Введение
1. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Экономическая сущность дебиторской задолженности
1.2 Информационная база и методы анализа дебиторской задолженности в организациях
1.3 Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности хозяйствующих субъектов
2 Анализ состояния управления дебиторской задолженностью в ООО «ГосСтрой»
2.1 Краткая характеристика и показатели деятельности ООО «ГосСтрой»
2.2 Оценка состояния управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии
2.3 Влияние дебиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия дебиторской задолженностью ООО «ГосСтрой»
3.1 Предложения по совершенствованию управления дебиторской задолженностью
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий
Заключение
Список использованных источников
Приложение
Особое место в жизни современного общества занимают долговые денежные обязательства. Основная часть долговых обязательств по величине, разнообразию, частоте и сложности принадлежит хозяйствующим субъектам, предприятиям, банкам, инвестиционным, страховым компаниям и другим учреждениям, ведущим предпринимательскую деятельность. Долги предприятий стали частью системы хозяйствования, обязательной и необходимой принадлежностью денежных расчетов, их составным элементом.
Все организации, с одной стороны, являются потребителями товаров, работ, услуг для других организаций, с другой стороны - у организаций все время образуются дебиторская задолженность, оказывающие существенное влияние на финансовое состояние предприятия.
Предприятия постоянно ведут расчёты с поставщиками за приобретённые у них основные средства, сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями - за купленные ими товары, с заказчиками - за выполнение работ и оказание услуг.
В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, что приводит к появлению дебиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово - хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений.
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятию управленческих решений по обеспечению эффективности расчётов с дебиторами. Увеличение или снижение дебиторской задолженности приводит к изменению финансового положения предприятия. Так, например, значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью может привести к так называемому техническому банкротству. Это связано со значительным отвлечением средств предприятия из оборота и невозможностью гасить вовремя задолженность перед кредиторами. На основании этого необходимо проводить мониторинг и анализ состояния расчётов.
Рациональная организация контроля над состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдением платежной дисциплины, сокращению дебиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.
Эффективное управление дебиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности предприятия.
Экономическое положение предприятия и стороны его деятельности зависят от правильного и эффективного управления дебиторской задолженностью.
Изложенное выше определило актуальность темы исследования.
Цель выпускной квалификационной работы - разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью для ООО «ГосСтрой.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью предприятия;
- дать краткую характеристику ООО «ГосСтрой» как объекту исследования;
- оценить состояние управления дебиторской задолженностью на исследуемом предприятии;
- оценить влияние дебиторской задолженности на финансовую устойчивость ООО «ГосСтрой».
Объект исследования: ООО «ГосСтрой» г. Октябрьский Республики Башкортостан.
Предмет исследования: система управления дебиторской задолженностью на предприятии.
Информационной базой написания выпускной квалификационной работы явились нормативные акты, соответствующие теме работы; учебная и научная литература под авторством Р. Н. Холта, И. А. Бланка, В. В. Ковалева, Вит. Ковалева, В.М. Родионовой, М.А. Федотовой, А. А. Максютова; научные статьи из журналов «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», «Консультант», «Экономический анализ: теория и практика»; данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «ГосСтрой» за 2014-2016 годы.
Теоретическая значимость работы заключается в осуществлении концептуального подхода к разработке и решению теоретических и практических проблем совершенствования управления дебиторской задолженностью предприятия. Уточнено содержание категорий «дебиторская задолженность предприятия», представлены основные задачи управления дебиторской задолженностью, разработаны практические рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью на примере ООО «ГосСтрой».
В выпускной квалификационной работе использованы такие методы исследования как сравнение, графический метод, эмпирический, статистический и др.
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью предприятия, а именно экономическая сущность дебиторской задолженности, факторы и методы ее анализа.
Во второй главе проводится анализ дебиторской задолженности «ООО ГосСтрой» путем рассмотрения основных финансово-экономических показателей организации, изучения дебиторов и финансового состояния.
В третьей главе предлагаются мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ООО «ГосСтрой», а также производится расчет их экономической эффективности.
Подводя итог нужно сказать, что в ходе проделанного исследования цель работы была достигнута, а задачи решены.
Все фирмы стараются производить продажу товара с немедленной оплатой, но требования конкуренции вынуждают соглашаться на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность-это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ дебиторской задолженности очень важен для эффективного управления с целью улучшения финансового результата организации. При анализе дебиторской задолженности рассчитывается целая система показателей, характеризующих состав, структуру, оборачиваемость, изменение дебиторской задолженности. Залогом стабильности положения предприятия служит его финансовая устойчивость, то есть такое состояние финансов, которое гарантирует его постоянную платежеспособность. Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Состояние дебиторской задолженности оказывает существенное влияние на устойчивость финансового положения предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту неоправданной дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия.
