Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

Работа №82646
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбанковское дело и кредитование
Объем работы75
Год сдачи2016
Стоимость4800 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 45
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ 6
1.1 Понятие и сущность деятельности коммерческого банка на рынке
драгоценных металлов 6
1.2 Виды операций и сделок коммерческого банка на рынке драгоценных
металлов 12
2. ТЕНДЕНЦИЯ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ
МЕТАЛЛАМИ РФ 24
2.1 Анализ операций с драгоценными металлами 24
2.2 Оценка эффективности операций с драгоценными металлами 34
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ 39
3.1 Проблемы развития операций коммерческого банка на рынке
драгоценных металлов 39
3.2 Пути совершенствования операций коммерческого банка на рынке
драгоценных металлов на основе экономико-математического моделирования 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ

Практика страхования показывает, что ключевое значение в развитии операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке занимают коммерческие банки, которые являются основными финансовыми посредниками, которые обеспечивают взаимосвязь производителей и покупателей драгоценных металлов. Также они выступают ключевыми проводниками инвестиций в добывающую сферу, которые формируют условия для поступательного развития рынка драгоценных металлов. Таким образом, большинство государств при разработке государственной политики в области развития рынка драгоценных металлов базируются на обеспечении режима наибольшего благоприятствования банковским операциям с драгоценными металлами.
Полноценное изучение практики осуществления банковской деятельности на рынке драгоценных металлов для заимствования и применения в РФ передового международного опыта представляет ключевую в научно¬практическом плане задачу.
В отличие от государств с развитой экономикой, в которых уже сложились организационно-правовые и институциональные основы рынка драгоценных металлов, в том числе рынка банковских операций с драгоценными металлами, отлажены и результативно функционируют инвестиционные и кредитные механизмы, рынок драгоценных металлов РФ находится на первоначальном этапе своего становления. Его развитие связано с многочисленными трудностями, в частности, несовершенством законодательного регулирования банковских операций с драгоценными металлами, неполным участием правительства в развитии данного рынка, отсутствием в полной мере распространенных за рубежом механизмов государственно-частного партнерства, недостатком у коммерческих банков Российской Федерации опыта и практики формирования гибких и ликвидных инструментов привлечения денежных средств институциональных инвесторов и населения Российской Федерации в драгоценные металлы. Научное исследование актуальной проблематики деятельности рынка драгоценных металлов и определение главных препятствий на пути развития банковских операций с драгоценными металлами в Российской Федерации позволит разработать наиболее эффективные механизмы их решения. Учитывая все вышеизложенное, выбранная тема бакалаврской работы представляется весьма актуальной и значимой как с теоретической, так и с практической точек зрения.
В экономической литературе проблемы исследования операций коммерческого банка с драгоценными металлами рассматриваются в работах следующих авторов: Н.В. Зайцевой, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, Г.Н. Белоглазовой, Н.В. Горелой.
Несмотря на разработку в научной литературе вопросов, которые касаются операций коммерческого банка с драгоценными металлами, данная проблема отражена недостаточно. Наблюдается явный недостаток работ, которые посвящены системным исследованиям в области совершенствования операций с драгоценными металлами. Необходимость систематизации подходов, направленных на совершенствование операций коммерческих банков с драгоценными металлами, определяет цель, задачи и содержание бакалаврской работы.
Цель бакалаврской работы заключается в изучении операций коммерческого банка на рынке драгоценных металлов. В соответствии с выбранной целью необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и сущность деятельности коммерческого банка на рынке драгоценных металлов;
- описать виды операций и сделок коммерческого банка на рынке драгоценных металлов;
- провести анализ операций с драгоценными металлами;
- оценить эффективность операций с драгоценными металлами;
- рассмотреть проблемы развития операций на рынке драгоценных металлов;
- описать пути совершенствования операций на рынке драгоценных
металлов на основе экономико-математического моделирования.
Объект исследования - это коммерческий банк. Предмет исследования - это операции коммерческого банка с драгоценными металлами.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили
законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы специализированных печатных изданий, Интернет.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


В результате исследования были сделаны следующие выводы. Рынок драгоценных металлов является совокупностью различных экономических взаимоотношений среди участников сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями, котируемыми в золоте ценными бумагами, в том числе золотые сертификаты, облигации, фьючерсы.
