Пути «оздоровления» и стабилизации финансового состояния предприятия ООО «Автотехник»
|
ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретические основы финансового оздоровления предприятия 7
1.1 Анализ финансового состояния как основная информация о
необходимости финансового оздоровления 7
1.2 Понятие и сущность финансового оздоровления 12
1.3 План финансового оздоровления предприятия 16
2 Оценка финансового состояния ООО «Автотехник» 25
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 25
2.2 Анализ финансовой структуры баланса 26
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 31
2.4 Анализ платежеспособности предприятия 35
2.5 Анализ эффективности использования капитала и оценка деловой
активности 39
2.6 Анализ финансовых (экономических) результатов предприятия и
показателей рентабельности 41
2.6.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли 41
2.6.2 Анализ прибыли от продажи 43
2.6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия 44
3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
«Автотехник» 48
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния 48
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
1 Теоретические основы финансового оздоровления предприятия 7
1.1 Анализ финансового состояния как основная информация о
необходимости финансового оздоровления 7
1.2 Понятие и сущность финансового оздоровления 12
1.3 План финансового оздоровления предприятия 16
2 Оценка финансового состояния ООО «Автотехник» 25
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 25
2.2 Анализ финансовой структуры баланса 26
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 31
2.4 Анализ платежеспособности предприятия 35
2.5 Анализ эффективности использования капитала и оценка деловой
активности 39
2.6 Анализ финансовых (экономических) результатов предприятия и
показателей рентабельности 41
2.6.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли 41
2.6.2 Анализ прибыли от продажи 43
2.6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия 44
3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
«Автотехник» 48
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния 48
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
Современные условия хозяйствования, при которых повышенное внимание уделяется требованиям международных стандартов, диктуют условия использования чёткой методики финансового анализа, которая должна соответствовать условиям рыночной экономики. Использование данной методики направлено на обоснованный выбор делового партнёра, определение степени финансовой устойчивости предприятия, оценку деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности. Управленческий персонал должен уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и пред-приятий потенциальных конкурентов, что обеспечит выживаемость и развитие предприятия в современных условиях. Финансовое состояние выступает важнейшей характеристикой экономической деятельности предприятия.
Кризисные явления могут возникнуть на любом этапе развития организации. В таком случае фиксируется снижение показателей стабильности финансового состояния. В общем виде кризис есть нарушение равновесия системы и в то же время переход к новому ее равновесию.
Одной из самых распространенных форм проявления кризисных ситуаций в предпринимательских структурах является банкротство. За последние десять лет очень многие организации различных форм собственности прошли через процедуру банкротства, что было связано, в том числе с реформированием российской экономики. Поэтому в настоящее время актуален вопрос выбора методов и методик, позволяющих прогнозировать наступление банкротства.
Для успешного функционирования предприятия в современных условиях необходимо повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, в основе которых находятся: внедрение достижений научно-технического прогресса, эффективные формы хозяйствования и управления производством, активизация предпринимательства и т.д.
Для обоснования данных решений необходимо выявление и прогнозирование существующих и потенциальных проблем, производственных и финансовых рисков, определение воздействия принятой на предприятии финансовой политики на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.
Актуальность темы дипломного проекта определяется тем фактом, что неотъемлемой частью проблематики функционирования любых экономических систем являются кризисные ситуации, которые поражают, в частности, участников данных систем, поэтому поиск путей финансового оздоровления предприятия в условиях Российской экономики весьма актуален.
Целью написания дипломного проекта является изучение теоретических основ финансового оздоровления предприятия и выявление направлений стабилизации финансового состояния ООО «Автотехник».
Для достижения поставленной цели в написании дипломного проекта, определены следующие задачи:
- изучить теоретические основы финансового оздоровления предприятия;
- провести оценку финансового состояния предприятия ООО «Автотехник»;
- разработать мероприятия по стабилизации финансового состояния ООО «Автотехник».
Объектом исследования является ООО «Автотехник».
Предмет исследования: диагностика финансового состояния и кризисных ситуаций в ООО «Автотехник».
Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрено понятие и сущность финансового оздоровления, изучены особенности анализа финансового состояния как основной ин-формации о необходимости финансового оздоровления, а также описан план финансового оздоровления предприятия.
