Помощь студентам в учебе
Управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия (на примере ООО «УК»Татбурнефть»)
|
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы исследования платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий в современных условиях 6
1.1 Сущностная характеристика управления платежеспособностью и
финансовой устойчивостью 6
1.2 Показатели, характеризующие финансовую устойчивость 11
1.3 Система показателей для оценки платежеспособности предприятия 25
Глава 2. Анализ и оценка состояния финансовой устойчивости и платежеспособности на примере ООО УК «Татбурнефть» 32
2.1 Общая характеристика ООО УК «Татбурнефть» 32
2.2 Оценка платежеспособности ООО УК «Татбурнефть» 41
2.3 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости 48
ООО УК «Татбурнефть» 48
Глава 3. Направление совершенствования системы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью ООО УК «Татбурнефть» 57
3.1. Совершенствование управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью ООО УК «Татбурнефть» 57
3.2 Экономическое обоснование предложенных рекомендаций
ООО УК «Татбурнефть» 63
Заключение 69
Список литературы 72
Приложения
Глава 1. Теоретические основы исследования платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий в современных условиях 6
1.1 Сущностная характеристика управления платежеспособностью и
финансовой устойчивостью 6
1.2 Показатели, характеризующие финансовую устойчивость 11
1.3 Система показателей для оценки платежеспособности предприятия 25
Глава 2. Анализ и оценка состояния финансовой устойчивости и платежеспособности на примере ООО УК «Татбурнефть» 32
2.1 Общая характеристика ООО УК «Татбурнефть» 32
2.2 Оценка платежеспособности ООО УК «Татбурнефть» 41
2.3 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости 48
ООО УК «Татбурнефть» 48
Глава 3. Направление совершенствования системы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью ООО УК «Татбурнефть» 57
3.1. Совершенствование управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью ООО УК «Татбурнефть» 57
3.2 Экономическое обоснование предложенных рекомендаций
ООО УК «Татбурнефть» 63
Заключение 69
Список литературы 72
Приложения
В настоящее время состояние финансовой устойчивости и платежеспособности имеет важнейшее значение в развитии каждой организации. От сбалансированности происходящих на предприятии процессов зависит стабильность ее функционирования, деловая репутация, конкурентоспособность, а также ее дальнейшее развитие.
Для обеспечения бесперебойной работы на предприятии необходимы ресурсы. Любая организация должна стремиться эффективно, использовать свои активы, а также правильно пользоваться источниками их обеспечения. При этом предприятие должно получаться стабильное превышение доходов над расходами, то есть обеспечение своего развития на основе роста прибыли и капитала. Показателем стабильности работы предприятия выступает ее платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства. Учитывая нестабильность экономической ситуации в России, многие экономические субъекты не отвечают требуемым параметрам платежеспособности и финансовой устойчивости, поэтому тема управления данными показателями приобретает все большую актуальность.
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью на основе раскрытия теоретических основ, анализа и регулирования платежеспособности и финансовой устойчивости.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- Раскрыть содержание понятий платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
- Определить информационную базу анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
- Рассмотреть подходы (методы) определения и анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
- Провести оценку платежеспособности и финансовой устойчивости ООО УК «Татбурнефть».
- Определить основные недостатки в управлении предприятием платежеспособности и финансовой устойчивости.
- Разработать рекомендации по устранению найденных недостатков.
- Проанализировать эффективность принятых мер.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью УК «Татбурнефть» - одна из крупнейших компаний Республики Татарстан, специализирующаяся на разведке и разработке нефтяных месторождений.
Предмет исследования - методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации как важная процедура определения уровня риска при принятии решения об управлении платежеспособностью и финансовой устойчивостью в организации.
Дипломная работа написана с использованием экономической литературы, раскрывающая принципы и методику исследования платежеспособности и финансовой устойчивости организации: учебники и учебные пособия российских и зарубежных авторов, методические рекомендации и приказы финансовых органов России, а также финансовая отчетность ООО УК «Татбурнефть»
Для обеспечения бесперебойной работы на предприятии необходимы ресурсы. Любая организация должна стремиться эффективно, использовать свои активы, а также правильно пользоваться источниками их обеспечения. При этом предприятие должно получаться стабильное превышение доходов над расходами, то есть обеспечение своего развития на основе роста прибыли и капитала. Показателем стабильности работы предприятия выступает ее платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства. Учитывая нестабильность экономической ситуации в России, многие экономические субъекты не отвечают требуемым параметрам платежеспособности и финансовой устойчивости, поэтому тема управления данными показателями приобретает все большую актуальность.
