📄Работа №73691
Тема: ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КАК ФАКТОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
экономика
Объем:
129 листов
Год:
2018
Просмотров:
518
4350
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Содержание финансовой устойчивости предприятия 6
1.2. Факторы финансовой устойчивости предприятия 18
1.3. Показатели оценки уровня финансовой устойчивости 29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ПЧЕЛКА» 42
2.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия 42
2.2. Анализ основных показателей финансовой устойчивости 53
2.3. Оценка состояния финансовой устойчивости предприятия 70
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СНИЖЕНИЮ УГРОЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «ПЧЕЛКА» 76
3.1. Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой
устойчивости предприятия 76
3.2. Экономическое обоснование реализации предлагаемого комплекса
мер 85
3.3. Оценка эффективности мероприятий по повышению финансовой
устойчивости предприятия 92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 103
ПРИЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Содержание финансовой устойчивости предприятия 6
1.2. Факторы финансовой устойчивости предприятия 18
1.3. Показатели оценки уровня финансовой устойчивости 29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ПЧЕЛКА» 42
2.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия 42
2.2. Анализ основных показателей финансовой устойчивости 53
2.3. Оценка состояния финансовой устойчивости предприятия 70
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СНИЖЕНИЮ УГРОЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «ПЧЕЛКА» 76
3.1. Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой
устойчивости предприятия 76
3.2. Экономическое обоснование реализации предлагаемого комплекса
мер 85
3.3. Оценка эффективности мероприятий по повышению финансовой
устойчивости предприятия 92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 103
ПРИЛОЖЕНИЯ
📖 Введение
Актуальность темы исследования заключается в том, что в настоящих условиях рыночной экономики для поддержания хозяйствующих субъектов в состоянии бесперебойного и эффективного функционирования необходима их своевременная адаптация к постоянно меняющимся внешним и внутренним факторам. Для того чтобы предприятие могло предотвратить возможные угрозы, а также для осуществления его результативной деятельности важным условием является обеспечение экономической безопасности предприятия. Поэтому обеспечение экономической безопасности сельскохозяйственных предприятий в современных условиях становится первостепенной задачей его деятельности. В рамках экономической безопасности значимую роль, несомненно, следует уделять анализу финансовой устойчивости, так как финансовая устойчивость является важнейшим показателем, характеризующим финансово-экономическое состояние предприятия, а также показателем, отражающим состояние финансовых ресурсов, которое позволяет разрабатывать и проводить самостоятельную финансовую стратегию в условиях неопределенной и конкурентной среды.
Финансовая устойчивость является гарантом обеспечения финансовой безопасности предприятия, в то время как финансовая безопасность выступает главной целью обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов.
Финансовая устойчивость предприятия представляет собой комплексную характеристику качества управления финансовыми ресурсами, которое обеспечивает предприятию возможность стабильно развиваться, сохранять свою финансовую безопасность, и тем самым, гарантировать экономическую безопасность. Финансовую устойчивость предприятия также определяет способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды, с целью максимизировать благосостояние собственников, укрепить свои конкурентные преимущества, учитывая при этом интересы общества и государства.
Управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента на протяжении всей деятельности предприятия, для того чтобы обеспечить предприятие внешней и внутренней финансовой устойчивостью.
Именно регулярная оценка финансовой устойчивости позволяет предприятию достаточно быстро реагировать на негативное воздействие внешних факторов, и решать внутренние проблемы, а, следовательно, - выжить в нестабильных экономических условиях.
Таким образом, залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его экономическая безопасность, которая проявляется в раскрытии финансовой устойчивости предприятия.
Цель дипломной состоит в изучении теоретических и практических аспектов финансовой устойчивости, как важнейшего фактора экономической безопасности предприятия.