Во второй главе дана краткая характеристика деятельности предприятия ООО «Автотехник», проведен анализ финансового состояния предприятия и его финансовых (экономических) результатов.
В третьей главе описываются мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Автотехник».
Практическое значение написания дипломного проекта заключается в том, что на основе проведенного анализа в современных экономических условиях разработаны мероприятия по стабилизации финансового состояния, которые позволят значительно увеличить результаты деятельности предприятия. Данные направления могут применяться собственниками предприятия в целях улучшения показателей деятельности и повышения общей экономической эффективности деятельности и развития данного предприятия.
Методологической основой исследования является диалектико-материалистический подход к изучению экономических процессов и явлений, общенаучные методы исследования, системный подход, анализ и синтез, статистические наблюдения, экспертные оценки.
Теоретической базой работы послужили основные положения и выводы, сформированные в научных трудах отечественных и зарубежных экономистов Басовский Л.Е., Жилкина А.Н., Балабанов И.Т., Подолякин, В.И., Кудина М.В., Бочаров В. Н., Гинзбург А.И., Черняк В.З. и другие.
Информационными источниками написания дипломного проекта являются научные труды по анализу финансового состояния предприятия, интернет источники, статьи из научных сборников и периодики, учебная и методическая литература, устав, годовая отчетность предприятия ООО «Автотехник» за 2013 - 2015 годы.
Кризисные явления могут возникнуть на любом этапе развития организации. В таком случае фиксируется снижение показателей стабильности финансового состояния. В общем виде кризис есть нарушение равновесия системы и в то же время переход к новому ее равновесию.
Одной из самых распространенных форм проявления кризисных ситуаций в предпринимательских структурах является банкротство. За последние десять лет очень многие организации различных форм собственности прошли через процедуру банкротства, что было связано, в том числе с реформированием российской экономики. Поэтому в настоящее время актуален вопрос выбора методов и методик, позволяющих прогнозировать наступление банкротства.
Для успешного функционирования предприятия в современных условиях необходимо повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, в основе которых находятся: внедрение достижений научно-технического прогресса, эффективные формы хозяйствования и управления производством, активизация предпринимательства и т.д.
Для обоснования данных решений необходимо выявление и прогнозирование существующих и потенциальных проблем, производственных и финансовых рисков, определение воздействия принятой на предприятии финансовой политики на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.
Актуальность темы дипломного проекта определяется тем фактом, что неотъемлемой частью проблематики функционирования любых экономических систем являются кризисные ситуации, которые поражают, в частности, участников данных систем, поэтому поиск путей финансового оздоровления предприятия в условиях Российской экономики весьма актуален.
Целью написания дипломного проекта является изучение теоретических основ финансового оздоровления предприятия и выявление направлений стабилизации финансового состояния ООО «Автотехник».
Для достижения поставленной цели в написании дипломного проекта, определены следующие задачи:
- изучить теоретические основы финансового оздоровления предприятия;
- провести оценку финансового состояния предприятия ООО «Автотехник»;
- разработать мероприятия по стабилизации финансового состояния ООО «Автотехник».
Объектом исследования является ООО «Автотехник».
Предмет исследования: диагностика финансового состояния и кризисных ситуаций в ООО «Автотехник».
Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрено понятие и сущность финансового оздоровления, изучены особенности анализа финансового состояния как основной ин-формации о необходимости финансового оздоровления, а также описан план финансового оздоровления предприятия.
Во второй главе дана краткая характеристика деятельности предприятия ООО «Автотехник», проведен анализ финансового состояния предприятия и его финансовых (экономических) результатов.
В третьей главе описываются мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Автотехник».
Практическое значение написания дипломного проекта заключается в том, что на основе проведенного анализа в современных экономических условиях разработаны мероприятия по стабилизации финансового состояния, которые позволят значительно увеличить результаты деятельности предприятия. Данные направления могут применяться собственниками предприятия в целях улучшения показателей деятельности и повышения общей экономической эффективности деятельности и развития данного предприятия.
Методологической основой исследования является диалектико-материалистический подход к изучению экономических процессов и явлений, общенаучные методы исследования, системный подход, анализ и синтез, статистические наблюдения, экспертные оценки.
