Тема: Налогообложение предпринимательской деятельности: состояние, тенденции развития на примере ООО «Диана»

Актуальность исследования. Налоги являются важнейшей составляющей доходной части бюджета. Поэтому их значение для экономической, социальной и политической жизни страны трудно переоценить.
Своевременная и полная уплата налогов является обязанностью каждого налогоплательщика - гражданина и организации. Для хозяйствующих субъектов вопросы оптимизации налогообложения в последнее время стали не менее важными, нежели эффективное бизнес-планирование производственных и управленческих процессов.
Система законодательного регулирования налогообложения и система нормативного регулирования бухгалтерского учета построены на схожих, но все-таки разных принципах, что обусловливает возникновение расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета. Другими словами, информация, сформированная в регистрах бухгалтерского учета, не всегда может быть непосредственно использована при определении налоговой базы - необходимы дополнительные корректировки. При этом руководствоваться следует не только экономическим содержанием хозяйственных операций, знанием нормативной базы бухгалтерского учета, но и требований законодательства о налогах и сборах.
В то же время налогообложение является одной из наиболее динамично развивающихся и постоянно реформирующихся отраслей законодательства. Несвоевременный учет изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации, другие законодательные и нормативные акты, может создать предпосылки для совершения налоговых правонарушений, что, в свою очередь, не только приведет к ощутимым материальным потерям в виде налоговых санкций, но и негативно может повлиять на имидж организации [8, с.3].
Налоговые платежи являются достаточно существенной частью предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые обязательства, а также в полном объеме использовать налоговые льготы и преференции является одним из важнейших и необходимых условий работы специалистов.
Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые нарушения, знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (работ, услуг).
Формирование бюджетов различных уровней напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет решать не только текущие, но и стратегические общегосударственные и общенациональные задачи.
Рыночные преобразования в России, осуществление налоговой реформы потребовали пересмотра системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также создания системы аудита, направленной на обеспечение всех заинтересованных пользователей необходимой и достоверной информацией, характеризующей реальное финансовое состояние организаций.
В настоящее время начался новый этап налоговый реформы и развития системы бухгалтерского учета и аудита, направленный на ускорение преобразований бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности. Новый этап развития бухгалтерского учета и аудита должен быть направлен на повышение требований к финансовым директорам, главным бухгалтерам, аудиторам и оценщикам по соблюдению норм профессиональной этики, не допускающих нарушения хозяйственного, бухгалтерского, налогового права [2, с. 5].
Объект исследования: предприятие, облагаемое налогообложением.
Предмет исследования: сущность, принцип налогообложения предприятия.
Цель исследования: выявить рекомендации по совершенствованию налогообложения предприятия.
В выпускной квалификационной работе были поставлены следующие
задачи:
- Выявить сущность и признаки налогообложения предприятия.
- Проанализировать состав, динамику налоговых платежей предприятия.
-Разработать рекомендации по совершенствованию налогообложения предприятия.
Теоретико-экономические основы налогообложения предпринимательской деятельности освещены в трудах П.В. Акинина, В.Р. Захарьина и Е.Ю. Жидкова.
В ходе исследования были задействованы такие методы как:
- изучение и анализ документации предприятия;
- теоретический анализ литературы по изучаемой теме;
- изучение и обобщение отечественного опыта.
Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные рекомендации по совершенствованию налогообложения предпринимательской деятельности могут быть использованы на предприятии.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
Первая глава содержит теоретические основы налогообложения предпринимательской деятельности предприятия.
Во второй главе рассматривается порядок анализа налогообложения ООО «Диана».
В заключении содержаться выводы по проведенному исследованию.
Купить

Оптимизация налогообложения - главная задача финансового менеджмента, это выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия. Оптимизация налогообложения - процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта. Существует распространенное мнение, что оптимизация проводится только с целью максимального законного снижения налогов. В этом случае ее часто называют налоговой минимизацией. Оптимизация налогообложения - это более крупная задача, стоящая перед финансовым менеджментом (финансовым управлением предприятием), чем минимизация налогов. Оптимизация налогообложения намного шире: помимо минимизации, ее инструментами являются отсрочка уплаты налогов, уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет «живых» средств и другие. Все они выгодны с точки зрения финансового менеджмента: денежные средства остаются в распоряжении предприятия и дают прибыль, не уменьшается сумма оборотных средств (а это особенно актуально, когда их не хватает), что также содействует увеличению прибыли, и т. п.
Таким образом, предприятию ООО "Диана" нужно пересмотреть политику распределения прибыли.
Для повышения эффективности производства фирмы очень важно, чтобы была четко отработанная налоговая политика, а налоги должны быть четкими и стабильными. Именно стабильность приведет к увеличению прибыли (дохода) предприятия. Если государство облагает предприятия высокими налогами, то это не стимулирует развитие производства, и, как результат, поступление средств в бюджет. Следовательно, необходимо совершенствование налоговой политики, она нестабильна и очень сложна.
Также для увеличения положительного результата на ООО "Диана" предлагается разработать мероприятия, обеспечивающие:
- строгое соблюдение заключенных договоров на поставку продукции.
Особо важно предприятию найти престижных и наиболее нужных для рынка покупателей;
- повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовых изделий от производителя к потребителю;
- улучшение качества выполняемых работ, что приведет к конкурентоспособности и заинтересованности выбора данного предприятия заказчиками работ;
- усиленно сотрудничать с предприятием - изготовителем по сокращению производственного брака и повышению качества продукции.
Выполнение этих предложений значительно повысит получаемую прибыль на предприятии.
Прибыль должна быть настолько весомой, чтобы обеспечивать все расширенное воспроизводство, решение стоящих перед предприятием задач.
В современный период рыночная конкуренция должна быть более жесткой, но не за счет фактора цены, а в результате появления более изощренных, тонких методов и форм соперничества предприятий на рынке. Необходимо, чтобы предприятие гораздо больше времени уделяло таким сферам, как продажа и сбыт продукции, так как нужды и запросы потребителей становятся чрезвычайно индивидуализированными, а рынки очень разнообразными по своей структуре.
Основным распределением на предприятии является налогооблагаемая прибыль, с целью уплаты налогов в бюджет. Ставка налога на прибыль составляет 20%, в т.ч. 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта Российской Федерации.
Наибольшая сумма исчисленного и уплаченного налога на прибыль в бюджет наблюдается в 2015 году, в связи с увеличением выручки от организации, при ставке налога на прибыль 20%.
Нераспределенная прибыль характеризует экономический рост предприятия на основе собственных средств. В составе нераспределенной прибыли одна часть характеризует величину накопленной прибыли, вторая часть представляет собой свободную прибыль, т.е. прибыль, которая не получила по сути никакого направления.
В связи с этим, предлагается из чистой прибыли создать фонды накопления, потребления, дивидендных выплат, резервный фонд, социальной сферы.
В процессе формирования и использования фондов специального назначения за счет прибыли реализуется ее стимулирующая роль.
Анализируя распределение чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов.
Основными факторами формирования являются чистая прибыль и коэффициент отчислений прибыли.
Соотношение использования прибыли на накопление и потребление оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.
Купить