Финансовый анализ и рекомендации по развитию предприятия (на примере ОАО «Техномашкомплект»)
|
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы проведения финансового анализа на предприятии 7
1.1. Понятие, методы и принципы финансового анализа предприятия 7
1.2. Экономические показатели финансового состояния предприятия: способы
расчета и критерии оценки 16
1.3. Информационная база финансового анализа предприятия 26
Глава 2. Финансовый анализ предприятия (на примере ОАО «Техномашкомплект») 33
2.1. Общая характеристика предприятия 33
2.2. Анализ финансовых результатов работы предприятия 37
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 47
2.5. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия 52
Глава 3. Основные направления развития предприятия (на примере ОАО
«Техномашкомплект») 61
3.1. Пути повышения эффективности использования активов предприятия 61
3.2. Рекомендации по улучшению показателей ликвидности предприятия 65
3.3. Мероприятия по увеличению доли рынка предприятия 69
Заключение 89
Список используемой литературы 91
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
Глава 1. Теоретические основы проведения финансового анализа на предприятии 7
1.1. Понятие, методы и принципы финансового анализа предприятия 7
1.2. Экономические показатели финансового состояния предприятия: способы
расчета и критерии оценки 16
1.3. Информационная база финансового анализа предприятия 26
Глава 2. Финансовый анализ предприятия (на примере ОАО «Техномашкомплект») 33
2.1. Общая характеристика предприятия 33
2.2. Анализ финансовых результатов работы предприятия 37
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 47
2.5. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия 52
Глава 3. Основные направления развития предприятия (на примере ОАО
«Техномашкомплект») 61
3.1. Пути повышения эффективности использования активов предприятия 61
3.2. Рекомендации по улучшению показателей ликвидности предприятия 65
3.3. Мероприятия по увеличению доли рынка предприятия 69
Заключение 89
Список используемой литературы 91
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
Предпринимательская деятельность в современной экономике просит от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления предприятия, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансовой деятельности предприятий.
Тема дипломного проекта: Финансовый анализ и рекомендации по развитию предприятия (на примере ОАО «Техномашкомплект»).
Выбранная тема в настоящее время является актуальной для анализируемого предприятия ввиду наличия значительного финансового потенциала и показателей достаточного уровня его использования.
Объектом исследования и дальнейшего анализа является ОАО «Техномашкомплект». Предприятие занимается продажей различного вида инструмента и оборудования. Предприятие является одним из крупных в своем рыночном сегменте и занимает достойное место по объемам продаж в Республике Татарстан.
Предмет анализа - показатели финансового состояния предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
Цель дипломного проекта - определить направления эффективного развития, используя имущества предприятия и источников его формирования для разработки.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть общие характеристики предприятия и положение продукции предприятия на рынке;
• провести анализ основных технико-экономических показателей предприятия в отчетном периоде;
• изучить информационно-методическое обеспечение финансового анализа предприятия;
• провести анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования;
• проанализировать финансовую устойчивость и ликвидность баланса ОАО «Т ехномашкомплект»;
• определить и проанализировать показатели рентабельности и деловой активности предприятия;
• выявить основные слабые стороны и охарактеризовать финансовые результаты деятельности организации в отчетном периоде;
• разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Техномашкомплект» с учетом факторов риска.
Для решения вышеперечисленных задач была использована необходимая информационная база (годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Техномашкомплект» за 2013 - 2015 гг.), а именно:
• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
• горизонтальный анализ, вертикальный анализ;
• анализ коэффициентов (относительных показателей);
• сравнительный и трендовый анализ;
• балансовый и индексный методы;
• факторный анализ.
Теоретическая основа опирается на исследования и работы таких ученых экономистов как: Артеменко В.Г., Ахтямов З.В., Беллендир М.В., Баканов М.И., Ворст Й.О., Журавлева Г.П., Ковалев В.В., Львов Д.С., Петраков Н.Я., Ревентлоу П.Н., Сайфуллин Р.С., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., и др.
