ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические основы проблемы эффективности предприятия 8
1.1 Эффективность предприятия 8
1.1.1. Тема эффективности 8
1.1.2. Показатели эффективности 10
1.2 Анализ финансово-хозяйственный деятельности (АФХД) 12
1.2.1 Понятие АФХД 12
1.2.2 Задачи и принципы АФХД 13
1.2.3 Основные приемы и методы АФХД 16
1.3 Характеристика объекта дипломирования 19
1.3.1 Историческая справка 19
1.3.2 Технико-экономический анализ за период с 2013 по 2015 год 22
2 Анализ хозяйственной деятельности ООО «Крон Плат» 23
2.1 Анализ использования основных производственных фондов 23
2.1.1 Анализ состава, динамики и состояния основных фондов 23
2.1.2 Анализ эффективности использования основного капитала 30
2.2 Анализ использования материальных ресурсов 31
2.3 Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг 35
2.4 Анализ использования трудовых ресурсов 37
2.4.1 Анализ численности работников на предприятии 37
2.4.2 Анализ показателей эффективности трудовых ресурсов 39
2.4.3 Анализ фонда заработной платы 41
2.5 Анализ себестоимости выполненных работ 43
2.5.1 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции 43
2.5.2 Анализ затрат на 1 руб. реализованной продукции 45
2.6 Анализ прибыли и рентабельности 47
2.6.1 Общий анализ прибыли 47
2.6.2 Анализ рентабельности деятельности организации 50
2.7 Анализ финансового состояния предприятия 56
2.7.1 Общий анализ финансового состояния предприятия 56
2.7.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия 59
2.7.3 Анализ платежеспособности предприятия 60
2.7.4 Оценка производственно-финансового левериджа 64
2.8 Итоги по анализу финансово-хозяйственной деятельности ООО «Крон Плат» 68
3 Разработка проекта организации производства и реализации модульных картин 73
3.1 Сущность предлагаемых мероприятий 73
3.2 Краткая характеристика нового производства 75
3.3 Описание продукции 76
3.4 Маркетинговый план 82
3.4.1 Цель маркетинга 82
3.4.2 Анализ рынка 83
3.4.3 Ценообразование 84
3.4.4 Реклама и стимулирование сбыта 85
3.5 Производственный план 86
3.5.1 Краткое описание технологии производства 86
3.5.2 Обеспечение оборудованием и производственным помещением 87
3.5.3 Потребность в оборотных средствах 88
3.5.4 Расчет затрат на оплату труда 90
3.6 Расчёт себестоимости и цены продукции 92
3.7 Организационный план 93
3.8 Инвестиционный план 95
3.9 Финансовый план 96
3.10 Анализ и оценка рисков 104
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 107
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
В условиях становления рыночных отношений в нашей стране производственной организации как никогда ранее требуется мобилизовать все имеющиеся у нее ресурсы для победы в конкурентной борьбе. Рынок диктует условия:
- сроки выполнения заказа,
- качество продукции,
- соответствие цены платежеспособному спросу.
Выполнить данные условия непросто. Прогрессирующая инфляция, рост цен, снижение величины спроса, недостаток квалифицированного персонала и многое другое. Перед организацией встает необходимость жесткого планирования всех видов ресурсов и тщательного их анализа для выявления столь необходимых резервов. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятия, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.
Анализ хозяйственной деятельности является важнейшей функцией управления. Он служит орудием контроля за работой предприятия и организации, средством укрепления плановой дисциплины. Для обеспечения конкурентоспособности организации в условиях рынка, требуется увеличение производительности труда, снижение затрат на производство.
Центральными задачами анализа хозяйственной деятельности являются:
-объективная, критическая оценка выполнения количественных и качественных плановых заданий,
-выявление характера и масштаба отклонений фактических показателей от плановых,
-измерение влияния отдельных факторов на эти отклонения,
-выявление внутрихозяйственных резервов,
-разработка рекомендаций по использованию имеющихся ресурсов для повышения эффективности строительства, прибыли и рентабельности производственной деятельности организации.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчётах с дебиторами и кредиторами.