Драгоценные металлы не просто материал, который используют при изготовлении ювелирных изделий, электроники, они являются специфическим финансовым инструментом. Это объект вложения средств, как с целью накоплений, так и в целях спекуляции.
Драгоценные металлы - это слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов, кроме монет, которые являются валютой Российской Федерации.
Как показывает мировой опыт, существенную роль в развитии операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке играют коммерческие банки. Именно они являются главными финансовыми посредниками, которые обеспечивают взаимосвязь производителей и потребителей драгоценных металлов. Одновременно они выступают базовыми проводниками инвестиций в добывающую сферу, создающими условия для поступательного развития рынка драгоценных металлов.
В экономической науке до сих пор не сформирован понятийный аппарат, который позволит системно представить такую сферу хозяйственных отношений как банковские операции с драгоценными металлами.
С функциональной точки зрения рынок банковских операций с драгоценными металлами - это финансовые центры, где реализуются регулярные сделки с драгоценными металлами по рыночным ценам в целях промышленно-бытового потребления, частной тезаврации, инвестиций, страхования ценовых рисков, спекуляций на разнице в ценах и приобретения валюты для международных расчетов.
Операции с драгоценными металлами - это специфический вид банковских операций, которые осуществляются, в том числе коммерческими банками на территории РФ в соответствии с регламентированными законодательством правилами, подлежащими специальному учету и контролируемыми ЦБ РФ. Список банковских операций с драгоценными металлами, осуществляемых тот или иной коммерческий банк зачастую совпадает с перечнем услуг данного банка в области заключения сделок с драгоценными металлами с населением и различными предприятиями.
Коммерческие банки обладают правом на осуществление операций только с четырьмя металлами. Что касается металлов в физической форме, то коммерческие банки могут работать исключительно со слитками и монетами.
При наличии лицензии на совершение операций с драгоценными металлами банкам предоставлено право: привлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц; размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках; предоставлять и получать займы в драгоценных металлах либо под их залог; осуществлять различные виды сделок, как за свой счет, так и за счет клиента; проводить экспортно-импортные операции.
Независимо от того, есть ли лицензия коммерческий банк вправе принять драгоценный металл в качестве обеспечения исполнения обязательств предприятий и физических лиц, а также предоставлять услуги по хранению и транспортировке драгоценных металлов.
В настоящее время доля драгоценных металлов в структуре активов коммерческих банков невелика и занимает около 1%. С развитием рынка их доля будет постоянно возрастать и в будущем может достигнуть порядка 10 %. Вместе с тем интенсивное развитие банковских операций с драгоценными металлами будет способствовать повышению внутреннего спроса на финансовые активы в драгоценных металлах со стороны других субъектов рынка.
Для анализа в данном исследовании были выбраны три коммерческих
банка: ПАО «Сбербанк России», ПАО «УРАЛСИБ», ПАО «ВТБ-24» -
крупнейшие игроки на рынке операций с драгоценными металлами.
Современный анализ рынка показывает восходящую тенденцию и фиксацию нового максимума цены на золото на уровне 2778,19 долл. за унцию. 2015-й год оказался неудачным для инвестиций в драгоценные металлы. По оценкам аналитиков, клиенты, которые совершили покупку золота 12 января
2015 г., а продали металл 28 декабря 2015 г., получили отрицательную
доходность от вложений в актив -3,16%. Серебро также принесло инвесторам убытки: за обозначенный период клиент потерял -10,75%. В динамике наблюдается рост цен на драгоценные металлы. Необходимо отметить, что в
2016 году темп роста на палладий составляет 4,97 %,на платину 3,76 %, на золото 3,28 % и на серебро - 2,05 %.Таким образом, можно говорить о равномерном росте цен на драгоценные металлы.
ПАО ВТБ-24 участвует в торгах драгоценными металлами, осуществляет операции с производными инструментами, экспортные операции, ведет продажу драгоценных металлов от своего имени за счет клиентов - производителей драгоценных металлов и других банков. Банк является членом Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов, что позволяет клиентам получить прямой выход на ряд перспективных рынков, прежде всего азиатских.
