Введение
1. Особенности финансового анализа предприятия, имеющего признаки банкротства
1.1. Экономические и юридические аспекты банкротства
1.2. Источники аналитической информации для проведения финансового анализа и методы диагностирования банкротства
1.3. Методы антикризисного управления и этапы процедуры банкротства
2. Анализ финансового состояния и оценка признаков банкротства ООО «ГРАНД РЕСУРС»
2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансового состояния ООО «ГРАНД РЕСУРС»
2.3. Оценка признаков и вероятности банкротства ООО «ГРАНД РЕСУРС»
2.4. Предложения по улучшению финансового состояния ООО «ГРАНД РЕСУРС»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Финансовое состояние компании определяется результатами его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение компании. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции (работ, услуг) происходит повышение себестоимости единицы продукции, уменьшение выручки, суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Проблема неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства должника, не исполняющего свои обязательства, - одна из наиболее актуальных проблем рыночной экономики.
Рано или поздно, по вине плохой конъюнктуры рынка или кризиса ресурсов, неэффективного управления, банкротство может случиться с любым предприятием. Более глубокие причины следует искать в невозможности предвидеть состояние рынка в перспективе. Рынок требует от предпринимателя гибкости и приспособления. Слабость механизма адаптации предприятия к изменяющимся условиям внутренней и внешней среды лежит в основе возможности банкротства. Рыночная экономика и банкротство тесно связаны между собой. Без процедуры банкротства экономика становится неэластичной, так как переход финансовых, трудовых и материальных ресурсов от неэффективно к успешно работающим предприятиям становится невозможен.
Таким образом, актуальность выбранной темы бакалаврской работы заключается в том, что на нынешнем этапе развития российской экономики выявление неблагоприятных тенденций развития предприятия, а также предсказание банкротства приобретают первостепенное значение. И чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи профессионального анализа платежеспособности и финансовой устойчивости своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его ликвидности.
Целью работы является диагностика финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности) и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.
Исходя из поставленной цели можно выделить следующие задачи:
1. изучить особенности диагностики финансового состояния организации по критериям банкротства (несостоятельности);
2. проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ГРАНД-РЕСУРС»;
3. провести финансовый анализ предприятия;
4. провести диагностику банкротства организации;
5. разработать мероприятия по совершенствованию финансового состояния ООО «ГРАНД-РЕСУРС» и провести оценку этих мероприятий.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ГРАНД-РЕСУРС».
Предметом исследования является финансовое состояние организации.
К методам исследования, использованным в бакалаврской работе можно отнести: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, коэффициентный методы анализа.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе работы приводятся теоретические и методологические аспекты прогнозирования вероятности банкротства на предприятиях.
Во второй главе работы приводится краткая организационно - экономическая характеристика анализируемого предприятия ООО «ГРАНД РЕСУРС», осуществляется оценка вероятности его банкротства с использованием различных методик, а также план финансового оздоровления рассматриваемого предприятия в ближайшей перспективе на основе результатов проведенного анализа.
Для написания работы были изучены труды различных ученых- экономистов, а также экономические журналы, касающиеся изучаемой тематики.
Существует множество методик проведения диагностики банкротства предприятия. Были приведены основные из них: методика представленная методическими положениями по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса, Двухфакторная и пятифакторная методика предложенная Э.Альтманом, методика У.Бивера и методика, предложенная учеными Иркутской государственной экономической академией.
ООО «ГРАНД РЕСУРС» является компанией, видом деятельности которой выступает продажа и оказание услуг по перевозке светлых нефтепродуктов. Компания осуществляет продажу и поставки нефтепродуктов собственным, специализированным автомобильным транспортом. Сумма имущества ООО «ГРАНД РЕСУРС» увеличивается, увеличение происходит как за счет внеоборотных так и за счет оборотных активов. Увеличиваются суммы заемного и собственного капитала. Отрицательным фактором является то, что заемный капитал на много превышает собственный.
ООО «ГРАНД РЕСУРС» имеет неустойчивое финансовое положение, характеризующееся недостатком собственных и долгосрочных средств для формирования запасов. Показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям, что свидетельствует о недостаточности собственных средств и сильной зависимости от внешних кредиторов.
ООО «ГРАНД РЕСУРС» не является платежеспособным, так как показатели платежеспособности ниже нормативных значений. Баланс предприятия абсолютно ликвидным назвать нельзя, так как не выполняются все нормативные неравенства.
Эффективность использования активов ООО «ГРАНД РЕСУРС» снижается, об этом свидетельствует снижение показателей оборачиваемости активов и снижение показателей рентабельности активов предприятия.
