ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретические основы управления финансами на предприятии 6
1.1 Финансы организации: сущность, классификация и функции 6
1.2 Методология анализа финансов предприятия 9
1.3 Методы управления финансами предприятия 19
2 Анализ системы управления финансами в ООО «Оптический Регион» 30
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия 30
2.2 Оценка финансового положения предприятия 33
2.3 Система управления финансами предприятия 41
3 Совершенствование системы управления финансами ООО
«Оптический регион» 57
3.1 Пути повышения эффективности управления финансами 57
3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых
мероприятий 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 82
Приложения должны быть в работе, но в данный момент отсутствуют
Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.
В современных условиях перед финансовым менеджером встает ряд проблем, решить которые без соответствующей подготовки бывает весьма трудно:
- чрезмерные налоги, связанные с непониманием законодательной и исполнительной властью их влияния на развитие экономики страны;
- низкий спрос на товары из-за отсутствия денег у потребителя;
- отсутствие оборотных средств;
- износ основных производственных фондов предприятия. Каждая из перечисленных проблем может быть решена, по крайней мере, частично, за счет грамотного управления финансами. Это объясняет актуальность выбора темы дипломного проекта.
При рассмотрении вопроса управления финансами на предприятии, необходимо уделить особое внимание ее составным элементам - сбыту готовой продукции, материально-техническому обеспечению, которые в последние годы приобретает новое содержание. Переход предприятий к организации производственно-хозяйственной деятельности на принципах маркетинга должен сопровождаться изменениями организационной структуры управления, характера работы, стиля мышления хозяйственного руководства. В условиях централизованного планирования производства и распределения продукции, когда товарно-денежные отношения в России играли формальную роль, коммерческие службы предприятия (служба сбыта, МТО, маркетинг) имели второстепенное значение. При переходе к рыночным отношениям значение этих служб резко возросло. В связи с этим, актуальным вопросом является организация финансовой службы предприятия на современном этапе [2, с. 188].
Цель дипломного проекта - совершенствование системы управления финансами в ООО «Оптический регион».
Задачи дипломного проекта:
- рассмотреть методологию анализа финансов предприятия;
- изучить методы управления финансами предприятия;
- провести анализ системы управления финансами предприятия;
- проанализировать финансовое положение ООО «Оптический регион»;
- разработать направления совершенствования системы управления финансами.
Объектом анализа является Общество с ограниченной ответственностью «Оптический регион».
Предметом исследования является система управления финансами.
Методической основой дипломного проекта стали такие методы исследования как: графический метод, расчетно-аналитический и структурно-динамический методы, метод сравнения и метод коэффициентов.
Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых по исследуемой теме, нормативно-правовые акты, данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, материалы периодических и электронных изданий.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений. Список литературных источников включает в себя 14 наименований.
В первой главе рассматриваются теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Оптический регион» и проведен анализ финансового состояния предприятия.
В третьей - определены направления совершенствования финансового состояния предприятия.
По результатам проведенного исследования были сделаны следующие выводы.
Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они - неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Вот почему сегодня как никогда важна работа финансового менеджера.
Финансовые проблемы, как правило, носят стратегический характер, поэтому их решение сосредоточено на высшем уровне управления фирмой. Здесь происходит формирование и распределение фонда финансовых ресурсов фирмы, определяются направления финансовых потоков. Отдельные подразделения, даже если они обладают хозяйственной самостоятельностью, сконцентрированы в основном на производственных задачах.
В отчетном году ООО «Оптический регион» провело ряд последовательных мероприятий по дальнейшему совершенствованию и модернизации программных продуктов в целях автоматизации работы салонов, склада и аппарата управления. Внедрены новые модули, усовершенствованы существующие, ведутся новые разработки в данном направлении, что позволит оптимизировать бизнес-процессы Общества, упрочнить положение в условиях жесткой конкурентной борьбы и продолжить развитие торгово-розничной сети в заданном высокотехнологичном векторе.
На основании оперативных статистических данных руководством Общества осуществляется мониторинг градационной структуры выручки, остатков товарно-материальных ценностей салонов оптики, проводится комплексный анализ деятельности Общества по направлениям для принятия взвешенных управленческих решений.
За период с 2013г по 2015г в структуре баланса (Приложение А) произошли следующие изменения:
- в активе увеличилась доля внеоборотных и оборотных активов, что является положительной тенденцией развития предприятия;
- в пассиве баланса доля капиталов и резервов увеличилась за счет увеличения нераспределенной прибыли предприятия. Увеличение капиталов и резервов является положительной моментом, т.к. увеличиваются собственные средства предприятия;
- уменьшились долговые обязательства предприятия на 37,16% (97,48 - 60,32), при этом на 4,89% увеличились краткосрочные обязательства.
2013 г. - проанализировав данные показатели, можно определить тип финансовой устойчивости, №2 - нормальная финансовая устойчивость.
- нормальная платежеспособность;
- рациональное использование заемных средств;
- высокая доходность текущей деятельности.
Источники финансирования: собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы.
