Введение 3
1. Теоретические основы управления оборотным капиталом 6
1.1 Оборотный капитал как экономическая категория, особенности его
формирования 6
1.2 Классификация оборотного капитала для целей управления 10
1.3 Эффективность использования оборотного капитала предприятия и
показатели его оценки 14
2. Анализ системы управления оборотным капиталом на OOO
"Челныводоканал" 23
2.1 Характеристика предприятия и его технико-экономические показатели 23
2.2 Анализ динамики, структуры и эффективности использования оборотного капитала 30
2.3 Анализ структуры имущества и источники формирования оборотного капитала предприятия 37
3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности управления
оборотным капиталом OOO "Челныводоканал" 45
3.1 Проблемы и перспективы управления оборотным капиталом 45
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию управления оборотным капиталом 50
Заключение 62
Список использованных источников 64
Приложение
Одним из основных условий осуществления главной цели предпринимательства - получение прибыли на авансированный капитал - считается планирование воспроизводства капитала, в состав которого входят стадии инвестирования, производства, реализации и потребления.
Если рассматривать капитал, как имущество, которое накоплено организацией и имеется в ее обороте, то речь идет об оборотном капитале.
Для целей данной дипломной работы используется непосредственно эта экономическая категория - "оборотный капитал".
Оборотный капитал - это средства, обслуживающие процесс деятельности, принимающие участие, как в процессе производства, так и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается главное назначение оборотных средств организации.
Управление оборотным капиталом - актуальная задача, с которой ежедневно сталкивается каждый предприниматель.
Актуальность темы дипломной работы состоит в том, что в условиях рыночных отношений проблема совершенствования использования оборотного капитала становится все более актуальной. Организациям необходима полная ответственность за результаты своей финансово-хозяйственной деятельности. Так как финансовое состояние организации напрямую зависит от состояния оборотного капитала и подразумевает соизмерение расходов с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, они оказываются заинтересованными в рациональности организации оборотных средств - организации их движения с минимальной возможной суммой в целях извлечения наибольшего экономического эффекта.
Объектом исследования является деятельность OOO "Челныводоканал".
Предмет исследования - оборотный капитал предприятия и методы управления им.
В первой главе были изучены характерные черты оборотного капитала, формы его функционирования, также были перечислены его недостатки и преимущества; была рассчитана методика анализа структуры капитала, в том числе показатели финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности капитала, методика оценки его стоимости; была описана политика управления оборотным капиталом.
Во второй главе дипломной работы было анализировано и рассчитано следующее: дана характеристика деятельности предприятия, проведен расчет ее основных технико-экономических показателей, анализирован оборотный капитал предприятия и проведена оценка эффективности его использования в целом и по отдельным его составляющим, также были найдены особенности в управлении оборотного капитала OOO «Чeлнывoдoкaнaл».
В третьей главе работы предложены пути совершенствования оборотного капитала, а также проведена его оптимизация согласно предложениям.
Цель данной дипломной работы - это анализ состояния управления оборотным капиталом на примере OOO «Челныводоканал» и выработка рекомендаций по совершенствованию управления им.
Для выполнения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические и методологические основы понятия оборотного капитала, анализа и эффективности управления им;
- представить и рассчитать экономические характеристики выбранного предприятия;
- исследовать текущее состояние управления оборотным капиталом на анализируемом предприятии;
- разработать рекомендации по совершенствованию управления оборотным капиталом предприятия.
Теоретической основой исследования являются: законы, постановления правительства и современная научная литература по исследуемой теме.
Для выполнения практической части дипломной работы была использована бухгалтерская отчетность OOO "Челныво доканал", отчет о финансовых результатах деятельности предприятия, первичные учетные документы, созданные при государственной регистрации предприятия, регистры бухгалтерского учета за 2014-2016гг., а также прогнозная отчетность за 2017г.
Проведенное в работе изучение управления оборотным капиталом предприятия на примере OOO «Челныводоканал» дает возможность сделать определенные выводы. Оборотный капитал и политика в отношении управления капиталом важны, в первую очередь, с позиции обеспечения непрерывности и эффективности текущей деятельности организации.
В отчетном периоде выручка от продажи продукции, работ, услуг увеличилась на 51 678 тыс. руб., что больше на 2,75% по отношению к уровню 2015 г. (1 876 500 тыс. руб.). Себестоимость проданных товаров, работ, услуг в 2016 году составила 1 997 695 тыс. руб., что на 8,53 % больше по сравнению с 2015 годом (1 840 755 тыс. руб.). Убыток от продаж в текущем году составил 73 781 тыс. руб., что на 105 232 тыс. руб. ниже финансового показателя 2015 года (прибыль - 31 451 тыс. руб.). В общем случае, это характеризует уменьшение эффективности финансово - хозяйственной деятельности организации в условиях ухудшения конъюнктуры рынка и роста непроизводственных расходов.
Удельный вес дебиторской задолженности в 2015 году уменьшился на 2,7 %, в 2016 году наблюдается увеличение до 2,2 %. В 2016 году дебиторская задолженность выросла до 27,1 %.
Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия за 2014 - 2016 годы показал, что финансовое положение организации неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности. Некоторые показатели не соответствуют рекомендуемым значениям. Тем не менее, еще имеются возможности для восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет уменьшения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. На предприятии важно провести мероприятия, которые позволят высвободить оборотные средства за счет снижения дебиторской задолженности.
Для решения проблемы снижение дебиторской задолженности предлагается:
- проводить систему факторинга с покупателями;
- переуступка долговых обязательств (дебиторская задолженность) от покупателя, поставщику (кредиторская задолженность).
Эффект от проведения мероприятия - система факторинга. Если взять за основу сумму сомнительных долгов организации в 2016 года - 3820 тыс. руб., затраты на комиссионное вознаграждение - 50 тыс. руб., то эффект от данной операции составит 3770 тыс. руб.. Поэтому факторинг позволит решить проблемы пополнения оборотных средств и ускорения их оборачиваемости, способствует урегулированию неплатежей и ускорению расчетов, станет главной предпосылкой обеспечения финансовой устойчивости организации; усилит взаимную ответственность сторон сделки; способствует упрощению планирования денежного оборота, росту доходов и пр.
Эффект от переуступки долговых обязательств (дебиторская задолженность) от покупателя, поставщику (кредиторская задолженность), позволит сократить дебиторскую и кредиторскую задолженность на 25250 тыс. руб. Переуступка долговых обязательств (дебиторская задолженность) от покупателя, поставщику (кредиторская задолженность) сократит дебиторскую и кредиторскую задолженность без отвлечения денежных средств из оборота и даст возможность сэкономить на затратах по обслуживанию дебиторской задолженности.
Общий эффект от предложенных мероприятий - высвобождение оборотного капитала в сумме 29020 (25250+ 3820 - 50) тыс. руб. за счет снижения дебиторской задолженности и увеличение прибыли на 185 821 тыс. руб.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