Поведенная диагностика банкротства с помощью отечественных и
зарубежных моделей, свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии ООО «ГРАНД РЕСУРС» и высокой вероятности банкротства предприятия.
Таким образом, для совершенствования финансового состояния ООО «ГРАНД РЕСУРС» предложено:
- свободные денежные средства инвестировать в краткосрочные финансовые вложения;
- увеличение выручки от продаж за счет увеличения цены на нефтепродукты компании;
- для увеличения продаж и привлечения постоянных клиентов предлагается составлять договора с клиентами на определенных условиях;
- совершенствование системы управления дебиторской задолженностью за счет подписания договора с Альфа-Банком на оказание услуг факторинга;
- увеличения собственного капитала за счет размещения прибыли в Альфа-Банке по вкладу «Депозит с возможностью частичного или полного возврата».;
- сокращение уровня запасов вследствие внедрения программного продукта.
За счет внедрения предлагаемых мероприятий в деятельность ООО «ГРАНД РЕСУРС» планируется совершенствование финансового состояния, а именно коэффициенты финансовой устойчивости увеличиваются, коэффициенты платежеспособности увеличиваются и хотя они не достигают нормативных значений, положительным фактором является динамика их увеличения.
Коэффициенты рентабельности также будут иметь динамику увеличения, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности организации в целом.
I. Нормативно - правовые материалы:
1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994г. № 51 - ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №31. - Ст. 3301.
2. О несостоятельности (банкротстве) / Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - №43. - Ст. 4190.
3. Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа / Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367 (с последними изменениями и дополнениями) // Российская Бизнес- газета. - 2003. -№26.
II. Специальная литература:
4. Бабушкина Е.А., Бирюкова О.Ю., Верещагин Л.С. Антикризисное управление: Конспект лекций. - М.: Эксмо, 2011. - С.30.
5. Алексеев, К.С. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия / К.С. Алексеев // Справочник экономиста. -2012. - №1(103) . - С.14-25.
6. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития / С.Б. Барнгольц. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 564 с.
7. Барчуков, А.В. Планирование структуры капитала для достижения финансовой устойчивости предприятия в условиях инфляции / А.В. Барчуков, К.Ю. Гузенко // Финансовый менеджмент. - 2011. - №1. - С.47-60.
8. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа / Л.Е. Басовский. - М.: Инфра-М, 2011. - 224 с.
9. Бурмистрова, Л.М. Бухгалтерский учет / Л.М. Бурмистрова. - М.: Форум, 2011. - 304 с.
10. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2010. - 352 с.
11. Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учебное пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. - М.: КНОРУС, 2012. - 368 с.
12. Зимовец, А.В. Краткосрочная финансовая политика: конспект лекций / А.В. Зимовец. - Таганрог.: НОУ ВПО ТИУиЭ, 2011. - 103 с.
13. Ионова, А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнёва. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 583 с.
14. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: конспект лекций с задачами и тестами / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2011. - 504 с.
15. Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле / М.Н. Крейнина. - М.: ДИС, МВ-Центр, 2011. - 563 с.
16. Кураков, Л.П. Экономика: учебник / Л.П. Кураков, А.Л. Кураков, А.В. Тимирясова. - Чебоксары: Чуваш.ун-т, 2011. - 530 с.
17. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) : учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - изд. испр. - М. : ИНФРА-М, 2011. - 576 с.
18. Мазурова, И.И. Методы оценки вероятности банкротства предприятия: учебное пособие / И.И. Мазурова, Н.П. Белозерова, Т.М. Леонова, М.М. Подшивалова. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. - 53 с.
19. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / ред. А.И.Бужинский, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 436 с.
20. Нечитайло, А. Бухгалтерская финансовая отчетность / А. Нечитайло, Л. Фомина. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 640 с.
21. Орехов, В.И. Антикризисное управление : учебное пособие / В.И. Орехов, К.В. Балдин, Т.Р. Орехова. - 2-е изд., испр. - М. : Инфра-М, 2011. - 540 с.
22. Попова, Л.В. Основные элементы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия / Л.В. Попова // Управленческий учет. - 2014. - № 1. - С.77-82.
23. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2011. - 336с.
24. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства сельскохозяйственных организаций: Монография/Ю.И.Сигидов и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 120 с.
25. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 208с.
26. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ : учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - Изд. 2-е, испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 480 с.
27. Щадилова, С.Н. Использование практики МСФО в российском учете и управлении финансами / С.Н. Щадилова // Финансовый менеджмент. - 2012. - №1. - С.94-101.
28. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие / И.М. Бабук, Т.А. Сахнович. - М.: НИЦ Инфра-М; Мн.: Нов.знание, 2013. - 439 с.
29. http: //referatwork.ru/new/source/125358text-125358. html