения принципов коммерческого расчета, который заключается в сопоставлении затрат и результатов, а также получение максимальной прибыли при минимальных затратах. При этом предприятие приобретает настоящую, а не мнимую, финансовую независимость, и несет экономическую ответственность за эффективное распределение ресурсов.
Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, являющееся итогом взаимодействия всех составляющих системы финансовых отношений организации, и определяется совокупностью многочисленных факторов производственно-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние характеризуется группой показателей, которые отражают существование, размещение и использование денежных ресурсов.
Финансовое положение организации находится в зависимости от результатов ее деятельности в финансовом, производственно-хозяйственном и коммерческом ключе. В первую очередь, на финансовое состояние организации положительно влияют стабильный поток выпускаемой качественной продукции и ее успешная реализация. Как правило, чем больше показатели объема производства, работ или услуг, и ниже их себестоимость, тем лучше финансовое состояние.
В том случае, если критерии деятельности предприятия и условия распределения финансовых ресурсов соответствуют параметрам положительной оценке финансового состояния, то можно сказать, что предприятие финансово устойчиво. В ряду объектов финансово-экономического анализа конкретно этой характеристике отводится главная роль.
Деятельность предприятия в финансово-хозяйственном смысле обеспечивается имеющимися финансовыми ресурсами (капиталом) как своими собственными, так и привлеченными (в данном случае - заемными). Размер и размещение в активы характеризуется бухгалтерским балансом, который представляет собой источник исследования финансового состояния. Валюта баланса включает в себя информацию о количестве финансовых ресурсов, находящихся на предприятии на отчетный период, а динамика данного показателя наглядно показывает процесс увеличения (или наоборот, уменьшения) финансового потенциала организации. Таким образом, признаком финансовой стабильности является рост валюты баланса предприятия, то есть общей суммы его денежных ресурсов.
Актуальность данных исследований подтверждает тот факт, что сегодня на большинстве отечественных предприятий наблюдается отсутствие эффективного механизма управления финансовой деятельностью предприятия вследствие низкого уровня профессионализма управленческого персонала.
В последние годы появилось достаточно много опубликованного материала, посвященного финансовому анализу. Однако вопросы исследования финансовых результатов и финансового состояния не систематизированы, приводятся различные способы расчетов одних и тех же показателей, что вызывает трудности ориентации в них. Все это обуславливает актуальность выбранной нами темы.
Проблемам анализа и улучшения финансового состояния посвящен ряд работ отечественных и зарубежных ученых, среди которых надо выделить труды Бланка И.А., Альтмана Э., Хелферт Е., Ришара Ж., Любушкина Н.П., Лысенко О.В., Мансурова Б.И., Вещунова Н.Л.
Научные исследования этих и многих других авторов создали методологическую и теоретическую предпосылки для разработки методик анализа, оценки деятельности предприятий.
Целью данной работы является разработка и обоснование путей улучшения финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.
Исходя из цели, в работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия;
- изучить зарубежный опыт оценки финансового состояния и финансовых результатов предприятия;
- осуществить анализ финансового состояния ООО «ТехТранс2000» и расчет основных показателей финансовых результатов исследуемого предприятия;
- определить пути улучшения финансового состояния и финансовых результатов исследуемого предприятия;
- провести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования дипломной работы является система показателей финансового состояния предприятия и их анализ на примере ООО «ТехТранс2000».
Предмет исследования - финансово-хозяйственные отношения, возникающие в процессе деятельности предприятия, оказывающие влияние на его финансовое состояние и финансовые результаты.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты, фундаментальные и прикладные работы авторов по вопросам анализа и оценки финансового состояния предприятия, учебники, учебные пособия, научные статьи, аналитические материалы, публикуемые в периодической печати, материалы научно-практических конференций, а также материалы финансовой отчетности предприятия ООО «ТехТранс2000» за 2013-2015 гг.
В работе применен целый ряд специальных методов, которые позволяют получить количественную оценку отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия: горизонтальный анализ - в процессе сравнение каждой позиции отчетности предприятия с предыдущим периодом; вертикальный анализ - при определении структуры финансовых показателей с оценкой влияния различных факторов на конечный результат; метод финансовых коэффициентов (относительных показателей) - при расчете отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определении взаимосвязей показателей; сравнительный анализ - при анализе показателей предприятия по сравнению со средними показателями; факторный анализ - при анализе влияния отдельных факторов на результативный показатель; абстрактно-логический - для теоретических обобщений и формирования выводов; графический метод - для наглядного представления результатов исследований.
Дипломная работа состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия. Рассмотрены основные методы, с помощью которых исследуется финансовое состояние предприятия. Изучено зарубежный опыт оценки финансового состояния предприятия.
Вторая глава данной работы посвящена оценке и анализу деятельности предприятия ООО «ТехТранс2000». Сначала осуществлена оценка имущественного потенциала организации. Проведен анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, стабильности и деловой активности предприятия.