В соответствии с целью дипломной работы были поставлены следующие задачи, определившие ход и структуру работы:
- определить содержание категории финансовая устойчивость
предприятия;
- показать взаимосвязь финансовой устойчивости с экономической безопасностью предприятия;
- рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость;
- определить показатели, способствующие оценке финансовой устойчивости предприятия;
- охарактеризовать организационно-экономическую характеристику ООО «Пчелка»;
- провести анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Пчелка»;
- оценить состояние финансовой устойчивости OOO «Пчелка»;
- разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «Пчелка»;
- провести экономическое обоснование реализации, предложенных мероприятий;
- оценить эффективность мероприятий по повышению финансовой устойчивости.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Пчелка» (ООО «Пчелка»).
Предметом исследования выступает финансовая устойчивость как фактор обеспечения экономической безопасности ООО «Пчелка».
Теоретической основой для написания дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, публикации в научных сборниках в области анализа финансовой устойчивости предприятия, в частности В.П. Астахова, Е.Ф. Бородиной, В.В. Бочарова, В.В. Ковалева, В.М. Родионовой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, К. Хеддервика и другие. Вопросами обеспечения экономической безопасности занимались авторы В.Ф. Гапоненко Д.В. Ильина, А.В. Кашин, А.В. Киров, М.О. Мусатаева, Е.А. Олейников, В.К. Сенчагов, Е.А. Суглобов и другие.
Методологической базой исследования послужили такие методы общенаучного исследования как анализ и синтез, методы сравнительного анализа, табличные и графические методы представления статистических данных, системный подход. Для обработки статистической информации применялись электронные таблицы MicrosoftExcel.
Информационную основу дипломной работы составили: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу ООО «Пчелкк» за период с 2015 по 2017 гг.
Структура дипломной работы состоит из: введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.
Финансовая устойчивость является гарантом обеспечения финансовой безопасности предприятия, в то время как финансовая безопасность выступает главной целью обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов.
Финансовая устойчивость предприятия представляет собой комплексную характеристику качества управления финансовыми ресурсами, которое обеспечивает предприятию возможность стабильно развиваться, сохранять свою финансовую безопасность, и тем самым, гарантировать экономическую безопасность. Финансовую устойчивость предприятия также определяет способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды, с целью максимизировать благосостояние собственников, укрепить свои конкурентные преимущества, учитывая при этом интересы общества и государства.
Управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента на протяжении всей деятельности предприятия, для того чтобы обеспечить предприятие внешней и внутренней финансовой устойчивостью.
Именно регулярная оценка финансовой устойчивости позволяет предприятию достаточно быстро реагировать на негативное воздействие внешних факторов, и решать внутренние проблемы, а, следовательно, - выжить в нестабильных экономических условиях.
Таким образом, залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его экономическая безопасность, которая проявляется в раскрытии финансовой устойчивости предприятия.
Цель дипломной состоит в изучении теоретических и практических аспектов финансовой устойчивости, как важнейшего фактора экономической безопасности предприятия.
В соответствии с целью дипломной работы были поставлены следующие задачи, определившие ход и структуру работы:
- определить содержание категории финансовая устойчивость
предприятия;
- показать взаимосвязь финансовой устойчивости с экономической безопасностью предприятия;
- рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость;
- определить показатели, способствующие оценке финансовой устойчивости предприятия;
- охарактеризовать организационно-экономическую характеристику ООО «Пчелка»;
- провести анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Пчелка»;
- оценить состояние финансовой устойчивости OOO «Пчелка»;
- разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «Пчелка»;
- провести экономическое обоснование реализации, предложенных мероприятий;
- оценить эффективность мероприятий по повышению финансовой устойчивости.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Пчелка» (ООО «Пчелка»).
Предметом исследования выступает финансовая устойчивость как фактор обеспечения экономической безопасности ООО «Пчелка».
Теоретической основой для написания дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, публикации в научных сборниках в области анализа финансовой устойчивости предприятия, в частности В.П. Астахова, Е.Ф. Бородиной, В.В. Бочарова, В.В. Ковалева, В.М. Родионовой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, К. Хеддервика и другие. Вопросами обеспечения экономической безопасности занимались авторы В.Ф. Гапоненко Д.В. Ильина, А.В. Кашин, А.В. Киров, М.О. Мусатаева, Е.А. Олейников, В.К. Сенчагов, Е.А. Суглобов и другие.
