ФИНАНСОВО - ПРАВОВОЙ МЕХАНИЗМ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

История становления и развития системы социального страхования - это история формирования отдельных элементов, правил и норм, механизмов и институтов защиты людей от риска потери дохода в результате наступления старости, болезни или несчастного случая.
Пенсионная система России — это совокупность создаваемых в РФ правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Современная пенсионная система России, основанная на трех структурных элементах: государственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное обеспечение и страхование, призвана способствовать реализации конституционных прав всех граждан на получение материального обеспечения при наступлении установленного законодательством возраста либо страхового случая.
Пенсионное страхование и обеспечение производится как в обязательной так и в добровольной форме.
ОПС - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Основным Законом регулирующим обязательное пенсионное страхование является Закон 167-ФЗ.
Участниками по ОПС являются плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то есть работодатели, или, как их еще называют страхователи, также страхователями в системе ОПС являются - организации, индивидуальные предприниматели, руководители фермерских хозяйств, нотариусы, адвокаты и др.
Главным администратором, или страховщиком, в системе обязательного пенсионного страхования является ПФР. Он управляет пенсионными
средствами в системе ОПС. Наряду с ПФР страховщиком может выступать НПФ, но только по формированию накопительной пенсии.
Обязательное пенсионное страхование представлено следующими видами пенсий: по старости, по инвалидности и по потере кормильца.
Наряду с государственной системой обязательного пенсионного страхования в России существует негосударственное пенсионное страхование и обеспечение.
Деятельность НПФ регулируется Законом 75 - ФЗ, а его роль и место в пенсионной системе России Законом 167-ФЗ. Так же деятельность НПФ в части формирования накопительной пенсии регулируется Законом 424 - ФЗ.
Правовые, экономические и организационные основы добровольного пенсионного страхования в страховых компаниях определены главой 48 ГК РФ и Законом 4015-1.
Если отношения по обязательному пенсионному страхованию регулируется действующим законодательством, то добровольное (негосударственное) пенсионное страхование основано на договорных отношениях.
Так, договор об добровольном пенсионном обеспечении, заключается между НПФ и вкладчиком / участником, а субъектами договора накопительного личного страхования являются страховщик, в лице страховой компании, страхователь и застрахованное лицо.
Финансовый механизм страхования - это порядок и условия формирования и использования финансовых ресурсов системы социального и коммерческого страхования на цели поддержания жизнедеятельности человека в связи с реализацией риска потери трудового дохода.
Основные составляющие финансового механизма пенсионного страхования: взносы, фонды, выплаты.
Финансовое обеспечение деятельности страховщиков по ОПС и НПО, свидетельствует о том, что вся их деятельность построена аналогично, то есть собираются и аккумулируются взносы, создаются резервы или накопления, для получения дополнительного дохода пенсионные резервы / накопления инвестируются на финансовом рынке и в конечном счете при наличии пенсионных оснований производятся выплаты соответствующих видов пенсий.
Организационно - финансовый механизм пенсионного страхования - это порядок и условия, при которых реализуется конституционное право человека на пенсионное обеспечение, осуществляемое в РФ в рамках организованной пенсионной системы.
Анализ подсистем ОПС и добровольного пенсионного обеспечения проводился на материалах ОАО НПФ «РГС».
Деятельность Фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование Фондом средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной пенсии застрахованным лицам, осуществление срочных пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат застрахованным лицам, осуществление выплат правопреемникам застрахованных лиц.
На 2015 год количество застрахованных лиц составляет более двух миллионов человек.
В течение 2014 года по условиям договоров об обязательном пенсионном страховании не предусматривалось исполнение обязательств Фонда по пенсионным выплатам, вследствие чего в 2015 году наблюдается резкий рост суммарных пенсионных накоплений которые составили 54 814,9 тыс. руб.
Основной статьей расходов за анализируемый период являются выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. В 2015 году они составили 143 537,39 руб., что на 38,4% больше, чем в 2014 году.
В целях финансового обеспечения выплат накопительной пенсии Фонд формирует выплатной резерв (по состоянию на 2015 год равен 133 075 934 93
руб.), а в пользу лиц, которым назначена срочная выплата Фонд формирует средства пенсионных накоплений(по состоянию на 2015 год равен 759 585 761 руб.).
Наибольший удельный вес в инвестиционном портфеле Фонда занимают три наиболее доходных актива: облигации российских эмитентов, акции российских эмитентов, созданных в форме ОАО и ипотечные ценные бумаги.
Полученный за 2015 год доход от размещения средств пенсионных накоплений в целом составил 10 453 618 тыс. руб.
Почти 90% дохода от размещения пенсионных накоплений направляется на пенсионные счета накопительной пенсии застрахованных лиц.
Деятельность Фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников Фонда включает в себя аккумулирование Фондом пенсионных взносов, размещение и (или) организацию размещения средств пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств Фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам Фонда. Деятельность Фонда по досрочному негосударственному пенсионному обеспечению осуществляется с учетом требований и особенностей, установленных Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах».
Количество участников Фонда на 2015 год составило 29 476 человек, из них 3 271 участник уже получают негосударственную пенсию.
Пенсионные резервы в период 2013-2015 гг. увеличиваются, и в 2015 году составили 421 559,00 тыс. руб.
При среднем показателе уровня инфляции за анализируемый период 9,52% , доходность от инвестирования средств пенсионных резервов в 2015 году составляет 11,66%.
Полученный доход от инвестирования пенсионных резервов в основном направляется на формирование резервов покрытия пенсионных обязательств и на формирование страхового резерва.
В 2015 году были самые крупные выплаты за анализируемый период, что связано с увеличением числа участников Фонда, получивших право на дополнительную пенсию по НПО.
В настоящее время в развитых странах основой пенсионного обеспечения являются государственные распределительные (солидарные) системы, основанные на страховых взносах, исчисляемых от размера заработной платы работающих. Величина пенсии является производной от заработной платы и трудового стажа, однако зачастую без достаточной увязки. Государственная распределительная пенсионная система практически во всех развитых странах дополняется пенсионными планами по месту работы. Важным элементом пенсионных систем в развитых странах также являются личные добровольные пенсионные планы.
Государственные и частные пенсионные институты рассматриваются как единые национальные системы социального обеспечения, призванные решать важные вопросы социальной защиты населения от массовых по характеру социальных рисков утраты доходов в связи со старостью, инвалидностью или утратой кормильца.
Для увеличения эффективности инвестирования пенсионных накоплений необходимо повысить информированность населения в области пенсионного законодательства, а также о самых доходных и стабильных управляющих компаниях.
В целях оптимизации расходов бюджета ПФР можно предложить следующее: для отраслей промышленности, предприятий, относящихся по условиям труда к вредным, опасным производствам, целесообразно при расчете страхового взноса в ПФР применять повышающие коэффициенты, дифференцированного по классу профессионального риска.


Купить