2014 и 2015 гг. - тип финансовой устойчивости №1 - абсолютная финансовая устойчивость:
- высокий уровень платежеспособности;
- рациональное использование заемных средств;
- высокая доходность текущей деятельности.
Источники финансирования: собственные оборотные средства, (чистый оборотный капитал).
Всеми вопросами, связанными с финансовым планированием ООО «Оптический регион» занимается главный бухгалтер.
Финансовое планирование помогает главному бухгалтеру ООО «Оптический регион» своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым, защищая организацию от применения к ней штрафных санкций.
К конкретным задачам по улучшению финансового результата ООО «Оптический регион» относятся:
- уменьшить сумму дебиторской задолженности;
- оптимизация затрат (оценка размеров и структуры, выявление резервов, рекомендации по снижению и др.);
- оптимизация доходов (соотношение прибыли и налогов, распределение прибыли и др.).
Для ООО «Оптический регион» необходимо принять меры по уменьшению дебиторской задолженности за счет продажи дебиторской задолженности (факторинга).
Дебиторская задолженность ООО «Оптический регион» имеет весомое место в структуре оборотных активов, то получение денежных средств по ней будет положительной динамикой и способствует дальнейшему развитию предприятия, улучшению его финансового состояния, ликвидности.
Для начала осуществления факторинговой сделки необходимо заключить договор факторинга (договор о переуступке права требования платежных документов). В период заключения договора необходимо оговорить сумму факторинговой сделки. Сумма реальной величины дебиторской задолженности составляет 11541 тыс. руб. Переуступим фактор - фирме платежные требования на сумму 5770,5 тыс. руб., что составляет 1/2 от суммы оставшейся дебиторской задолженности.
Заключив договор на факторинговое обслуживание, клиент (т.е. предприятие ССО «Оптический регион»), несет расходы в виде оплаты услуг факторинговой компании.
Комиссия, или тариф на обслуживание, зависит от количества переданных дебиторов на факторинговое обслуживание, объема переданных денежных требований, отсрочки платежа предоставленной дебитору клиентом. Комиссия устанавливается в процентах от суммы счета-фактуры (обычно 1,5-2,5%). Соответственно с увеличением объема сделки увеличивается и сумма комиссий. Процентная ставка за кредит, как правило, на 1-2% выше ставок рынка краткосрочных кредитов.
Реализация рассмотренного комплекса мероприятий, организация в ООО «Оптический регион» службы финансового менеджмента, а также системный подход к управлению финансовыми результатами, позволят повысить эффективность деятельности организации, укрепят его позиции на рынке.
Разработка и осуществление рекомендаций по повышению эффективности управления текущими активами ООО «Оптический регион» показали следующее:
Во-первых, на конец исследуемого периода в ООО «Оптический регион» размер дебиторской задолженности составил 11541 тыс.руб. С целью понижения дебиторской задолженности, был применен метод факторинга. В результате чего было выявлено:
- после проведения факторинговой операции денежные средства в среднем увеличились на 5245 тыс.руб. Дебиторская задолженность в среднем снизилась на 5770 тыс. руб.;
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в 2,73 раза, а период оборота снизился на 66 дней;
- показатель абсолютной ликвидности увеличился на 0,580 и достиг значения 1,004.
Итак, после проведения мероприятий по снижению дебиторской задолженности общая сумма высвободившихся средств составила 5244930 руб. Следовательно, наблюдается повышение ликвидности и эффективности деятельности в целом. Таким образом, данная рекомендация является целесообразной и эффективной.
Дополнительно высвобожденные денежные средства будут направлены на частичное погашение кредиторской задолженности, в частности, задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, а также на замену торгового оборудования.
Общая экономическая эффективность от внедрения данного проекта на ООО «Оптический регион» составит 5244930 рублей
На 2016 г. запланирован рост выручки в размере 1,1%. Тогда прогнозируемый объем продаж составит 31854 тыс. руб. Предполагаемый рост потребует соответствующего увеличения необходимых активов. При этом их абсолютный прирост составит 530 тыс. руб. Согласно данным бухгалтерского баланса за 2013 - 2015 гг. спонтанно изменяющиеся краткосрочные источники финансирования обратно пропорциональны объему продаж. Таким образом, они также уменьшатся на 1,1%, или в 1,011 раз. Однако объем долгосрочных источников является результатом прошлых решений и непосредственно не связан с изменением темпа роста выручки. Поэтому на данном шаге их величина останется неизменной. Исключение составляет лишь нераспределенная (капитализированная) прибыль, которая по прогнозу будет равна 42515 тыс. руб. Балансовое равенство для планового периода нарушено (55131 > 48738). Причина в том, что прирост финансовых ресурсов, полученных за счет внутренних источников (нераспределенной прибыли), избыточен для обеспечения общей потребности в активах.
В этой связи менеджменту ООО «Оптический регион» для реализации плана необходимо выплатить доходы от участия в ООО в размере 6393 тыс. руб. собственникам предприятия. Следует отметить, что это лучшее решение в данной ситуации. Положительный прогноз балансового отчета это подтверждает.
Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО «Оптический регион» улучшит финансовые показатели работы предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