Актуальность данного дипломного проекта объясняется тем, что квалифицированный специалист в сфере экономики и управления на предприятии должен:
- грамотно использовать современные методы экономических исследований, владеть методикой комплексного, системного анализа;
- правильно формулировать выводы и выявлять резервы предприятия по итогам проведенного анализа;
-уметь формулировать и разрабатывать экономически, технически и социально обоснованные предложения по повышению эффективности предприятия.
Целью дипломного проектирования является повышение эффективности ООО «Крон Плат» путем разработки соответствующих мероприятий на основе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Для достижения цели поставлены следующие задачи:
1. Раскрыть теоретические основы поставленной темы дипломного проектирования;
2. Охарактеризовать ООО «Крон Плат»;
3. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия;
4. Разработать мероприятия по повышению эффективности ООО «Крон Плат»;
5. Оценить предложенные мероприятия с помощью расчета соответствующих показателей эффективности;
Предмет данного дипломного проекта - ООО «Крон Плат».
Предметом деятельности ООО «Крон Плат» является полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области:
- печатание газет;
- полиграфическая деятельность, не включенная в другие группировки;
- брошюровочно-переплетная и отделочная деятельность;
- изготовление печатных форм;
- прочая полиграфическая деятельность.
В качестве основы для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности, а также последующей разработки предложений по повышению эффективности выступает бухгалтерская отчетность ООО «Крон Плат» за период с 2013 по 2015 год с соответствующими к ним пояснениями.
Дипломная работа состоит из трех глав.
В дипломном проекте рассматривались вопросы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Крон Плат».
ООО «Крон Плат» специализируется на полиграфической деятельности и предоставлении услуг в этой области.
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Крон Плат»» за 2013-2015 годы позволяет сделать следующие выводы:
Основные фонды за рассматриваемый период уменьшились на 33,68%. Снижение ОПФ составило за 2013-2015 гг. 97 тыс. руб. Следует отметить, что процесс обновления выше процесса выбытия (за исключением 2014 года), что наблюдается прирост основных средств, однако рассматривая изменение этого показателя за период, видна отрицательная динамика. На это также указывает и довольно большое значение показателя срока обновления, который составляет 0,84-3,23 года.
Коэффициент износа показывает, что физический износ основных фондов в течение трех лет увеличился с 3,13% до 62,83%. Это является отрицательным фактом состояния основных фондов. Коэффициент годности в 2013 году равен 96,87%, в 2014 году 68,46% и в 2015 году 37,17%. Наблюдается отрицательная динамика коэффициента годности. В 2013 году предприятие характеризовалось низким коэффициентом износа (3,13%) и высоким коэффициентом годности (96,87%), что свидетельствовало о старении основных фондов и необходимости их замены. В конце 2015 года ситуация ухудшилась: коэффициент износа составил 62,83%, а коэффициент годности - 37,17%.
Отрицательным фактором является высокий износ ОПФ - 62,83%. Анализ эффективности использования капитала показал, что ОПФ на предприятии используются не достаточно эффективно.
Анализ использования материальных ресурсов показал отрицательные результаты. Об этом свидетельствуют следующие моменты. Наблюдается уменьшение материалоотдачи в 2012 году по сравнению с 2013 годом. Это говорит о неэффективности использования материальных ресурсов. Замечено также увеличение материалоемкости. Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат в 2013 году немного ниже нормативного, это говорит о том, что материальные затраты увеличивались быстрей, чем выручка предприятия. Однако к 2014 году наблюдается положительное изменение, а именно рост данного коэффициента до 1,22, но в 2015 году его значение снова ниже нормативного (0,90), что означает, что темпы роста выручки и материальных затрат практически равны.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости произведенной продукции на протяжении анализируемого периода находился на уровне 89-95%. Это говорит о том, что производство достаточно материалоемкое.