По состоянию на 01.01.2016 года в ПАО ВТБ 24 количество активных счетов, открытых более чем в 770 офисах банка, в обезличенном металле, составило 18,3 тысяч. Банк предоставляет возможность открытия обезличенных металлических счетов в четырех видах металлов: золото, серебро, платина, палладий. В 2015 году было продано более 68 тысяч монет из драгоценных металлов. Ассортимент монет банка насчитывает более 450 видов монет иностранного и российского производства. Спросом пользуются все виды монет из драгоценных металлов - инвестиционные, памятные, иностранные.
Необходимо отметить, что ПАО ВТБ-24 получил награду «Лучший международный поставщик года драгоценных металлов в Индии с развивающихся рынков» в ходе церемонии награждения на 12-й ежегодной Индийской международной конвенции по золоту.
В исследуемом периоде в ПАО ВТБ-24 наблюдается увеличение процентных доходов от операций с драгоценными металлами, однако расходы превышают доходы. В результате чистые непроцентные доходы в 2015 году от операций с драгоценными металлами были отрицательными и составляли - 131495 тыс. рублей.
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» занял второе место в номинации «Лучший клиентский банк на российском рынке драгоценных металлов» в 2015 году, что было отмечено дипломом и подарком от Гохрана России. В банке обязательства по поставке драгоценных металлов в 2015 году составили 527003 млн. рублей. За 2014-2015 гг. в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» наблюдается увеличение процентных доходов от операций с драгоценными металлами, однако расходы превышают доходы. В результате чистые доходы в 2015 году от операций с драгоценными металлами были положительными и составляли 251310 тыс. рублей. В исследуемом периоде увеличились средства в драгоценных металлах на 78707 млн. руб. Несмотря на рост операций с драгоценными металлами, их доля в общей сумме средств минимальная.
Из представленных банков только ПАО «Сбербанк России» показал чистую прибыль от операций с драгоценными металлами. В первую очередь это связано с превышением процентных расходов над процентными доходами, а также отрицательными непроцентными доходами. С целью совершенствования операций с драгоценными металлами необходимо рассмотреть основные проблемы и перспективы развития.
В результате анализа операций с драгоценными металлами были выявлены следующие проблемы: недостаточно проработанная нормативная база; НДС, установленный законодательством РФ на операции с наличным металлом, обладает отрицательной стороной и является тормозом развития данных операций; отсутствие ОМС в системе страхования вкладов является сдерживающим фактором развития операций с драгоценными металлами в коммерческих банках; неразвитая банковская сеть по купле-продаже наличного металла; финансовая неграмотность населения в сфере инвестиционных инструментов является стопором развития операций с драгоценными металлами.
Необходимо отметить, что в 2014 году правительство РФ на своем заседании рассмотрело и приняло законопроекты, направленные на совершенствование правового регулирования банковских операций с драгоценными металлами.
С целью совершенствования операций с драгоценными металлами были предложены следующие рекомендации.
Во-первых, включить ОМС в систему обязательного страхования вкладов на конкретных условиях: подвергаются страхованию только личные ОМС физических лиц; застрахованная сумма адекватна величине обычных депозитов; компенсация определяется по курсу ЦБ РФ, который установлен на день банкротства коммерческого банка; разница курсов ЦБ РФ и коммерческого банка покрывается за счет клиента.
Во-вторых, реализовывать продажу драгоценных монет во всех филиалах и дополнительных офисах коммерческого банка; осуществлять выкуп у населения драгоценных коллекционных монет во всех отделениях; реализовывать наличный металл в слитках по предварительной записи во всех районных центрах; увеличить список отделений, где осуществляется скупка у населения наличного металла.
В-третьих, создание новой услуги - мультиметаллические обезличенные счета и депозиты, которые предусматривают вероятность осуществления коммерческим банком по распоряжению клиента конверсии золота в альтернативный металл.
В-четвертых, кредитные линии в золоте для специализированных субъектов рынка золота, аналогично валютным, которые предусматривают резервирование средств для последовательной выборки кредита.
В-пятых, подарочные мерные слитки из золота, которые аналогично монетам могут включать тематическую гравировку.).