Методологической базой исследования послужили такие методы общенаучного исследования как анализ и синтез, методы сравнительного анализа, табличные и графические методы представления статистических данных, системный подход. Для обработки статистической информации применялись электронные таблицы MicrosoftExcel.
Информационную основу дипломной работы составили: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу ООО «Пчелкк» за период с 2015 по 2017 гг.
Структура дипломной работы состоит из: введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.
✅ Заключение
Финансовая устойчивость предприятия выступает одним из основных показателей, используемым для характеристики деятельности любого хозяйствующего субъекта. Анализ финансовой устойчивости позволяет оценить состояние финансовых ресурсов предприятия, их динамику, а также эффективность их использования. Содержание финансовой устойчивости включает наличие разнообразных факторов, способных оказывать как положительное влияние на финансовую устойчивость, так и отрицательное. В числе основного классификатора факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятия, является признак по месту возникновения. Данный признак содержит внутренние и внешние факторы финансовой устойчивости. При анализе финансовой устойчивости предприятия необходимо учитывать данные факторы, так как функционирующее предприятие постоянно подвергается воздействию как внешних, так и внутренних факторов.
Анализ финансовой устойчивости включает оценку относительных и абсолютных показателей, таких как: наличие собственных оборотных средств, наличие функционирующего капитала, общая величина основных источников формирования запасов и затрат, коэффициент автономии, коэффициент соотношения собственного и заемного капитала, коэффициент финансирования, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент платежеспособности, общий показатель ликвидности и другие. Расчет и оценка данных показателей способствует формированию комплексной оценки финансовой устойчивости и экономической безопасности на предприятии.
Оценка экономической безопасности предприятия включает в себя анализ определенных составляющих экономической безопасности, ведущей из которых является финансовая составляющая. Для того чтобы определить состояние экономической безопасности на предприятии необходимо проанализировать финансовую устойчивость, поскольку именно данный показатель позволяет оценить уровень финансовой составляющей экономической безопасности, а следовательно и состояние экономической безопасности в целом.
Анализируя деятельность ООО «Пчелка» с 2015 года по 2017 год, можно отметить, что выручка за данный период постепенно уменьшается, в 2017 году уменьшилась на 97593 тыс.руб., также наблюдается снижение себестоимости и валовой прибыли предприятия, причем валовая прибыль сократилась примерно на 50% в 2017 году. Чистая прибыль в 2016 году увеличилась на 13%, а в 2017 году уменьшилась на 40%. Значение показателей дебиторской и кредиторской задолженностей в 2017 году снизились на 37 и 18 млн.руб. соответственно.
В результате анализа финансовой устойчивости ООО «Пчелка» за 2015-2017 гг. наблюдается абсолютная финансовая устойчивость предприятия в 2017 году, что свидетельствует о том, что у ООО «Пчелка» имеется достаточное количество собственных оборотных средств для того чтобы самостоятельно покрыть все запасы. На основе этого, можно сделать вывод, что зависимость предприятия от внешних кредиторов отсутствует, но не смотря на это коэффициент финансовой устойчивости снижается, но находится в пределах нормы, что может сигнализировать о возникновении в будущем зависимости от кредиторов.
Анализ ликвидности баланса в 2017 году показал, что баланс ООО «Пчелка» не является абсолютно ликвидным, так как наблюдается незначительное отклонение быстрореализуемых активов от краткосрочных обязательств в сторону их уменьшения.
Общий показатель ликвидности за исследуемый период свидетельствует о не совсем рациональном использовании капитала предприятия. Значение коэффициента платежеспособности с каждым годов возрастало и в 2017 году достигло 7,79, что характеризует достаточный уровень платежеспособности, необходимый для осуществления деятельности.