Теоретической базой работы послужили основные положения и выводы, сформированные в научных трудах отечественных и зарубежных экономистов Басовский Л.Е., Жилкина А.Н., Балабанов И.Т., Подолякин, В.И., Кудина М.В., Бочаров В. Н., Гинзбург А.И., Черняк В.З. и другие.
Информационными источниками написания дипломного проекта являются научные труды по анализу финансового состояния предприятия, интернет источники, статьи из научных сборников и периодики, учебная и методическая литература, устав, годовая отчетность предприятия ООО «Автотехник» за 2013 - 2015 годы.
Финансовое оздоровление - это система мероприятий коммерческого банка, направленных на улучшение его финансового состояния, восстановление ликвидности, платежеспособности, доходности, утраченных активов или доходов, выполнение обязательных экономических нормативов и нормативов обязательного резервирования.
Основными этапами составления плана финансового оздоровления являются общая характеристика предприятия и оценка его финансового состояния; определение основных параметров проекта оздоровления; мероприятия финансового оздоровления; обоснование преодоления вероятных рисков в проведении оздоровления предприятия; финансовый план; маркетинговая деятельность; рынок и конкуренция, план производства; план оздоровления предприятия в тот или иной проект.
Оценка финансового состояния предприятия является одним из важнейших элементов в системе управления и принятия различных хозяйственных решений. При проведении оценки финансового состояния нужно изучать значения полученных в результате анализа финансового состояния показателей с точки зрения соответствия их фактических значений нормативным для пред-приятия уровням, определять факторы, влияние на величину показателя в от-четном периоде и осуществлять прогноз ее величины на перспективу.
В целях оценки финансового состояния, ее основными задачами являются определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за определенный период, подготовка рекомендаций для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности.
В зависимости от уровня кризисных проявлений и финансового состояния предприятия, осуществляется выбор мер по выходу из сложившегося положения. Если кризис еще не имеет глубокого финансового характера, то порой достаточно мер локализующих тот или иной вид кризиса.
На основании проведенного анализа финансовой структуры баланса ООО «Автотехник» можно сделать вывод, что валюта баланса в анализируемом периоде имеет тенденцию к увеличению. Увеличение источников формирования капитала в основном произошло за счет увеличения суммы кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре источников формирования капитала имеет нераспределенная прибыль.
Имущество ООО «Автотехник» увеличилось за счет увеличения суммы оборотных активов и внеоборотных активов. Наибольшее увеличение составили основные средства и дебиторская задолженность.
Анализ показателей финансовой устойчивости свидетельствует о нормальной устойчивости ООО «Автотехник»
Структура баланса удовлетворительная, т.к. коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года больше нормального значения, но высокий уровень данного коэффициента свидетельствует о нерациональном использовании средств. На конец 2015 года ООО «Автотехник» является платежеспособным.
В анализируемом периоде оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности снизилась. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно ниже коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, что является благоприятной ситуацией для ООО «Автотехник».
Выручка в 2015 году значительно снижается, также снижается себестоимость и прибыль от продаж. Наибольшая сумма рассматриваемых показателей достигнута в 2014 году. В этом году была получена и наибольшая сумма прибыли. Снижение прибыли от продаж ООО «Автотехник» произошло за счет изменения выручки, себестоимости и коммерческих расходов, при этом стоит отметить, что негативное влияние оказало снижение выручки, а положительное - снижение себестоимости и коммерческих расходов.
ООО «Автотехник» необходимо разработать мероприятия по повышению выручки от реализации продукции, по увеличению рентабельности продаж, что приведет в конечно итоге к увеличению прибыли.
В качестве основных мероприятий для ООО «Автотехник» в дипломном проекте были предложены мероприятия по автоматизации работы склада прямой реализации товаров и активизации рекламной компании.
Для реализации проекта 1 предприятию ООО «Автотехник» потребуются инвестиции на сумму 214956 руб. В качестве эффекта достигаемого ООО «Автотехник», является сокращение складских запасов и рост объёмов реализации.
Интегральные показатели эффективности:
Чистый доход -276349 руб.
Индекс рентабельности - 2,30.
Дисконтированный срок окупаемости - 0,60 года.
