Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Денежные средства - это финансовые ресурсы предприятия, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.
Объектом исследования в дипломной работе является учет и анализ движения денежных средств в ООО «Радиус-98», которое издает журнал «Антенна-Телесемь. Набережные Челны».
Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО «Радиус-98», функционирует в условиях упрощенной системы налогообложения. Бухгалтерия ООО «Радиус-98» возглавляется главным бухгалтером, которому непосредственно подчиняется один бухгалтер-кассир. Бухгалтерский учет в ООО «Радиус-98» ведется по журнально-ордерной с помощью программы «1С: Предприятие 8.3» в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, согласно учетной политики.
Денежные средства ООО «Радиус-98» могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах. Прием наличных денежных средств в ООО «Радиус-98» связан: с продажей печатной продукцией, приемом рекламных объявлений. Выдачи наличных денежных средств связаны: с приобретением канцелярских товаров; на командировочные расходы; выплата заработной платы. Расчеты наличными деньгами носят ограниченный характер и строго регламентированы. Учет денежных средств в кассе ООО «Радиус-98» учитывается по кредиту счета 50 «Касса» и дебету различных счетов: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Безналичные расчеты полностью проходят через банковские организации, поэтому все временно свободные денежные средства организаций, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на расчетных счетах, открытых банком каждому юридическому лицу. ООО «Радиус-98» имеет расчетный счет в ПАО «АИКБ «Татфондбанк». Через расчетный счет проводятся все денежные операции (безналичные расчеты) ООО «Радиус-98», связанные с их текущей деятельностью. В ООО «Радиус-98» бухгалтерский учет расчетов наличными и безналичными денежными средствами ведется по нормам, действующим в России. Для учета наличия движения денежных средств бухгалтерия использует счета: 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета; 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».
В организации используется программа «1С: Предприятие 8.3». Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением персональных компьютеров. При этом по счету 50 и 51 получают следующие распечатки: журнал-ордер и ведомость по счету, карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета за период по датам, анализ счета по субконто за период по датам и другие.
В 2015 году приток денежных средств составил 19130 тыс. руб., что на 2927 тыс. руб., больше, чем в 2014 году. Приток денежных средств в основном происходил за счет прочих поступлений и от продажи продукции. Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с оплатой товаров, в 2015 г. сумма оплаченных товаров составила 9630 тыс. руб., что на 75 тыс. руб., меньше предыдущего года. На оплату труда в 2015 г. было направлено 6536 тыс. руб., что на 2837 тыс. руб. выше уровня 2014 г.
Чистые денежные средства от текущей деятельности в 2015 г. составили 716 тыс. руб., что на 696 тыс. руб., меньше, чем в 2014 году. В ООО «Радиус- 98» наблюдается рост дебиторской задолженности, в связи с этим происходит снижение денежных средств от основной деятельности.
Данные о притоке и оттоке денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком, что является положительным фактом, так как именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для финансовой деятельности. Следовательно, поступление денежных средств от основной деятельности является стабильным источником удовлетворения потребностей ООО «Радиус-98» в денежных ресурсах. Отметим, что ООО «Радиус-98» является малым предприятием, и движения денежных средств по прочим направлениям нет. Однако в 2015 году разница между притоком и оттоком (ЧДП) значительно меньше, это связано с тем, что темп роста оттока денежных средств больше темпа роста притока. Увеличение оттока денежных средств связано с покрытием долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, о чем свидетельствует уменьшение сумм по строке 1410 в бухгалтерском балансе. В 2015 году заемные средства составляют 337 тыс. руб., что на 802 тыс. руб. меньше, чем в 2014 году.
Также, стоит отметить, что коэффициенты эффективности денежных средств снижаются, данное обстоятельство обусловлено увеличением оттока денежных средств, над величиной общего денежного притока. Оценка рентабельности денежных средств указывает на то, что доходность денежного потока также снижается, о чем свидетельствует уменьшение коэффициентов рентабельности.
Для улучшения деятельности предприятия на современном уровне экономики, были предложены рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в ООО «Радиус-98».
Одним из направлений совершенствования бухгалтерского учета денежных средств является переход на усовершенствованную конфигурацию «1С: Зарплата и управление персоналом 8», которая упростит ведение учета, сократит время работы сотрудников.
Другим направлением оптимизации учета денежных средств и проведения безналичных расчетов является использование банковских корпоративных карточек для учета ГСМ. Корпоративная карточка - это карточка, при
использовании которой производятся операции по карт-счету юридического лица.
Кроме того, для упрощения бухгалтерского учета, безналичного расчета и удобства клиентов было предложено приобретение POS-терминалов. POS- терминал - это электронное программно-техническое устройство для приема к оплате платежных карт, оно может принимать карты с чипом, магнитной полосой и бесконтактные карты, а также другие устройства, имеющие бесконтактное сопряжение. Благодаря данному аппарату клиент, не имея наличных средств, сможет на месте и главное не тратя большего количества времени расплатиться за необходимый для него товар.
Также были предложены мероприятия, необходимые для дальнейшего существования организации, чтобы избежать банкротства. Увеличение прибыли было предложено сделать за счет оказания консалтинговых услуг, где доход будет получен от других организаций за выполненную квалифицированную работу ООО «Радиус-98», и открытия депозитного счета в банке, где прибыль будет получена за счет процентов от внесенного вклада.
Целью работы достигнута: была изучена и усовершенствована действующая система организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в ООО «Радиус-98».
Для достижения поставленной темы были решены следующие задачи:
- раскрыто происхождение и экономическая сущность денежных средств;
- рассмотрены виды, функции и нормативное регулирование учета денежных средств в РФ;
- исследована методика анализа денежных средств;
- изучены особенности учета денежных средств в ООО «Радиус-98»;
- отражен анализ денежных средств в ООО «Радиус-98»;
- разработаны рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО «Радиус-98».
Рекомендации, сформулированные по результатам выполненной работы, должны обеспечить значительное улучшение организации бухгалтерского учета денежных средств в организации, увеличить прибыль организации, обеспечить оперативность и качество работы предприятия, что во многом способствует улучшению финансового состояния.

Купить