В третьей главе рассмотрены направления улучшения финансового состояния и финансовых результатов предприятия. Проведен расчет экономической эффективности деятельности предприятия.
Теоретическая и практическая значимость дипломной работы состоит в том, что данная работа будет содействовать реформированию и оптимизации управления финансовым состоянием предприятия ООО «ТехТранс2000».
Научная новизна исследования заключается в разработке комплекса теоретико-методологических подходов по оптимизации управления финансово-хозяйственной деятельностью на предприятии.
В результате работы выполнены все поставленные задачи.
ООО «ТехТранс2000» располагается по адресу: Республика Татарстан, Тукаевский р-н, с. Калмия, ул. Равиля Хазиева, д.53Б.
Компания ООО «ТехТранс2000» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации): деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками.
ООО «ТехТранс2000» является прибыльной организацией и ее деятельность можно охарактеризовать как эффективную.
По результатам проведенного анализа выявлены следующие негативные тенденции в деятельности организации:
1. Организация является финансово зависимой, так как удельный вес заемного капитала крайне высок. Необходимо принимать меры по снижению задолженности.
2. Удельный вес кредиторской задолженности в структуре пассивов крайне высок, что может привести к неплатежеспособности. Так же данный фактор отрицательно влияет на финансовую устойчивость организации.
3. Организация имеет проблемы с запасами. Рекомендуется определить оптимальный размер запасов и строго его придерживаться.
4. Показатель рентабельности деятельности имеет низкие значения, что свидетельствует о недостаточной эффективности деятельности.
ООО «ТехТранс2000» для оптимизации управления кредиторской задолженностью предлагаются следующие мероприятия.
а) Составление бюджета и схем погашения кредиторской задолженности.
В 2015 г. размер кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, составил 29624 тыс. руб. Ее возникновение обусловлено банкротством кредитора.
б) разработка платежного календаря инкассации кредиторской задолженности.
Платежный календарь инкассации кредиторской задолженности позволит предприятию предотвратить образование пророченной кредиторской задолженности, которая, в 2015 г. составляла 36897 тыс. руб. Ее погашение предлагается за счет имеющихся финансовых вложений.
в) продажа излишних запасов с целью высвобождения денежных средств.
г) в целях увеличения прибыли предприятию предлагается расширить рынок сбыта и заинтересовать крупных клиентов для долгосрочных договоров.
Расширение рынка сбыта предлагается за счет освоения нового вида услуг - грузоперевозки на самосвалах КАМАЗ.
Учитывая вышеперечисленные требования, рекомендовано выбрать автомобиль КАМАЗ - 45144.
В результате предложенных мероприятий увеличивается рентабельность деятельности на 3,2%, а валюта баланса увеличивается на 9,6%, что оценивается положительно.
Следовательно, предложенные рекомендации эффективны.
ООО «ТехТранс2000» располагается по адресу: Республика Татарстан, Тукаевский р-н, с. Калмия, ул. Равиля Хазиева, д.53Б.
Компания ООО «ТехТранс2000» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации): деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками.
ООО «ТехТранс2000» является прибыльной организацией и ее деятельность можно охарактеризовать как эффективную.
По результатам проведенного анализа выявлены следующие негативные тенденции в деятельности организации:
1. Организация является финансово зависимой, так как удельный вес заемного капитала крайне высок. Необходимо принимать меры по снижению задолженности.
2. Удельный вес кредиторской задолженности в структуре пассивов крайне высок, что может привести к неплатежеспособности. Так же данный фактор отрицательно влияет на финансовую устойчивость организации.
3. Организация имеет проблемы с запасами. Рекомендуется определить оптимальный размер запасов и строго его придерживаться.
4. Показатель рентабельности деятельности имеет низкие значения, что свидетельствует о недостаточной эффективности деятельности.
ООО «ТехТранс2000» для оптимизации управления кредиторской задолженностью предлагаются следующие мероприятия.
а) Составление бюджета и схем погашения кредиторской задолженности.
В 2015 г. размер кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, составил 29624 тыс. руб. Ее возникновение обусловлено банкротством кредитора.
б) разработка платежного календаря инкассации кредиторской задолженности.
Платежный календарь инкассации кредиторской задолженности позволит предприятию предотвратить образование пророченной кредиторской задолженности, которая, в 2015 г. составляла 36897 тыс. руб. Ее погашение предлагается за счет имеющихся финансовых вложений.
в) продажа излишних запасов с целью высвобождения денежных средств.
г) в целях увеличения прибыли предприятию предлагается расширить рынок сбыта и заинтересовать крупных клиентов для долгосрочных договоров.
Расширение рынка сбыта предлагается за счет освоения нового вида услуг - грузоперевозки на самосвалах КАМАЗ.
Учитывая вышеперечисленные требования, рекомендовано выбрать автомобиль КАМАЗ - 45144.
В результате предложенных мероприятий увеличивается рентабельность деятельности на 3,2%, а валюта баланса увеличивается на 9,6%, что оценивается положительно.
Следовательно, предложенные рекомендации эффективны.