Тема: ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗМЕЩЕНИЕ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО НАКОПИТЕЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

Накопительное страхование жизни для экономики страны и ее граждан играет важнейшую роль, поскольку оно направлено на финансовую и социальную защиту населения путем организации комплексной системы материального обеспечения граждан при наступлении различных событий, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспособностью или иными событиями в их жизни, которые могут привести к значительному дисбалансу семейного или личного бюджета, снижению уровня жизни. Страховые организации, осуществляя операции по накопительному страхованию жизни физических лиц, становятся стратегическими поставщиками ссудного капитала и «длинных денег» на финансовый рынок страны, получают возможность генерировать прибыль и наращивать капитал, расширяя филиальную сеть, что содействует созданию новых рабочих мест. При этом они являются весьма крупными налогоплательщиками для государства.
Страховая компания, отвечая общим требованиям, предъявляемым хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет значительную специфику в формировании, как обязательств, так и ресурсов, предназначенных на покрытие обязательств. Эта специфика объективно обусловлена, во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска и, во-вторых, участием страховщика в нескольких видах деятельности (собственно страховой, финансовой, инвестиционной), каждый из которых ведет, с одной стороны, к формированию ресурсов компании, с другой стороны - к возникновению обязательств.
Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий, но кругооборот средств страховой компании не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью их в инвестиционный процесс.
Страховая компания может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая образовалась за счет нагрузки. Основная же часть премии, а именно премия- нетто, предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение основных договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события. До тех пор нетто-премия резервируется, образуя страховой фонд компании. По своему содержанию этот фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, он противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой компании, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается.
В экономическом смысле страховые резервы - это средства не страховщиков, а страхователей (однако не конкретного страхователя, а замкнутой совокупности страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда), и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по договорам страхования и перестрахования (по рискам, принятым в перестрахование). Определение их размеров является результатом тщательного анализа операций страховщика, результаты и надежность которого в значительной степени оберегают страховщика от возможного банкротства.
Формирование и использование страховых резервов представляет важнейшую сторону деятельности страховых организаций, без которых они не могут функционировать. Поэтому в условиях становления страхового рынка определение содержания и значения страховых резервов для российских страховых компаний является весьма актуальной и серьезной проблемой.
Многолетний опыт функционирования западного страхового рынка доказывает обоснованность и необходимость разделения методики расчета страховых резервов в накопительном страховании жизни. Это вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов. А также желанием государства защитить интересы граждан от возможных катастрофических ситуаций в рисковых видах страхования. В настоящее время в Российской Федерации принята и действует подобная система классификации страховых резерв
Целью выпускной квалификационной работы является исследование страховых резервов в системе накопительного страхования жизни.
При подготовке выпускной квалификационной работы были решены следующие задачи:
- изучено теоретическое и экономическое значение формирования и размещения страховых резервов по накопительному страхованию жизни;
- проведен экономический анализ формирования и размещения страховых резервов ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь»;
- выявлены пути совершенствования размещения страховых резервов по накопительному страхованию жизни ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь».
Объектом исследования является ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь». Предметом исследования выступает финансовая и бухгалтерская отчетность ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь».

