ВВЕДЕНИЕ 5
1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости 8
1.1. Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на финансовую устойчивость 8
1.2 Типы и показатели финансовой устойчивости: методика определения и порядок расчета 17
2 Анализ финансовой устойчивости в современных условиях
хозяйствования на примере ООО «ТСК Вектор» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТСК Вектор» 26
2.2 Анализ финансовой устойчивости исследуемого предприятия 33
3 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО
«ТСК Вектор» 42
3.1 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости 42
3.2 Оценка эффективности проведенных мероприятий и рекомендаций
по повышению финансовой устойчивости 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ
В существующих условиях гарантом выживаемости и основой стабильного положения организации служит его финансовая устойчивость. К числу важных экономических проблем относится определение грани финансовой устойчивости, так как недостаточная финансовая устойчивость организации может привести к утрате ее платежеспособности и, в итоге к банкротству.
Анализ финансовой устойчивости является составным элементом анализа финансового состояния предприятий и организаций, который в целях реализации контрольных функций, дает возможность оценить риск нарушения обязательств по расчетам предприятия.
Финансовая стабильность является одним из наиболее широко обсуждаемых вопросов в отечественной экономической литературе, однако, несмотря на это, критерии оценки финансовой устойчивости в отдельных случаях бывают далеки от реальности, в которой существуют российские организации на современном этапе экономического развития. В этом плане зарубежные методики оценки устойчивости организаций менее категоричны.
Методика анализа финансовой устойчивости в России была разработана достаточно давно. В настоящее время данному научному направлению посвящены труды таких ученых, как Барнгольц С.Б., Донцова Л.В., Гиляровская Л.Т., Ефимова О.В., Ковалев В.В., Сайфулин Р.С., Шеремет А.Д., успешно используемые при оценке финансового состояния отечественного предприятия.
Между тем, на сегодняшний день получить полную и достоверную картину финансовой устойчивости российской коммерческой организации возможно при сочетании различных методик и критериев ее оценки, что подтверждает актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Цель выпускной квалификационной работы - анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «ТСК Вектор» и разработка мероприятий по ее укреплению.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы необходимо решить следующие задачи:
- дать оценку сущностным характеристикам понятия «финансовая устойчивость» и факторам, на нее влияющим;
- упорядочить показатели, используемые для оценки финансовой устойчивости и исследовать предлагаемые методы их расчета и оценки;
- дать характеристику объекту исследования и провести анализ его финансовой устойчивости;
- внести предложения по повышению финансовой устойчивости объекта исследования;
- оценить эффективность проведенных мероприятий и рекомендаций по повышению финансовой устойчивости.
Объектом исследования является ООО «ТСК Вектор» - малое предприятие, зарегистрированное в городе Пятигорске с основным видом деятельности - производство общестроительных работ.
Предмет исследования - методика оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия.
Методы исследования, которые использовались при написании бакалаврской работы, помогли более полно раскрыть и охарактеризовать предмет исследования, то есть финансовую устойчивость организации. К таким методам относятся: логические, статистические, аналитические, экономико-математические методы.
Информационную базу выпускной квалификационной работы составила годовая бухгалтерская отчетность ООО «ТСК Вектор» за 2017-2019 гг., нормативно-правовые акты РФ, труды отечественных авторов.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой главе выпускной квалификационной работы изучены общие теоретические моменты анализа финансовой устойчивости, выявлены факторы, типы и показатели финансовой устойчивости, а также система абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика ООО «ТСК Вектор», проведен анализ финансовой устойчивости, с целью чего проанализирована структура и динамика показателей бухгалтерского баланса, определен тип финансовой устойчивости, также проанализированы показатели финансовой устойчивости организации.
В третьей главе предлагаются мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «ТСК Вектор». А также проведена оценка эффективности предлагаемых мероприятий по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
В заключении выпускной квалификационной работы содержатся основные выводы по результатам работы.
В рамках данной выпускной квалификационной работы на примере ООО «ТСК Вектор» был осуществлен анализ финансовой устойчивости, результаты которого позволили внести предложения по повышению финансовой устойчивости, и провести оценку их эффективности посредством составления прогнозного бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах объекта исследования.
Подводя итоги выпускной квалификационной работы, следует отметить, что финансовая устойчивость организации достигается, когда размер доходов выше размера расходов, и обеспечивает свободное распределение денежных средств. А также финансовая устойчивость создается в течение работы предприятия и является важной составляющей устойчивости организации в целом. Финансовая устойчивость обуславливается системой абсолютных и относительных показателей.
Информационным источником для проведения анализа финансовой устойчивости организации ООО «ТСК Вектор» в выпускной квалификационной работе послужили данные бухгалтерского баланса предприятия. В ходе оценки показателей, характеризующих финансовое состояние, было установлено, что на протяжении всего исследуемого периода ООО «ТСК Вектор» имело неустойчивое финансовое состояние, при этом сохраняя возможность воссоздания баланса за счет восполнения образования собственных средств, увеличения оборачиваемости запасов и уменьшения дебиторской задолженности.