Предложенные меры будут способствовать укреплению правовых основ регулирования рынка банковских операций с драгоценными металлами, усилению контрольной деятельности со стороны государства за их оборотом, увеличению ликвидности рынка драгоценных металлов, росту объемов банковских операций с драгоценными металлами, количества работающих с ними банков, росту налоговых доходов страны, а также сокращению размеров теневого рынка драгоценных металлов. Необходимыми мерами по повышению эффективности операций с драгоценными металлами является: активное предложение драгоценных монет как инвестиций и подарков с разъяснением их значимости; популяризация ОМС среди активных вкладчиков; разработка новых инвестиционных продуктов на основе драгоценных металлов; широкая рекламная компания операций с драгоценными металлами.



1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 28399/ (дата обращения
20.04.2016)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 от 30.11.1994 года
№ 51-ФЗ (ред. от 01.03.2013). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 5142/(дата обращения
20.04.2016)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons _doc_LAW_19671/(дата обращения 20.04.2016)
4. Трудовой Кодекс Российской Федерации. М.: Велби, 2014.- 216с.
5. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 13.07.2015) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.10.2015). Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 5842/ (дата обращения 20.04.2016)
6. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 200 1№ 115-ФЗ. Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/(дата обращения
20.04.2016)
7. Федеральный закон «О центральном Банке российской Федерации
(Банке России)» от 10 июля 2002 № 86 -ФЗ. Режим доступа:
http: //www.consultant.ru/document/cons doc LAW 37570/ (дата обращения
22.04.2016)
8. Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 02.05.2015) «О
драгоценных металлах и драгоценных камнях». Режим
доступа: http://base.consuttant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=1790 96&from=18254-0&rnd=211977.7799541060812771 (дата обращения 13.04.2016)
9. Положение Центрального банка РФ от 01.11.96 № 50 «О совершении
кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами». Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 12280/8c32af9412ceffld11b84 2262b74c7d24c7c701b/(дата обращения 22.04.2016)
10. Инструкция Банка России от 02.04.10 № 135-и «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 99865/(дата обращения 22.04.2016)
11. АбаеваН. П., Хасанова Л. Т. Конкурентоспособность банковских услуг/ под редакцией Н. П. Абаевой.- Ульяновск: Улиту, 2012.- 118с.
12. Алексеева Д.Г. Банковское право / Д.Г. Алексеева, Е.Г. Хоменко. - М.: Юриспруденция, 2002. - 208 с.
13. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / И.Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2005. - 253 с
14. Банковское дело. Розничный бизнес. Учебное пособие; КноРус - Москва, 2016. - 414 c.
15. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник /Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М.-М.: Юристь, 2013. - 448 с.
16. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т. М. Костерина; Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ).- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - 332 с.
17. Веснин В.Р. Менеджмент: учебник/ В.Р.Веснин.-3-еизд.,перераб. и доп.-М.: ТК Велби, Издательство Проспект,2013.-504 с.
18. Галанов В. А. Основы банковского дела / В.А. Галанов.- М.: Форум- М,2014. - 288 с.
19. Глушкова Н. Б. Банковское дело; Академический Проект, Культура - Москва,2015. - 432 с.
20. Деньги, кредит, банки. Учебник /Под ред. Г.Н. Белоглазовой.-М.: Юрайт,2010,
21. Жарковская Е. П., Арендс И. О. Банковское дело; Омега-Л - М., 2011. - 304 с.
22. Иода Е. В., Мешкова Л. Л., Болотина Е. Н. Классификация банковских рисков и их оптимизация.- Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2012. - 120 с.
23. Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции; Академия - Москва, 2012. - 464 с.
24. Коробова Г.Г. Банковское дело / Г.Г. Коробова.-М.: Экономистъ, 2010.
- с. 356
25. Кузнецова Е.И. Деньги. Учебное пособие / Е.И. Кузнецова.- М.: Юнити, 2009.- 568 с.
26. Лаврушина О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие/ О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2010. - 354 с.
27. Маркова О. М. Операции сберегательных банков; Форум, Инфра-М - Москва,2014. - 288 с.
28. Мартыненко Н. Н., Маркова О. М., Рудакова О. С., Сергеева Н. В. Банковские операции. Учебник; Юрайт - М., 2014. - 612 с.