Источником финансирования мероприятия являются собственные средства, полученные от реализации продукции.
Для реализации проекта 2 предприятию ООО «Автотехник» потребуются инвестиции на сумму 41684 руб.
Интегральные показатели эффективности:
Чистый доход -108189 руб.
Индекс рентабельности - 3,24.
Дисконтированный срок окупаемости - 0,50 года.
Источником финансирования мероприятия являются собственные средства, полученные от реализации продукции.
Основными этапами составления плана финансового оздоровления являются общая характеристика предприятия и оценка его финансового состояния; определение основных параметров проекта оздоровления; мероприятия финансового оздоровления; обоснование преодоления вероятных рисков в проведении оздоровления предприятия; финансовый план; маркетинговая деятельность; рынок и конкуренция, план производства; план оздоровления предприятия в тот или иной проект.
Оценка финансового состояния предприятия является одним из важнейших элементов в системе управления и принятия различных хозяйственных решений. При проведении оценки финансового состояния нужно изучать значения полученных в результате анализа финансового состояния показателей с точки зрения соответствия их фактических значений нормативным для пред-приятия уровням, определять факторы, влияние на величину показателя в от-четном периоде и осуществлять прогноз ее величины на перспективу.
В целях оценки финансового состояния, ее основными задачами являются определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за определенный период, подготовка рекомендаций для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности.
В зависимости от уровня кризисных проявлений и финансового состояния предприятия, осуществляется выбор мер по выходу из сложившегося положения. Если кризис еще не имеет глубокого финансового характера, то порой достаточно мер локализующих тот или иной вид кризиса.
На основании проведенного анализа финансовой структуры баланса ООО «Автотехник» можно сделать вывод, что валюта баланса в анализируемом периоде имеет тенденцию к увеличению. Увеличение источников формирования капитала в основном произошло за счет увеличения суммы кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре источников формирования капитала имеет нераспределенная прибыль.
Имущество ООО «Автотехник» увеличилось за счет увеличения суммы оборотных активов и внеоборотных активов. Наибольшее увеличение составили основные средства и дебиторская задолженность.
Анализ показателей финансовой устойчивости свидетельствует о нормальной устойчивости ООО «Автотехник»
Структура баланса удовлетворительная, т.к. коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года больше нормального значения, но высокий уровень данного коэффициента свидетельствует о нерациональном использовании средств. На конец 2015 года ООО «Автотехник» является платежеспособным.
В анализируемом периоде оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности снизилась. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно ниже коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, что является благоприятной ситуацией для ООО «Автотехник».
Выручка в 2015 году значительно снижается, также снижается себестоимость и прибыль от продаж. Наибольшая сумма рассматриваемых показателей достигнута в 2014 году. В этом году была получена и наибольшая сумма прибыли. Снижение прибыли от продаж ООО «Автотехник» произошло за счет изменения выручки, себестоимости и коммерческих расходов, при этом стоит отметить, что негативное влияние оказало снижение выручки, а положительное - снижение себестоимости и коммерческих расходов.
ООО «Автотехник» необходимо разработать мероприятия по повышению выручки от реализации продукции, по увеличению рентабельности продаж, что приведет в конечно итоге к увеличению прибыли.
В качестве основных мероприятий для ООО «Автотехник» в дипломном проекте были предложены мероприятия по автоматизации работы склада прямой реализации товаров и активизации рекламной компании.
Для реализации проекта 1 предприятию ООО «Автотехник» потребуются инвестиции на сумму 214956 руб. В качестве эффекта достигаемого ООО «Автотехник», является сокращение складских запасов и рост объёмов реализации.
Интегральные показатели эффективности:
Чистый доход -276349 руб.
Индекс рентабельности - 2,30.
Дисконтированный срок окупаемости - 0,60 года.
Источником финансирования мероприятия являются собственные средства, полученные от реализации продукции.
Для реализации проекта 2 предприятию ООО «Автотехник» потребуются инвестиции на сумму 41684 руб.
Интегральные показатели эффективности:
Чистый доход -108189 руб.
Индекс рентабельности - 3,24.
Дисконтированный срок окупаемости - 0,50 года.
Источником финансирования мероприятия являются собственные средства, полученные от реализации продукции.