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по повышению эффективности управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью на основе раскрытия теоретических основ, анализа и регулирования платежеспособности и финансовой устойчивости.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- Раскрыть содержание понятий платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
- Определить информационную базу анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
- Рассмотреть подходы (методы) определения и анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
- Провести оценку платежеспособности и финансовой устойчивости ООО УК «Татбурнефть».
- Определить основные недостатки в управлении предприятием платежеспособности и финансовой устойчивости.
- Разработать рекомендации по устранению найденных недостатков.
- Проанализировать эффективность принятых мер.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью УК «Татбурнефть» - одна из крупнейших компаний Республики Татарстан, специализирующаяся на разведке и разработке нефтяных месторождений.
Предмет исследования - методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации как важная процедура определения уровня риска при принятии решения об управлении платежеспособностью и финансовой устойчивостью в организации.
Дипломная работа написана с использованием экономической литературы, раскрывающая принципы и методику исследования платежеспособности и финансовой устойчивости организации: учебники и учебные пособия российских и зарубежных авторов, методические рекомендации и приказы финансовых органов России, а также финансовая отчетность ООО УК «Татбурнефть»
Финансовая устойчивость отражает стабильное превышение доходов над расходами и состояние ресурсов, которое обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путем их эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации, расширению и обновлению. Она отражает соотношение собственного и заемного капитала, темпы накопления собственного капитала в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, соотношение мобильных и иммобилизованных средств организации, достаточное обеспечение запасов собственными источниками. Финансовая устойчивость - это главный компонент общей устойчивости организации, так как она является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов и расходов.
Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита и займа.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности можно проводить по абсолютным и относительным показателям.
Для анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям рассчитываются показатели, характеризующие источники формирования запасов.
Для анализа финансовой устойчивости с помощью относительных показателей изучают соотношение собственного и заемного капитала с различных позиций. Анализ осуществляется путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисными, а также с нормативными.
При использовании методики анализа платежеспособности групповым методом осуществляется анализ ликвидности баланса. Для этого активы предприятия классифицируются по степени убывания ликвидности, пассивы баланса классифицируются по степени возрастания срочности оплаты обязательств.
Расчет и оценка коэффициентов позволяют установить степень обеспеченности краткосрочных обязательств наиболее ликвидными средствами. Также методика анализа ликвидности активов методом финансовых коэффициентов позволяет оценить соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств для их возможного последующего покрытия.
Проведенный анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности в ООО УК «Татбурнефть» позволили сделать следующие выводы:
Анализ ликвидности баланса ООО УК «Татбурнефть» за 2014-2016 годы свидетельствует о том, что несколько неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то есть ликвидность баланса ООО УК «Татбурнефть» не является абсолютно ликвидным.
Данные предприятия свидетельствуют o том, что на дату составления баланса предприятие не может рассчитаться по краткосрочным обязательствам, то есть ООО УК «Татбурнефть» неплатежеспособно в ближайшем промежутке времени.
ООО УК «Татбурнефть» находится в неустойчивом финансовом состоянии. Согласно анализу, в 2014 году коэффициент текущей ликвидности составил 1, что является ненормативным показателем. На период 2015г - 0,9, а на 2016 год - 0,91. Все показатели ниже нормы. Это свидетельствует об отсутствии финансовой стабильности предприятия. Значит, компания неспособна оплатить свои обязательства, если бы срок платежа по ним наступил в данный момент.
У ООО УК «Татбурнефть» нет реальной возможности в ближайшее время восстановить свою платежеспособность, так как значения показателя коэффициента восстановления платежеспособности оказалось равным 0,3904, то есть меньше 1.
В течение анализируемого периода с 2014 по 2016 года ООО УК «Татбурнефть» находится в кризисном финансовом состоянии. У предприятия нет источников формирования активов. Оно полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства, так как ключевой элемент внеоборотных активов не обеспечены источниками финансирования.
