Тема: Сравнительный анализ налоговых систем Российской Федерации и Республики Таджикистан

Актуальность темы. Налоговая система - это один из важнейших элементов экономики государства. Она представляет собой законодательно закреплённую совокупность взимаемых налогов, принципов их взимания, форм и методов их установления, и привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Из поступающих в бюджет налогов финансируются различные социальные и другие государственные программы, поэтому от налоговой системы зависит существование любого государства. Налоговые системы складывались в зависимости от географического положения, различных политических и социальных условий, поэтому они отличаются в разных странах. Возможны сложившиеся традиционно виды налогов, фискальные органы, виды льгот и прочее. Однако налоговые системы постоянно совершенствуются, в том числе опираясь на опыт зарубежных стран.
Налогообложение - это не только фискальный механизм, но и немаловажный инструмент государственной политики. Одним из принципиально важных направлений совершенствования любой системы вообще и системы налогообложения в частности является ее содержательный анализ, который направлен на вы-явление сильных и слабых сторон системы во всех аспектах ее изучения: функциональном, элементном и организационном. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.
Цель работы - сравнительный анализ налоговых систем Российской Федерации и Республики Таджикистан, относительно основных особенностей формирования и функционирования механизмов, выявление и исследование основных отличий и связанных с этим методологических проблем функционирования, а также подготовка предложений по совершенствованию.
Объект работы-действующая в Российской Федерации и Республики Таджикистан налоговая политика.
Предмет работы - сравнительный анализ налоговых систем Российской Федерации и Республики Таджикистан.
Задачи работы:
- рассмотреть экономическую сущность термина «налоговая система», а также научные подходы, касающиеся понимания данного термина, определить его важность;
- рассмотреть принципы, понятия и сущность налоговых систем Российской Федерации и Республики Таджикистан и перечислять основных видов налогов;
- провести сравнительный анализ основных характеристик и механизмов налоговых систем;
- выявить слабости систем налогообложения и рассмотреть возможные заимствования и пути оптимизации.

Купить

Налоговая система - основанная на определенных принципах, система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
В первой главе было рассмотрено понятие термина «налоговая система», её принципы и сущность функционирования. По определению законодательства РФ налоговая система - это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов. Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.
Во второй главе была рассмотрена налоговая система Российской Федерации и республики Таджикистан. Налоговая система Российской Федерации основана на ключевых принципах, в соответствии с которыми и разрабатываются все нормативно - правовые акты в данной сфере. К принципам налоговой системы относятся:
- принцип законности налогообложения;
- принцип справедливости налогообложения;
- принцип всеобщности и равенства налогообложения ;
- принцип экономической обоснованности налогообложения ;
- принцип единства экономического пространства Российской Федерации;
- принцип установления налогов и сборов в должном порядке;
- принцип определенности налоговой обязанности ;
- принцип презумпции.
В основе налоговой системы Республики Таджикистан лежит Закон «Об основах налоговой системы Республики Таджикистан», принятый Верховным Советом Республики в начале 1992 года.
В третьей главе был проведен сравнительный анализ налоговых систем Российской Федерации и Республики Таджикистан, а именно сравнительная характеристика основных налогов рассматриваемых стран, анализ налоговых поступлений в бюджеты России и Таджикистана, а также были определены пути совершенствования налоговых систем. В части мер налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:
1) Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала.
2) Совершенствование налогообложения финансовых инструментов в рамках создания Международного финансового центра.
3) Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом.
4) Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях.
5) Совершенствование налогообложения торговой деятельности.
6) Совершенствование налогообложения добычи природных ресурсов.
7) Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Налоговая система Республики Таджикистан должна быть оптимизирована та-ким образом, чтобы отдельные виды налогов, особенно прямые, не теряли сути экономического регулятора и были направлены на достижение равновесия между фискальной и регулирующей функциями.

Купить