Купить

Необходимость формирования надежного, эффективного механизма страховой защиты — это не только проблема расширения деятельности страховых организаций. Это задача современного общества в целом, один из непременных факторов рыночной экономики, какую бы ориентацию она ни выбирала. Социальная направленность экономики предъявляет требования к определенной структуре форм и видов страхования.
Страховщиком устанавливается определенные соотношения между платежами страхователей и страховщика, возникающими по поводу купли- продажи страхового продукта, т.е. определяют цену страхового продукта (тариф). Уровень тарифа должен быть достаточно низок, чтобы обеспечить сбыт данного страхового продукта, но и в то же время достаточно высок, чтобы покрыть расходы страховщика на выплату возмещений и содержание аппарата, а также обеспечить необходимую прибыль. Эта противоречивая задача решается на основе использования вероятностных расчетов.
Подводя итог по проделанной работе можно сделать следующие выводы:
- страховая компания ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» формирует резервы в соответствии с действующим законодательством в необходимом объеме;
- общество размещает страховые резервы в доходные активы в соответствии с Правилами размещения страховых резервов, соблюдая нормативы вложений в отдельные группы, объекты;
- доходность размещения страховых резервов на протяжении анализируемого периода увеличивается.
Формирование и использование страховых резервов представляет важнейшую сторону деятельности страховых организаций, поэтому в условиях становления страхового рынка определение содержания и значения страховых резервов для российских страховых компаний является весьма актуальной и серьезной проблемой. Многолетний опыт функционирования западного страхового рынка доказывает обоснованность и необходимость разделения методики расчета страховых резервов в накопительном страховании жизни. Это вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов.
В ходе проведения анализа было выяснено следующее -доля страховых резервов в премии ООО СК «Сбербанк страхование жизни» составляет 69%, что является адекватным показателем по рынку, уступая в данном аспекте ООО СК «Сбербанк страхование жизни» лишь на 1 процент.
ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» имеет высокие показатели относительно средних по рынку в приросте премии в сегменте личного страхования. По выплатам за 2015 год, компания тоже имеет более высокие показатели по сравнению с средними показателями рынка, и в данном аспекте ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» имеет наивысший показатель среди крупнейших компаний рейтинга. ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» имеет адекватные показатели и по данными 1 квартала 2016 года может улучшить показатели и укрепить свои позиции в Рейтинге крупнейших компаний.
Величина резервов компании, отраженная в отчетности МСФО, адекватна обязательствам (достаточна). Вместе с тем величина резервов по резервной группе инвестиционное страхование жизни близка к наилучшей оценке (больше на 3,4%) и в случае отклонений предположений от ожидаемых может оказаться недостаточна. Вместе с тем, сумма всех резервов сформированных компанией, выше наилучшей оценки почти на 4 млрд. руб. (11,7%) и в целом резервы достаточны для выполнения Компанией своих обязательств даже в случае отклонения предположений от ожидаемых в разумных интервалах. Избыток резерва, сформированного Компанией по кредитному страхованию жизни (2,7 млрд. руб.), превосходит избыток резерва, оцененного ответственным актуарием (0,3 млрд. руб.), на величину неучтенных в отчетности МСФО отложенных аквизиционных расходов по договорам кредитного страхования жизни на сумму 2,4 млрд. рублей.
После проведения анализа были даны следующие рекомендации по совершенствованию размещения страховых резервов по накопительному страхованию жизни:
• уменьшить количество ошибок при формировании страховых резервов;
• более тщательно подходить к анализу остатков по счетам страховых резервов и к соответствию их масштабам деятельности организации;
• отлаженное функционирование актуарного департамента или актуариев, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации;
• постоянно проверять соответствие актуария, ответственного за формирование страховых резервов, квалификационным требованиям, установленным действующим законодательством;
• при расчете страховых резервов прибегать к различным способам расчета резервов (полностью компьютеризированный, смешанный или ручной расчет страховых резервов), а также тип используемой компьютерной программы;
• надлежащая организация подготовки и ввода информации в базу данных для расчета страховых резервов, а также наличие контрольных процедур при осуществлении данных операций.
• Страховщику следует постараться увеличить долю перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни. Рост доли перестраховщиков в страховых резервах связан с увеличением объема размещения в перестрахование, что является положительным фактором для страховой компании. Перестрахование позволяет выравнивать колебания убыточности и таким образом достигается стабильность финансовых результатов деятельности страховщика на протяжении ряда лет. Так же страховая компания будет еще больше снижать свои риски и распределять их с помощью перестрахования.
В целом можно отметить, что исследуемая в работе организация ООО «СК «Росгосстрах-Жизнь» отвечает адекватным показателям формирования и размещения страховых резервов в накопительном страховании жизни. Изучение данной темы дало нам возможность сформировать представление о формировании и размещении страховых резервов в накопительном страховании жизни. Основной вывод, который я могу сделать в заключение своей работы, связан с тем, что формирование и использование страховых резервов представляет важнейшую сторону деятельности страховых организаций, без которых они не могут функционировать

Купить