Финансовый механизм и его роль в управлении предприятием (на примере ООО «ТК «Машиностроитель»)

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления финансовым механизмом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В соответствии с поставленными задачами первой главе данной работы была описана сущность финансового механизма организаций:
- были рассмотрены основные понятия, раскрывающие сущность и роль в управлении предприятием;
- рассмотрены основные теоретические методы проведения анализа деятельности предприятия,
- раскрыта экономическая сущность коэффициентов, применяемых при проведении анализа финансового механизма предприятия.
Таким образом, из данной работы следует, что финансовый механизм - важнейшая составная часть в управлении организацией. Он контролирует такие важные аспекты как: экономическая эффективность деятельности, финансовый контроль и стимулирование, а также материальная ответственность. Таким образом, финансовый механизм построен на тех же принципах, что и финансовый механизм государства.
Финансовый механизм включает такие элементы как финансовые отношения, финансовые рычаги, с помощью которых осуществляет финансовый контроль, финансовые методы, нормативно правовое и информационно методическое обеспечение деятельности предприятия.
Существуют различные методики анализа финансового механизма предприятия. В данном случае мы рассмотрели три важнейших ее инструмента - это финансовая отчетность, финансовый анализ и финансовое планирование.
К первому инструменту анализа финансового механизма относится финансовая отчетность и ее составляющие: дебиторская и кредиторская задолженность по текущим операциям, кредиты, акции, облигации, векселя. Важным является изучение и правильное чтение финансовой отчетности, которая является первым этапом анализа финансового механизма.
Второй инструмент анализа финансового механизма - финансовый анализ коэффициентов, куда входят:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент платежеспособности (структуры капитала);
- коэффициент деловой активности (оборачиваемости);
- коэффициенты рентабельности;
- коэффициенты рыночной активности.
Финансовый анализ предназначен, прежде всего, для выявления изменений в финансовом состоянии, определения тенденций, позволяющих составить представление о том, какие риски и возможности для компании существуют, как минимизировать первые и «нарастить» последние.
Третий инструмент анализа финансового механизма - финансовое планирование, то есть процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера, а так же определения наиболее эффективных способов их достижения. Финансовое планирование может быть как краткосрочным, так и долгосрочным. Преимущество первого в том, что можно сделать более точные прогнозы, а значит и более эффективное финансовое планирование.
Финансовый механизм включает в себя показатели финансового рычага, с помощью которых можно контролировать, анализировать и прогнозировать финансовое состояние коммерческих организаций.
К финансовым рычагам относятся: прибыль доход, финансовые санкции, дивиденды, проценты, заработная плата и налоги. С помощью анализа финансовых коэффициентов можно воздействовать на финансовые рычаги, тем самым оказывая влияние на финансовую деятельность предприятия, а именно: контролировать прибыль, инвестиционную привлекательность для кредиторов, стимулировать рабочие единицы для повышения производительности труда, контролировать оборачиваемость и эффективность финансовой деятельности предприятия.
Во второй главе, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии, выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
Для того чтобы определить, как работало предприятие в течение анализируемого периода, необходимо составить динамику основных технико-экономических показателей предприятия. Существующая система анализа технико-экономических показателей позволяет минимизировать затраты, повысить эффективность управления и производства в целом.
В 2015 году ООО «ТК «Машиностроитель» получило прибыль от реализации в размере 48337 тыс. руб. В 2016 году происходит снижение данного показателя на 7240 тыс.руб., темп роста выручки (82,52%) ниже темпа рост затрат (130,5%). Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, заработная плата работников и затраты на топливо и энергию. Это связано с большим ростом цен на приобретение топлива и энергии, что приводит к увеличению затрат произведенной продукции. Поэтому необходимо принять меры по снижению затрат в целом и, особенно, затрат, связанных с покупкой топлива и энергии.
Обобщающим показателем, характеризующим эффективность
деятельности организации, является экономический потенциал.
В 2016 году темп роста себестоимости проданных товаров преобладает над темпом роста прибыли равный 85,02% и темпом роста выручки равной 92,63 %, то есть условие наращивания экономического потенциала нарушено, следовательно деятельность предприятия является неэффективной,
Проанализировав платежеспособность и ликвидность предприятия можно сделать вывод, что показатель текущей ликвидности в 2015 году имеет отрицательное значение т.к. на предприятии наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы не способны покрыть наиболее срочные и краткосрочные обязательства, однако в 2016 году показатель значительно увеличился за счет снижения краткосрочных пассивов на 233422 тыс.руб.