Анализ деловой активности предприятия показал, что прибыль, которую получает предприятие с каждого рубля актива постепенно снижается. Платежная дисциплина ООО «Пчелка» за исследуемый период улучшается, о чем свидетельствует оборачиваемость кредиторской задолженности. Анализ показателей рентабельности ООО «Пчелка» за 2015 - 2017 гг. характеризует недостаточно эффективное использование активов предприятия, в частности запасов, поскольку их объем с каждым годом возрастает. На основе расчета финансовых показателей ООО «Пчелка» за 2017 год, можно проанализировать уровень финансовой составляющей экономической безопасности. В результате чего финансовая составляющая экономической безопасности находится между высоким и средним уровнем, то есть существуют факторы, оказывающие отрицательное влияние на финансовую устойчивость предприятия. Например, увеличение объемов запасов, нерациональное и неэффективное использование ресурсов предприятия, высокая себестоимость продаж, отсутствие системы бюджетирования на предприятии.
На основе выявленных проблем, для их нейтрализации или для того, чтобы свести к минимуму их отрицательное влияние на деятельность ООО «Пчелка» можно разработать комплекс мероприятий, направленных на повышение уровня финансовой устойчивости. К числу таких мероприятий можно отнести: внедрить систему бюджетирования, реализовать сдачу в аренду излишков производственных и административных площадей, уменьшить общехозяйственные расходы с целью снижения себестоимости, внедрить ресурсосберегающую технологию.
Для того чтобы реализовать предложенные мероприятия и максимально повысить финансовую устойчивость, необходимо внедрить на предприятие новую технологию минимальной обработки почвы (Strip-Till).
Анализ экономического обоснования реализации предлагаемого проекта показал эффективность от внедрения данной технологии в производство ООО «Пчелка». Это подтверждается тем, что выручка в прогнозные периоды увеличится на 4703 тыс.руб., себестоимость снизится на 1389 тыс.руб. На основе этого валовая прибыль, а также чистая прибыль предприятия увеличится по сравнению с 2017 годом на 6092 тыс.руб.
Чистая современная стоимость проекта увеличится в 2019 году и составит 2095937,34 руб. Уровень доходов, полученных предприятием, от проекта на единицу затрат составит примерно 63 копейки с 1 рубля затрат.
Таким образом, расчет основных показателей, характеризующих уровень финансовой устойчивости и состояние экономической безопасности предприятия, после реализации предложенного проекта показал положительную динамику в прогнозном периоде. Данный результат свидетельствует о том, что комплексная реализация, предложенных мероприятий по повышению уровня финансовой устойчивости совместно с реализацией проекта по внедрению технологии минимальной обработки почвы (Strip-Till) характеризует улучшение основных финансовых показателей деятельности ООО «Пчелка». В соответствии с этим, улучшая показатель финансовой устойчивости, ООО «Пчелка» способно обеспечить более высокий уровень экономической безопасности на предприятии, что обезопасит хозяйствующий субъект от негативных воздействий различных факторов, а также обеспечит более эффективную деятельность.
Анализ финансовой устойчивости включает оценку относительных и абсолютных показателей, таких как: наличие собственных оборотных средств, наличие функционирующего капитала, общая величина основных источников формирования запасов и затрат, коэффициент автономии, коэффициент соотношения собственного и заемного капитала, коэффициент финансирования, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент платежеспособности, общий показатель ликвидности и другие. Расчет и оценка данных показателей способствует формированию комплексной оценки финансовой устойчивости и экономической безопасности на предприятии.
Оценка экономической безопасности предприятия включает в себя анализ определенных составляющих экономической безопасности, ведущей из которых является финансовая составляющая. Для того чтобы определить состояние экономической безопасности на предприятии необходимо проанализировать финансовую устойчивость, поскольку именно данный показатель позволяет оценить уровень финансовой составляющей экономической безопасности, а следовательно и состояние экономической безопасности в целом.
Анализируя деятельность ООО «Пчелка» с 2015 года по 2017 год, можно отметить, что выручка за данный период постепенно уменьшается, в 2017 году уменьшилась на 97593 тыс.руб., также наблюдается снижение себестоимости и валовой прибыли предприятия, причем валовая прибыль сократилась примерно на 50% в 2017 году. Чистая прибыль в 2016 году увеличилась на 13%, а в 2017 году уменьшилась на 40%. Значение показателей дебиторской и кредиторской задолженностей в 2017 году снизились на 37 и 18 млн.руб. соответственно.