В выпускной квалификационной работе была рассмотрена деятельность ООО «ГосСтрой». В результате проведенного анализа было выявлено, что ООО «ГосСтрой» не ограничиваясь только строительными проблемами, активно развивает подсобное производство по выпуску строительных деталей и конструкции, изделий из дерева и металла. Темпы роста себестоимости ниже темпов роста выручки от продаж. Неблагоприятным для организации в 2016 г. явилось увеличение продолжительности одного оборота оборотных средств организации, данная закономерность наблюдается на протяжении всего периода. Анализ баланса предприятия показал, что в 2016 г. общая сумма активов увеличилась на 35,40% по сравнению с 2015 г. на это оказало влияние увеличение оборотных активов, увеличение запасов, увеличение дебиторской задолженности по сравнению с 2015 г. ООО «ГосСтрой» на протяжении 2014-2016 гг. относится к неустойчивому типу финансовой устойчивости, что связано недостатком собственных оборотных средств.
В результате анализа выявлено, что 2016 г. дебиторская задолженность увеличилась на 42708,5тыс. руб. по сравнению с 2015г, и снизилась на - 10895,4тыс. руб. по сравнению с 2014 г. Период оборачиваемости в 2015 г. сократился на 59 дней по сравнению с 2014 г., это связано с увеличением выручки от продаж и снижением дебиторской задолженности в 2014 г. В 2016 году оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 5,051 оборота по сравнению с 2015 г., в соответствии с этим период оборачиваемости вырос на 22 дня. Это связано с увеличением общей суммы дебиторской задолженности. Данное увеличение длительности оборота связано с тем, что основные потребители не проводили в сроки основные платежи по отгрузкам продукции. В 2016 году за счет значительного роста остатков кредиторской задолженности оборачиваемость снизилась на 13,39 оборота, что увеличило период оборачиваемости на 9 дней по сравнению с 2015 г., и на 2 дня по сравнению с 2014 г., что отрицательно характеризует её динамику. Данные изменения носят отрицательный характер, так как наблюдается уменьшение числа оборотов совершаемых кредиторской задолженностью и как следствие, увеличение продолжительности одного оборота. Эти изменения свидетельствуют о снижении уровня платежной дисциплины ООО «ГосСтрой».
Выявлено, что продолжительность операционного цикла в 2015 году снизилась на 76 дней по сравнению с 2014 г., а финансового цикла на 68 дней, что свидетельствует о некотором повышении деловой активности предприятия. В 2016 году положение ухудшилось, финансовый цикл вырос на 38 дней по сравнению с 2015 г., и снизился на 31 день по сравнению с 2014 г. За счет значительного роста дебиторской задолженности длительность операционного цикла увеличилась на 47 дней по сравнению с 2015 г., но снизилась на 29дней по сравнению с 2014 г.
Анализ дебиторов предприятия показал, что наибольший удельный вес дебиторской задолженности у ООО «СазанКурак» 22,8%, ОАО «Баштехстрой» - 18,5%, ООО ПМК-8 - 15,9%, ООО «Туймазыстрой» - 13,4%, ООО «КандрыКуль+» - 11,7%. Если же рассмотреть динамику возникновения дебиторской задолженности ООО «ГосСтрой» видно, что ряд дебиторов, таких как ООО «СазанКурак», ООО ПМК-8, ООО «Туймазыстрой» имеют уже длительный срок задолженности, а предприятие продолжает поставлять продукция без оплаты предыдущих поставок.
В результате выявленных недостатков предложены следующие мероприятия по совершенствованию политики управления дебиторской задолженностью в ООО «ГосСтрой»:
- проведение систематического анализа дебиторской задолженности предприятия с целью оценки уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестированных в нее финансовых средств;
- определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;
- применение информационной системы управления дебиторской задолженностью в комплексной системе управления компанией;
- формирования принципов кредитной политики и системы кредитных условий;
- совершенствование процедуры инкассации дебиторской задолженности (использование факторинга);
- формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита (установление лимитов);
- построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности («Система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия), применение реестра старения дебиторской задолженности в «Системе АВС».
Реализация предложенных мероприятий по результатам оценки их экономической эффективности позволит увеличить денежные средства предприятия на 64071,4672 тыс.руб., что на 8115,2672 тыс.руб. больше по сравнению с 2016 г..
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
