Проведен анализ налоговых поступлений в бюджет РФ по 2020 год включительно.
Дана оценка эффективности современной налоговой системы.
Рассмотрены перспективы развития налоговой политики как инструмента бюджетного регулирования.
Текст работы имеет шрифт размером 12 пунктов (требование заказчика).
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления налогами 5
1.1 Понятие и классификация налогов 5
1.2. Роль налогов в системе бюджетного регулирования 8
Глава 2.Анализ реализации налогового механизма в системе бюджетного регулирования 11
2.1 Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ 11
2.2 Оценка эффективности современной налоговой системы 17
2.3 Перспективы развития налоговой политики России как инструмента бюджетного регулирования 23
Заключение 30
Библиографический список 32
Ряд проблем требуют пристального внимания со стороны государства в целях совершенствования системы управления налогами и формирования доходной части бюджета страны.
Сегодня приоритетом Правительства Российской Федерации в области налоговой политики является создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Основными целями налоговой политики остаются поддержка инновационной деятельности, в том числе и путем предоставления новых льгот, направленных на ее стимулирование, налоговая поддержка инвестиций в реальный сектор экономики, области образования и здравоохранения.
Стоит также учитывать, что налоги являются одним из важнейших источников поступления доходов в различные уровни бюджета, что формирует жизнеспособность и эффективность деятельности государства, позволяет покрывать расходы на развитие экономики, политики и социальной сферы. От того насколько эффективно организована система поступления и расхода средств в бюджеты за счет налогов зависит благополучие страны или отдельного региона.
В настоящее время особенно остро стоит проблема повышения эффективности функционирования налоговых органов, поскольку они играют ведущую роль в формировании бюджета страны. Необходимо повышать эффективность работы и тех, которые подсчитывают величину налогооблагаемых доходов и платят налоги, и тех, которые контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, а также требуют для обеспечения своей деятельности весьма существенных бюджетных расходов.
Многие проблемы теоретико-методологического характера в области управления налогами отражены в классических работах известных миру экономистов А. Вагнера, А.А. Исаева, Дж.М. Кейнса, Ф. Кенэ, Дж.С. Милля и других ученых. Несмотря на существенный вклад отечественных и зарубежных ученых в управлении системой налогообложения и налогами как инструмента бюджетного регулирования, на сегодняшний день тема не теряет своей актуальности и требует пристального внимания. Источниками информации для выполнения работы стали труды таких авторов как А.В. Брызгалин, Н.Г. Дмитриева, А.В. Щепотьев и другие.
Целью курсовой работы является аналитическая оценка функционирования налоговой системы РФ и определение роли налогов в системе бюджетного регулирования страны.
Для реализации поставленной цели в работе были решены следующие задачи:
1. представить понятие налогов;
2. изучить роль налогов в системе бюджетного регулирования;
3. представить динамику поступлений налогов в бюджет;
4. проанализировать собираемость налогов;
5. представить перспективы развития налоговой политики как инструмента бюджетного регулирования страны.
Объект исследования – Российская Федерация.
Предмет исследования – налоги как инструмент бюджетного регулирования.
Для написания работы были использованы сравнительный, аналитический, графический и другие методы исследования.
Источниками информации для выполнения работы стали труды таких авторов как А.В. Брызгалин, Н.Г. Дмитриева, А.В. Щепотьев и другие.
Курсовая работа включает в себя введение, две главы, заключение и список использованных источников. Первая глава курсовой работы раскрывает понятие налоговой системы, роль налогов в системе бюджетного регулирования.
Вторая глава носит аналитический характер и направлена на исследование вопросов динамики поступления налогов в федеральный бюджет, здесь отражены также объемы налоговых поступлений в бюджет. На основании проведенного исследования выявлена собираемость налогов, тенденции развития налоговой системы, проблемы. В завершении данной главы рассмотрены перспективы налоговой политики как инструменты бюджетного регулирования. Завершают работу заключение и список использованных источников.
Налоги представляют собой важный инструмент бюджетного регулирования. В Российской Федерации установлена трехуровневая налоговая система, как и в большинстве зарубежных стран.
В ходе проведенного исследования динамики налоговых поступлений было установлено, что основными налогами, которые составляют доходную часть федерального бюджета является НДПИ, НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
На сегодняшний день налоговая система России является достаточно молодой, которая развивается путем проб и ошибок. При этом, недостаточно глубокая проработка отдельных положений НК РФ в практической деятельности приводит к постоянному внесению поправок. Вследствие чего появляются многочисленные ошибки в расчете суммы налогов. Так, налоговая система Российской Федерации имеет следующий ряд особенностей:
На сегодняшний день, налоговая система страны дополняется системой государственных целевых внебюджетных фондов. При этом самым крупным является Пенсионный фонд.
Для успешного развития дальнейшей деятельности в ФНС на протяжении ряда лет ведется работа по улучшению налоговой системы России.
Опираясь на эти факторы, можно выделить следующие недостатки российской налоговой системы:
1) налоговая система носит главным образом фискальный характер, что затрудняет действие регулирующей и стимулирующей функций налогообложения;
2) действует не самая оптимальная шкала ставок подоходного налога физических лиц;
3) недостаточно эффективно осуществляется контроль за сбором налогов, это выражается в сокрытии доходов, из-за чего, по разным оценкам, бюджетная система РФ недосчитывается от 30 до 50 % налоговых платежей;
4) возрастает неэффективность действующих льгот;
5) постоянно меняются налоговое законодательство и ставки налогообложения, что не содействует долгосрочным вложениям капиталов и росту экономики;
6) за местными и региональными бюджетами закреплены налоги, которые не имеют значимого фискального значения для соответствующих бюджетов;
В качестве основных мер выделяются:
1) выравнивание налоговых условий для иностранных и отечественных операторов интернет торговли за счет уточнения правил взимания таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами;
2) предотвращение реализации товаров заменителей дизельного топлива без уплаты акцизов, для этого планируется уточнение идентификационных признаков средних дистиллятов;
3) совершенствование принципов налогообложения прибыли для контролируемых иностранных компаний;
4) пресечение злоупотреблений с использованием специальных налоговых режимов;
5) усовершенствование порядка исчисления акцизов для усиления контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
Внедрение новой системы налогообложения для объектов, которые включают как новые, так и зрелые месторождения необходимо для стимулирования разработки новых месторождений полезных ископаемых и рационального недроиспользования.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