В результате анализа финансовой устойчивости ООО «Пчелка» за 2015-2017 гг. наблюдается абсолютная финансовая устойчивость предприятия в 2017 году, что свидетельствует о том, что у ООО «Пчелка» имеется достаточное количество собственных оборотных средств для того чтобы самостоятельно покрыть все запасы. На основе этого, можно сделать вывод, что зависимость предприятия от внешних кредиторов отсутствует, но не смотря на это коэффициент финансовой устойчивости снижается, но находится в пределах нормы, что может сигнализировать о возникновении в будущем зависимости от кредиторов.
Анализ ликвидности баланса в 2017 году показал, что баланс ООО «Пчелка» не является абсолютно ликвидным, так как наблюдается незначительное отклонение быстрореализуемых активов от краткосрочных обязательств в сторону их уменьшения.
Общий показатель ликвидности за исследуемый период свидетельствует о не совсем рациональном использовании капитала предприятия. Значение коэффициента платежеспособности с каждым годов возрастало и в 2017 году достигло 7,79, что характеризует достаточный уровень платежеспособности, необходимый для осуществления деятельности.
Анализ деловой активности предприятия показал, что прибыль, которую получает предприятие с каждого рубля актива постепенно снижается. Платежная дисциплина ООО «Пчелка» за исследуемый период улучшается, о чем свидетельствует оборачиваемость кредиторской задолженности. Анализ показателей рентабельности ООО «Пчелка» за 2015 - 2017 гг. характеризует недостаточно эффективное использование активов предприятия, в частности запасов, поскольку их объем с каждым годом возрастает. На основе расчета финансовых показателей ООО «Пчелка» за 2017 год, можно проанализировать уровень финансовой составляющей экономической безопасности. В результате чего финансовая составляющая экономической безопасности находится между высоким и средним уровнем, то есть существуют факторы, оказывающие отрицательное влияние на финансовую устойчивость предприятия. Например, увеличение объемов запасов, нерациональное и неэффективное использование ресурсов предприятия, высокая себестоимость продаж, отсутствие системы бюджетирования на предприятии.
На основе выявленных проблем, для их нейтрализации или для того, чтобы свести к минимуму их отрицательное влияние на деятельность ООО «Пчелка» можно разработать комплекс мероприятий, направленных на повышение уровня финансовой устойчивости. К числу таких мероприятий можно отнести: внедрить систему бюджетирования, реализовать сдачу в аренду излишков производственных и административных площадей, уменьшить общехозяйственные расходы с целью снижения себестоимости, внедрить ресурсосберегающую технологию.
Для того чтобы реализовать предложенные мероприятия и максимально повысить финансовую устойчивость, необходимо внедрить на предприятие новую технологию минимальной обработки почвы (Strip-Till).
Анализ экономического обоснования реализации предлагаемого проекта показал эффективность от внедрения данной технологии в производство ООО «Пчелка». Это подтверждается тем, что выручка в прогнозные периоды увеличится на 4703 тыс.руб., себестоимость снизится на 1389 тыс.руб. На основе этого валовая прибыль, а также чистая прибыль предприятия увеличится по сравнению с 2017 годом на 6092 тыс.руб.
Чистая современная стоимость проекта увеличится в 2019 году и составит 2095937,34 руб. Уровень доходов, полученных предприятием, от проекта на единицу затрат составит примерно 63 копейки с 1 рубля затрат.
Таким образом, расчет основных показателей, характеризующих уровень финансовой устойчивости и состояние экономической безопасности предприятия, после реализации предложенного проекта показал положительную динамику в прогнозном периоде. Данный результат свидетельствует о том, что комплексная реализация, предложенных мероприятий по повышению уровня финансовой устойчивости совместно с реализацией проекта по внедрению технологии минимальной обработки почвы (Strip-Till) характеризует улучшение основных финансовых показателей деятельности ООО «Пчелка». В соответствии с этим, улучшая показатель финансовой устойчивости, ООО «Пчелка» способно обеспечить более высокий уровень экономической безопасности на предприятии, что обезопасит хозяйствующий субъект от негативных воздействий различных факторов, а также обеспечит более эффективную деятельность.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.