29.Основы банковской деятельности / под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Весь мир, 2001. - 716 с.
30. Семибратова О. И. Банковское дело; Academia - Москва, 2012. - 224 с.
31. Стародубцева Е.А. Основы банковского дела: Учебник / Е.А. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М,2009. - 258 с.
32. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2011.
33. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2011.
34. Веселова М. Ю. Современные подходы к трактовке понятия «банковская услуга» // Молодой ученый. - 2013. - №12. - С. 268-271.
35. Жданова О. А., Дьяков В. Ф., Малыгина М. С. Деятельность паевых инвестиционных фондов на рынке драгоценных металлов // Экономика, управление, финансы: материалы IV международная научная конференция (г. Пермь, апрель 2015 г.). - Пермь: Зебра, 2015. - С. 19-23.
36.Зеленский Ю.Б. К вопросу о сущности банковской услуги / Ю.Б. Зеленский // Банковские услуги. - 2004. - № 7-8. - C. 2 - 8
37. Дмитриева И. Н. Сущность инвестиционной деятельности коммерческого банка / И. Н. Дмитриева // Молодой ученый. - 2012. - №8. - С. 94-96
38. Карпова Е. С. К вопросу о сущности экономического капитала банка // Банковские услуги.- 2013. - № 8
39. Карцева Н. С. Банковские операции с драгоценными металлами и металлические счета / Н. С. Карцева // Молодой ученый. - 2014. - №18. - С. 376¬378
40. Коваленко О. Г. Банковский финансовый менеджмент и проблемы эффективного управления//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление.2013. № 1 (12). С. 70-72
41. Корнеев Ю. В. Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации. Роль взаимодействия Центрального Банка и Государственной Думы в законотворческом процессе / Ю. В. Корнеев // Молодой ученый. - 2014. - №1. - С. 233-236.
42. Кутафьева Л. В. Классификация банковских рисков / Л. В. Кутафьева // Молодой ученый.- 2013.- №10.- С. 324-32
43. Макшанова Т. В. Рынок структурированных финансовых продуктов в России: современный этап и перспективы развития/Т. В. Макшанова//Молодой ученый. -2013.-№ 3.-С. 258-26
44. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса / К.А. Крайнова, Е.А. Кулина, В.С. Сатушкина// Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 46-50
45. Насырова А. П. Депозитная политика коммерческого банка // Молодой ученый. - 2014. - №2. - С. 508-511.
46. Головин Ю. В. Комплекс социально-ориентированных банковских услуг и его роль в решении социальных проблем экономики: автореф. дис. на соиск. уч. степени док.экон. наук: 08.00.10/ Головин Юрий Викторович; Санкт- ПетербурскийГосударст. Универ. Экономики и Финансов.- Санкт-Петербург, 2000.- 34 с.
47. Тупейко С. А. Риски, присущие банковской деятельности // Молодой ученый. - 2015. - №4. - С. 431-434
48.Чернышова О. Н., Коротаева Н. В., Зобова Е. В. Информационные технологии в банковском бизнесе: современные тенденции и перспективы развития // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2013. № 3(049). С. 150-154
49. Шушакова А. А., Дегтеренко К. Н. Особенности развития современной банковской системы России // Молодой ученый. - 2016. - №3. - С. 655-657.
50. Рынок драгоценных металлов. Режим доступа: http://inzoloto.ru/cena- na-zoloto/rynok-dragocennyx-metallov (дата обращения 24.04.2016)
51. Рынок драгоценных металлов в России. Режим доступа: http://www.banki.ru/wikibank/ryinok dragotsennyih meiallov v rossii wiki/ (дата обращения 25.04.2016)
52.Операции банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Режим доступа:
http://studme.org/1510011123001/bankovskoe delo/operatsii bankov dragotsennym i metallami dragotsennymi kamnyami (дата обращения 20.04.2016)
53. Понятие банковской системы. Режим доступа:
http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/ponyatie-bs.html (дата обращения 20.04.2016)
54. Фьючерсные операции. Режим доступа: http://www.market-
pages.ru/foreks/26.html (дата обращения 10.04.2016)


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


© 2008-2022 Cервис помощи студентам в выполнении работ