За анализируемый период наблюдается снижение выручки и себестоимости в 2014 году. Так выручка в 2013 году составила 68595 тыс. руб., в 2014 снизилась до 65039 тыс. руб. (-5,2%), а в 2015 увеличилась до 69377 тыс. руб. (+106,7%). Схожа и динамика себестоимости: в 2013 году она составила 59385 тыс. руб., в 2014 году снизилась до 55868 тыс. руб. (-5,9%), а в 2015 году увеличилась до 62611 тыс. руб. (+112,1%). Итак, в 2015 году наблюдается небольшое опережение роста выручки над себестоимостью, а в 2014 году ситуация менялась в отрицательную сторону.
К 2014 году валовая прибыль по отношению к 2013 году снизилась на 0,4% и составила 9171 тыс. руб. В 2015 году валовая прибыль предприятия составила 6766 тыс. руб., что меньше, чем в предыдущем году. Прибыль от продаж в 2013 году составила 68595 тыс. руб. Прибыль от продаж в 2014-2015 году составила 65039 тыс. руб. и 69377 тыс. руб. соответственно.
На предприятии наблюдается отрицательная динамика показателей производительности труда и трудоемкости.
Анализ финансовых результатов показал, что предприятие ООО «Крон Плат» является прибыльным. Все показатели рентабельности являются положительными.
Не смотря на то, что предприятие не является убыточным и все показатели рентабельности являются положительными, его финансовое положение не является достаточно устойчивым. Это подтверждают следующие моменты. Коэффициент финансовой автономии за все три периода повышается и практически соответствует нормативному показателю, что говорит о финансовой независимости предприятия. В 2013 году коэффициент финансовой автономии составил 0,867. К 2014 году показатель повысился до 0,925, а в 2015 году до 0,928. То есть наблюдается увеличение собственного капитала, соответственно повышается независимость от внешних источников. Значения коэффициента финансовой зависимости по всем периодам соответствуют нормативу. То есть можно говорить о небольшой зависимости предприятия от внешних источников, ввиду небольших размеров собственного капитала. Коэффициент финансового риска показывает соотношение собственного капитала к заемному и должен быть меньше единицы. Данное условие для ООО «Крон Плат» выполняется: так в 2013 году он составил 0,14, в 2014 году - 0,081, а в 2015-0,077.
Коэффициенты ликвидности не всегда соответствуют нормативным значениям, но на протяжении анализируемого периода наблюдается положительная динамика данных показателей. Все это свидетельствует о низкой ликвидности и платежеспособности предприятия с улучшением ситуации к 2015 году.
Хотя предприятие и не имеет убытков, стоит отметить, что наблюдается скачкообразная динамика показателя чистой прибыли. К 2015 году чистая прибыль сократилась на 1646 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом. Это позволяет сделать выводы о том, что предприятие обладает недостаточной платежеспособностью и неустойчивым финансовым состоянием.
В целях расширения деятельности ООО «Крон Плат» и получения дополнительной прибыли, данной выпускной квалификационной (бакалаврской) работы предложен проект по созданию производства модульных картин. Создание данного производства позволит расширить деятельность фирмы, получать дополнительную прибыль, выполнять работы по дизайну помещений в процессе своей основной деятельности и реализовывать оставшуюся часть внешнему потребителю.
Для решения поставленной задачи требуется привлечение инвестиций в размере 2125,11 тыс. руб. Организация нового производства создаст 4 новых рабочих места, увеличит выплаты в бюджет и внебюджетные фонды.
При реализации указанного проекта сразу начинает формироваться чистая прибыль, у предприятия остается нераспределенная прибыль, т.е. проект эффективный, оценить эффективность инвестиционного проекта на высоком уровне позволили следующие показатели: чистый дисконтированный доход - 4913,19 тыс. руб., индекс доходности дисконтированных инвестиций - 3,31 руб./руб., внутренняя норма доходности - 0,65 руб./год/руб., срок окупаемости инвестиций - 1,07 квартала, дисконтированный срок окупаемости инвестиций - 1,15 квартала.
Реализация данного инвестиционного проекта позволит:
- повысить рентабельность ООО «Крон Плат»;
- удовлетворить потребности рынка по приемлемым ценам;
- создать новые рабочие места;
- увеличить поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также обязательные платежи во внебюджетные фонды.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
