ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 6
1.1 Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2 Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия 12
1.3 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «КОМЗ» 22
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика АО «КОМЗ» 22
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия АО
«КОМЗ» 26
2.3 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
АО «КОМЗ» 32
ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОММЕНДАЦИИ ДЛЯ АО «КОМЗ» 42
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с
дебиторами и кредиторами 42
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ
Для экономики характерен динамизм, неопределенность, риск и многофакторность. Все это повышает вероятность несоответствия финансово-хозяйственных характеристик деятельности предприятия параметрам окружающей среды, что способно вызвать на предприятии кризисные явления. Желание предотвратить кризисные явления на предприятии требует повышать свои требования к системе управления предприятием, создавая новые подходы к ее организации, методы и инструменты.
Возникновение и рост дебиторской задолженности могут в итоге привести к усилению неплатежеспособности предприятия, так как оно замораживает средства в дебиторской задолженности. Это способствует снижению деловой репутации компании, возникновению дополнительных расходов на штрафы и пени.
Актуальность работы определяется тем, что в современных условиях предприятия не могут обойтись без возникновения дебиторской и кредиторской задолженности. В связи с этим возникает задача по вопросу управления задолженностью для улучшения финансового состояния предприятия и предотвращения его банкротства. Эффективность осуществления учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности помогает ускорить оборачиваемость оборотных средств и способствовать своевременному поступлению денежных средств, что неоспоримо скажется на финансовом состоянии организации и эффективности ее деятельности.
В современных условиях эффективная деятельность предприятия в основном предопределена выбором правильной системы управления активами, оперативностью предоставления данных.
Целью данной выпускной квалификационной работы является проведение анализа задолженности, прогнозирования мероприятий по сокращению объемов задолженности для повышения показателей финансового состояния организации.
Определен круг задач, которые нужно решить в процессе исследования:
- правовые аспекты дебиторской и кредиторской задолженности;
- определить понятие, виды дебиторской и кредиторской задолженности;
-рассмотреть методику анализа задолженности и пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности;
-изучить характеристику организации АО «КОМЗ»;
-осуществить анализ дебиторской задолженности АО «КОМЗ»;
- провести анализ кредиторской задолженности АО «КОМЗ»;
- выработать пути оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности АО «КОМЗ»;
-сделать оценку эффективности предложенных рекомендаций.
Предметом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность предприятия.
Объектом исследования выступает современное предприятие АО «КОМЗ».
Работа состоит из введения, трех глав, теоретической, аналитической, практической, заключения и приложений.
В первой главе описаны теоретические аспекты возникновения и причины задолженности, методы и рекомендуемые этапы ее анализа на предприятии.
Во второй главе осуществляется анализ уровня, динамики и возраста задолженности, сопоставляются размеры дебиторской и кредиторской задолженности.
В третьей предлагаются рекомендации по методам оптимизации уровня задолженности, и производится оценка эффективности предлагаемых рекомендаций.
В качестве основных источников информации для написания данной выпускной квалификационной работы выступают формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», первичные документы и учетные регистры по учету расчетов на данном предприятии, нормативно-правовые источники, а также учебно-методическая литература известных авторов, таких как Артеменко В.Г., Бланк И.А., Ковалев В.В., Савицкая Г. Н. и др.
Методической основой исследования являются: графический метод, расчетно-аналитический и структурно-динамический методы, метод сравнения и метод коэффициентов.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что в современных условиях предприятия не могут обойтись без возникновения дебиторской и кредиторской задолженности. В связи с этим возникает задача по вопросу управления задолженностью для улучшения финансового состояния предприятия и предотвращения его банкротства. Эффективность осуществления учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности помогает ускорить оборачиваемость оборотных средств и способствовать своевременному поступлению денежных средств, что неоспоримо сказывается на финансовом состоянии организации и эффективности ее деятельности.
На основе проведенного анализа деятельности АО «Казанский оптико-механический завод» было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
Исследования показали, что предприятие имеет постоянный дефицит собственных средств, что вынуждает его искать дополнительные источники финансирования. Баланс предприятия полностью не отвечает условиям ликвидности.
Наблюдается четкая тенденция увеличения зависимости предприятия от заемных средств. Причем, учитывая рассчитанные в работе коэффициенты платежеспособности, низкое значение показателя абсолютной ликвидности также подтверждает опасения по поводу финансовой неустойчивости предприятия.
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод, что в организации преобладает сумма кредиторской задолженности, что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Нужно отметить, что рост дебиторской задолженности объясняется снижением запасов, т.е. проводилась реализация продукции, если предприятие расширяет свою деятельность, то растет и число покупателей, а соответственно и дебиторская задолженность, что имеет место в нашем случае. Также наблюдается улучшение по всем анализируемым показателям.
Анализ состояния управления дебиторской и кредиторской задолженности АО «КОМЗ» позволил выявить следующие проблемы:
- критическое превышение кредиторской задолженности над дебиторской, отсутствие как таковой политики взыскания задолженности у дебиторов.
- нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
- не регламентирована работа с просроченной дебиторской
задолженностью;
- отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;
- функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.
По итогам анализа расчетов АО «КОМЗ» с дебиторами и кредиторами данной организации были предложены следующие меры по оптимизации задолженностей:
- осуществлять контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью (контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям);
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации;
- разработать политику предоставления скидок и отсрочек платежей;
- ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.
Выполнение предложенных мероприятий позволит своевременно выявлять возможность просрочки по дебиторской задолженности, а так же поможет не только сократить оборачиваемость дебиторской задолженности, но и увеличить прибыль предприятия. А, следовательно, улучшить финансовое состояние в целом.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