Проведенные в выпускной квалификационной работе расчеты показали, что практически все относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «ТСК Вектор», кроме коэффициента соотношения заемных и собственных средств, в 2019 году по сравнению с 2017 годом имели тенденцию к росту, темп роста составил 300%. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2018 году сократился на 22,64, и в 2019 году он также снизился на 8,61 и составил 15,93. Остальные же коэффициенты имели обратную тенденцию и в 2018 году увеличились на 0,02, в 2019 году также произошло увеличение на 0,02 и значение показателей стало равно 0,06. На протяжении всего исследуемого периода все значения финансовых коэффициентов не соответствовали оптимальным значениям. Это говорит о недостаточно устойчивом финансовом положении организации.
В 2019 году выручка увеличилась на 2 195 000 руб. или 105,9 %. Себестоимость продаж выросла на 2 077 000 руб. или 100,5% по сравнению с предыдущим периодом, составив в отчетном году 4 143 000 руб. За
анализируемый период наблюдается увеличение собственного капитала, что положительно сказывается на финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Собственный капитал в отчетном периоде увеличился на 109 000 руб. за счет вновь полученной чистой прибыли, увеличившей чистую нераспределенную прибыль. Однако, несмотря на то, что в ходе анализа получены хорошие итоговые результаты, были обнаружены отрицательные моменты деятельности организации, поскольку ООО «ТСК Вектор» на протяжении всего исследуемого периода имеет неустойчивое финансовое состояние. При этом на предприятии сохраняется возможность воссоздания баланса за счет восполнения образования собственных средств, увеличение оборачиваемости запасов, уменьшения дебиторской задолженности, появляется необходимость дополнительных денежных средств.
Для повышения финансовой устойчивости ООО «ТСК Вектор» были внесены рекомендации по приращению количества выполняемых заказов посредством участия в тендерах, а также по расширению числа видов предпринимательской деятельности, фактической осуществляемых строительной фирмой.
Вследствие мониторинга стоимости государственных заказов, размещаемых на специализированных площадках, было установлено, что ООО «ТСК Вектор» имеет все конкурентные преимущества для победы в конкурентной борьбе. В результате оценки ресурсных возможностей было установлено, что в год, предприятие способно выполнять, в среднем, по 2 конкурсных заказа со средней стоимостью размещения в пределах 12 млн. рублей. Благодаря участию в тендерах ООО «ТСК Вектор» сможет улучшить свое финансовое состояние, так как налогооблагаемые доходы предприятия вырастут, в среднем, на 3,5 млн. руб., прогнозная налогооблагаемая прибыль за вычетом сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, вырастет в среднем на 2 917 тыс. руб., чистая прогнозная прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль, составит, в среднем 2 333 600 руб.
Возможность расширения числа видов предпринимательской деятельности, фактически осуществляемых строительной фирмой, может быть обеспечена путем приобретения в кредит нежилого здания под офисные помещения, которые можно будет сдавать в аренду для целей получения дополнительного дохода, положительно скажется на финансовой устойчивости ООО «ТСК Вектор». От сдачи в аренду приобретенного офисного здания годовая прибыль увеличится на 270 912 рублей, что определенно повысит финансовую устойчивость фирмы.
Экономическая эффективность предлагаемых мер была обоснована путем составления прогнозного бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, на основе которых были рассчитаны абсолютные и относительные показатели перспективной финансовой устойчивости. Проведя анализ финансовой устойчивости предприятия после реализации мероприятий, было отмечено, что если ООО «ТСК Вектор» реализует комплекс предложенных рекомендаций, то в перспективе:
- значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств предприятия снизится на 9,33 за счет увеличения чистой прибыли и сокращения суммы кредиторской задолженности, что будет свидетельствовать об увеличении доли собственных средств;
- значение коэффициента финансовой независимости будет иметь тенденцию к росту на 0,07 за счет увеличения чистой прибыли;
- значение коэффициента финансирования увеличится на 0,09 за счет увеличения чистой прибыли и сокращения суммы кредиторской задолженности коэффициент финансирования;
- коэффициент финансовой устойчивости так же возрастет и станет соответствовать норме, 0,85, т.е., 85% актива будет финансироваться за счет устойчивых источников финансирования;
- прочие доходы при внедрении предложенных мероприятий увеличатся на 2 880 000 рублей, а также увеличится валовая прибыль на 7 231 578 рублей. Это позволит предприятию нарастить объемы продаж и устоять на рынке в условиях конкуренции;
- данные по основным показателям финансовой устойчивости с учетом внедрения предложенных мероприятий изменятся в сторону увеличения, что положительно отразится на результатах финансовой отчетности деятельности организации;
- ООО «ТСК Вектор» приобретет нормальную финансовую устойчивость, которая характеризуется недостатком собственных источников формирования запасов, что компенсируется (перекрывается) за счет использования долгосрочных кредитов и займов.
Таким образом, считаем, что предложенные рекомендации, экономическая эффективность которых обоснована результатами аналитической работы, позволят ООО «ТСК Вектор», в случае их фактической реализации в перспективе, улучшить финансовую устойчивость предприятия на рынке строительных услуг.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