Общий показатель платежеспособности в 2015- 2016 гг. показатель ниже нормативного значения, что свидетельствует о том, что финансовая ситуация в организации с точки зрения ликвидности неблагоприятная.
Несмотря на то что, коэффициент срочной ликвидности в 2015 году снижается, в 2016 году значение данного показателя соответствует нормативному значению, следовательно, ООО «ТК «Машиностроитель» способен быстро погашать свои срочные и краткосрочные обязательства.
В целом ООО «ТК «Машиностроитель» имеет низкую степень платежеспособности, так как на предприятие не выполняется условие абсолютной ликвидности баланса, а некоторые коэффициенты платежеспособности ниже нормативных значений.
Значение коэффициента финансовой независимости ниже критической точки (30%), что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации. Рассчитав коэффициент финансирования выявили, что в 2016 году 6% деятельности финансируется за счет собственных средств, а 94 % за счет заемных средств.
Отклонение от нормативного значения коэффициента финансовой устойчивости в 2015 году составило 57%, в 2015 году - 54 %. Таким образом можно сделать вывод, что лишь 46% актива финансируется за счет устойчивых источников.
С целью управления запасами для ООО «ТК «Машиностроитель» необходимо обеспечить бесперебойное поступление средств от клиентов и использование их в нужном количестве и в установленные сроки.
На снижение финансовой устойчивости и потери платежеспособности повлияло огромная доля заемных средств, которые в 2015 году составили 97,14%, а в 2016 году - 94,23%.
Таким образом, необходимо улучшить значения коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, то есть повысить уровень обеспеченности собственными источниками финансирования, улучшить состояние расчетов с кредиторами, банками, за счет своевременного погашения кредиторской задолженности.
Восстановить равновесие необходимо путем максимального объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников, к которым относятся сумма чистой прибыли и амортизационные отчисления. Возможно, увеличение размера собственного капитала за счет нераспределенной прибыли или дополнительного выпуска акций. Если же сумма привлекаемых за счет внутренних источников собственных финансовых ресурсов не полностью обеспечивает общую потребность в плановом периоде, то необходимо привлечение этих ресурсов за счет внешних источников.
Одним из направлений анализа эффективности деятельности предприятия является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации и прежде всего, в скорости оборота ее средств, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015 году снизилась, а в 2016 году увеличилась на 14 дней и на конец рассматриваемого периода составил. Таким образом, произошло увеличение дней погашения дебиторской задолженности предприятии, что неблагоприятно влияет на финансовую деятельность предприятия. А оборачиваемость кредиторской задолженности на конец 2015 года снижается на 102 дня, на конец 2016 года увеличивается на 79 дней, что свидетельствует об увеличении среднего срока возврата долгов организации по текущим обязательствам.
Таким образом, необходимо установить такие договорные взаимоотношения с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей. Такая система позволит улучшить рациональность размера годового оборота средств в расчетах, эффективность расчетно-платежной системы, будет способствовать притоку других активов организации и погашению кредиторской задолженности.
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности в 2015 году снизилась на 2,36 %, А в 2016 году данный показатель увеличился на 1,12% что означает рост уровня прибыли после выплаты налога.
Рентабельность активов в 2015 году уменьшается на 3,5%, в 2016 году увеличивается на 2,6 %, что свидетельствует о повышении доходности деятельности ООО «ТК «Машиностроитель».
Спрогнозировав объем величины выручки ООО «ТК «Машиностроитель» на основе линейного экспоненциального сглаживания за период 2015- 2016 гг., тыс. руб. пришли к выводу, что наблюдается ежемесячное снижение величина выручки ООО «ТК «Машиностроитель» на 2017 год, что оценивается негативно на финансовой деятельности предприятия.
Прогнозные значения финансовых показателей предприятия были рассчитаны на основе уравнении регрессии, подставив в данное уравнение прогнозное значение объёма выпуска продукции, получим прогнозное значение активов и пассивов на 2017 год.


Купить