Структура работы построена по классической схеме: введение, основная часть, заключение. Основная часть состоит из трех глав. В первой главе рассмотрены теоретические основы финансового анализа. Во второй главе проводиться диагностика финансового состояния исследуемого предприятия. В третьей главе рассмотрены мероприятия по улучшению возникшего финансового состояния. Также имеется оглавление и список использованной литературы
Тема дипломного проекта: Финансовый анализ и рекомендации по развитию предприятия (на примере ОАО «Техномашкомплект»).
Выбранная тема в настоящее время является актуальной для анализируемого предприятия ввиду наличия значительного финансового потенциала и показателей достаточного уровня его использования.
Объектом исследования и дальнейшего анализа является ОАО «Техномашкомплект». Предприятие занимается продажей различного вида инструмента и оборудования. Предприятие является одним из крупных в своем рыночном сегменте и занимает достойное место по объемам продаж в Республике Татарстан.
Предмет анализа - показатели финансового состояния предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
Цель дипломного проекта - определить направления эффективного развития, используя имущества предприятия и источников его формирования для разработки.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть общие характеристики предприятия и положение продукции предприятия на рынке;
• провести анализ основных технико-экономических показателей предприятия в отчетном периоде;
• изучить информационно-методическое обеспечение финансового анализа предприятия;
• провести анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования;
• проанализировать финансовую устойчивость и ликвидность баланса ОАО «Т ехномашкомплект»;
• определить и проанализировать показатели рентабельности и деловой активности предприятия;
• выявить основные слабые стороны и охарактеризовать финансовые результаты деятельности организации в отчетном периоде;
• разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Техномашкомплект» с учетом факторов риска.
Для решения вышеперечисленных задач была использована необходимая информационная база (годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Техномашкомплект» за 2013 - 2015 гг.), а именно:
• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
• горизонтальный анализ, вертикальный анализ;
• анализ коэффициентов (относительных показателей);
• сравнительный и трендовый анализ;
• балансовый и индексный методы;
• факторный анализ.
Теоретическая основа опирается на исследования и работы таких ученых экономистов как: Артеменко В.Г., Ахтямов З.В., Беллендир М.В., Баканов М.И., Ворст Й.О., Журавлева Г.П., Ковалев В.В., Львов Д.С., Петраков Н.Я., Ревентлоу П.Н., Сайфуллин Р.С., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., и др.
Структура работы построена по классической схеме: введение, основная часть, заключение. Основная часть состоит из трех глав. В первой главе рассмотрены теоретические основы финансового анализа. Во второй главе проводиться диагностика финансового состояния исследуемого предприятия. В третьей главе рассмотрены мероприятия по улучшению возникшего финансового состояния. Также имеется оглавление и список использованной литературы
Для выживания и развития предприятия в современных условиях, управленческому персоналу ОАО «Техномашкомплект» необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих и потенциальных конкурентов. Для этого необходимо:
- Владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
- Использовать соответствующее информационное обеспечение;
- Иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике.
В дипломной работе проведен экономический анализ финансовой деятельности ОАО «Техномашкомплект», приведена общая характеристика предприятия, подведены итоги хозяйственной деятельности и выявлены ее проблемные зоны. Анализ финансового состояния ОАО «Техномашкомплект», представленный во второй главе дипломного проекта, показывает кризисный уровень его финансового состояния, при котором предприятие полностью зависит от заёмных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, образующиеся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
В связи с тем, что у ОАО «Техномашкомплект» наблюдается тенденция значительного увеличения платёжного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятию не удается поправить свою платежеспособность.
ОАО «Техномашкомплект» в ближайшее время может погасить только 0,1 часть краткосрочных заёмных обязательств за счёт денежных средств и приравненных заёмных и приравненных к ним финансовых вложений, и немедленно погасить только 0,45 часть краткосрочных обязательств за счёт денежных средств, средств ценных краткосрочных бумаг и поступлений по расчётам. Наблюдается также увеличение доли функционирующей дебиторской задолженности.
Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования уменьшается. К концу 2015 года на 1 рубль вложенных в активы собственных средств ОАО «Техномашкомплект» привлекало 4,95 рублей заемных средств.
Доля собственных источников финансирования в общей сумме источников формирования средств предприятия, за период с 2014 - 2015 г, имеет тенденцию к уменьшению и на конец 2015 года она составило 16,8 %. Источники в основном сформированы за счёт заёмных средств, в частности за счёт кредиторской за должности.
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в общей структуре баланса на конец 2015 года составило 8,12 %.
В связи с выявленными на предприятии проблемами в дипломной работе представлены рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности предприятия на основе активной торговой политики и политики увеличения оборачиваемости оборотных средств.
В третьей главе дипломной работы были предложены следующие мероприятия для развития предприятия:
1. Усилить контроль и снизить дебиторскую задолженность с возможным экономическим эффектом 6054 тыс.руб. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженностью может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов.
2. Привести коэффициент текущей ликвидности к показателю 0,75 с учетом необходимости инвестиционной деятельности и предпринимательского риска, возможный экономический эффект 4125 тыс.руб. Предприятию необходимо снизить стоимость текущих активов, а именно - денежных средств на банковских счетах, вкладывая их в производства
3. Провести рекламные мероприятия в виде раздачи буклетов и оформления рекламного щита, возможный экономический эффект 154 тыс.руб.
В целом предложенные мероприятия могут принести дополнительную прибыль предприятию в размере 10333тыс.руб.
- Владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
- Использовать соответствующее информационное обеспечение;
- Иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике.
В дипломной работе проведен экономический анализ финансовой деятельности ОАО «Техномашкомплект», приведена общая характеристика предприятия, подведены итоги хозяйственной деятельности и выявлены ее проблемные зоны. Анализ финансового состояния ОАО «Техномашкомплект», представленный во второй главе дипломного проекта, показывает кризисный уровень его финансового состояния, при котором предприятие полностью зависит от заёмных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, образующиеся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
В связи с тем, что у ОАО «Техномашкомплект» наблюдается тенденция значительного увеличения платёжного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятию не удается поправить свою платежеспособность.
ОАО «Техномашкомплект» в ближайшее время может погасить только 0,1 часть краткосрочных заёмных обязательств за счёт денежных средств и приравненных заёмных и приравненных к ним финансовых вложений, и немедленно погасить только 0,45 часть краткосрочных обязательств за счёт денежных средств, средств ценных краткосрочных бумаг и поступлений по расчётам. Наблюдается также увеличение доли функционирующей дебиторской задолженности.
Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования уменьшается. К концу 2015 года на 1 рубль вложенных в активы собственных средств ОАО «Техномашкомплект» привлекало 4,95 рублей заемных средств.
Доля собственных источников финансирования в общей сумме источников формирования средств предприятия, за период с 2014 - 2015 г, имеет тенденцию к уменьшению и на конец 2015 года она составило 16,8 %. Источники в основном сформированы за счёт заёмных средств, в частности за счёт кредиторской за должности.
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в общей структуре баланса на конец 2015 года составило 8,12 %.
В связи с выявленными на предприятии проблемами в дипломной работе представлены рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности предприятия на основе активной торговой политики и политики увеличения оборачиваемости оборотных средств.
В третьей главе дипломной работы были предложены следующие мероприятия для развития предприятия:
1. Усилить контроль и снизить дебиторскую задолженность с возможным экономическим эффектом 6054 тыс.руб. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженностью может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов.
2. Привести коэффициент текущей ликвидности к показателю 0,75 с учетом необходимости инвестиционной деятельности и предпринимательского риска, возможный экономический эффект 4125 тыс.руб. Предприятию необходимо снизить стоимость текущих активов, а именно - денежных средств на банковских счетах, вкладывая их в производства
3. Провести рекламные мероприятия в виде раздачи буклетов и оформления рекламного щита, возможный экономический эффект 154 тыс.руб.
В целом предложенные мероприятия могут принести дополнительную прибыль предприятию в размере 10333тыс.руб.