ООО УК «Татбурнефть» финансово неустойчиво. Все относительные показатели не соответствуют нормативным значениям, причем это состояние фиксируется за все анализируемые периоды. Проведенный анализ финансовой устойчивости и за 2014-2016 годы позволяют заключить о не удовлетворительном состоянии ООО УК «Татбурнефть». Предприятие имеет высокую степень зависимости от заемного капитала, то есть финансово неустойчиво. ООО УК «Татбурнефть» характеризуется низким уровнем финансовой устойчивости и самофинансирования. Отрицательная величина чистых оборотных активов означает привлечение в качестве источника финансирования в оборотные активы кредиторской задолженности.
Для улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО УК «Татбурнефть» требуется снизить потребность в заемных источниках финансирования, увеличив собственные оборотные средства. Для этого нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль), повысить прибыльность путем повышения тарифов на оказываемые услуги, также расширив ассортимент предоставляемых услуг. Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем перевода ее в долгосрочные.
Рассмотренные выше авторские рекомендации направлены в первую очередь на получение дополнительных доходов. По мнению автора, внедрение предложенных проектов позволит ООО УК «Татбурнефть» стать менее зависимыми от внешнего финансирования.
Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита и займа.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности можно проводить по абсолютным и относительным показателям.
Для анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям рассчитываются показатели, характеризующие источники формирования запасов.
Для анализа финансовой устойчивости с помощью относительных показателей изучают соотношение собственного и заемного капитала с различных позиций. Анализ осуществляется путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисными, а также с нормативными.
При использовании методики анализа платежеспособности групповым методом осуществляется анализ ликвидности баланса. Для этого активы предприятия классифицируются по степени убывания ликвидности, пассивы баланса классифицируются по степени возрастания срочности оплаты обязательств.
Расчет и оценка коэффициентов позволяют установить степень обеспеченности краткосрочных обязательств наиболее ликвидными средствами. Также методика анализа ликвидности активов методом финансовых коэффициентов позволяет оценить соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств для их возможного последующего покрытия.
Проведенный анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности в ООО УК «Татбурнефть» позволили сделать следующие выводы:
Анализ ликвидности баланса ООО УК «Татбурнефть» за 2014-2016 годы свидетельствует о том, что несколько неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то есть ликвидность баланса ООО УК «Татбурнефть» не является абсолютно ликвидным.
Данные предприятия свидетельствуют o том, что на дату составления баланса предприятие не может рассчитаться по краткосрочным обязательствам, то есть ООО УК «Татбурнефть» неплатежеспособно в ближайшем промежутке времени.
ООО УК «Татбурнефть» находится в неустойчивом финансовом состоянии. Согласно анализу, в 2014 году коэффициент текущей ликвидности составил 1, что является ненормативным показателем. На период 2015г - 0,9, а на 2016 год - 0,91. Все показатели ниже нормы. Это свидетельствует об отсутствии финансовой стабильности предприятия. Значит, компания неспособна оплатить свои обязательства, если бы срок платежа по ним наступил в данный момент.
У ООО УК «Татбурнефть» нет реальной возможности в ближайшее время восстановить свою платежеспособность, так как значения показателя коэффициента восстановления платежеспособности оказалось равным 0,3904, то есть меньше 1.
В течение анализируемого периода с 2014 по 2016 года ООО УК «Татбурнефть» находится в кризисном финансовом состоянии. У предприятия нет источников формирования активов. Оно полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства, так как ключевой элемент внеоборотных активов не обеспечены источниками финансирования.
ООО УК «Татбурнефть» финансово неустойчиво. Все относительные показатели не соответствуют нормативным значениям, причем это состояние фиксируется за все анализируемые периоды. Проведенный анализ финансовой устойчивости и за 2014-2016 годы позволяют заключить о не удовлетворительном состоянии ООО УК «Татбурнефть». Предприятие имеет высокую степень зависимости от заемного капитала, то есть финансово неустойчиво. ООО УК «Татбурнефть» характеризуется низким уровнем финансовой устойчивости и самофинансирования. Отрицательная величина чистых оборотных активов означает привлечение в качестве источника финансирования в оборотные активы кредиторской задолженности.
Для улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО УК «Татбурнефть» требуется снизить потребность в заемных источниках финансирования, увеличив собственные оборотные средства. Для этого нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль), повысить прибыльность путем повышения тарифов на оказываемые услуги, также расширив ассортимент предоставляемых услуг. Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем перевода ее в долгосрочные.
Рассмотренные выше авторские рекомендации направлены в первую очередь на получение дополнительных доходов. По мнению автора, внедрение предложенных проектов позволит ООО УК «Татбурнефть» стать менее зависимыми от внешнего финансирования.