ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность и классификация денежных потоков предприятия
1.2. Методы расчета потоков денежных средств предприятия
1.3 Принципы управления денежными потоками
ГЛАВА2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В АО «БЕЛГОРОДСКИЙ
ХЛАДОКОМБИНАТ»
2.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков
предприятия
2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками предприятия
2.4. Предложения по оптимизации управления денежными потоками
предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Актуальность темы обусловлена тем, что в условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.
Управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Обеспечение роста объема производства, фактор ускорения оборота капитала и реализации продукции происходит с помощью рационального формирования денежных потоков. Это связано с тем, что за счет сокращения продолжительности рабочего цикла, идет более экономное использование собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств.
Таким образом, эффективность компании полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Такая система предназначена для обеспечения реализации стратегических и краткосрочных планов, поддержания платежеспособности и финансовой стабильности, более рационального использования ее активов и источников финансирования.
Цель выпускной квалификационной работы - проведение анализа управления денежными потоками предприятия и разработать мероприятия по их оптимизации. В соответствии с поставленной целью, в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
- охарактеризовать принципы управления денежными потоками;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- провести анализ денежных потоков предприятия;
- определить и оценить эффективность денежных потоков предприятия.
Объект исследования - процесс движения денежных средств на АО «Бел. Хладокомбинат».
Предмет исследования - экономические отношения возникающие по поводу формирования и использования денежных потоков на предприятии.
Теоретическую и информационную основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, потоков предприятия, финансового менеджмента, а так же отчетность исследуемого предприятия.
Методологическую базу представляют следующие методы: сравнительный анализ, анализ нормативно - правовой базы, анализ статистической информации.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в выявлении путей оптимизации денежных потоков на предприятии, а также, сделанные выводы могут быть использованы в проведении дальнейших научных исследований.
Дипломная работа состоит из введения, двух основных частей, заключения, списка используемой литературы.
В первой части рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся сущности денежных потоков предприятия, управления денежными потоками на предприятии, принципы и методы расчета денежных средств в деятельности предприятия в целом и как наиболее ликвидной части оборотных средств.
Во второй, практической части на примере исследуемого предприятия производится оценка эффективности управления движения денежных потоков на предприятии.
В заключении изложены основные результаты дипломного исследования.
В данной дипломной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов и принципов исследования денежных потоков, прогнозированы основные показатели состояния денежных потоков применительно к объекту исследования и сделаны следующие выводы:
Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.
Под денежными средствами понимают остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе.
Денежные потоки предприятия классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущая деятельность - основная, приносящая доход, и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой. Инвестиционная деятельность - приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала организации (без учета овердрафтного кредитования).
Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчет ном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. Основной источник информации для анализа денежных потоков - Отчет о движении денежных средств. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала.
На практике наибольшее распространение получили два метода анализа чистых денежных потоков от текущей деятельности: прямой (первичный) и косвенный. Чистые денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом.
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает платежеспособность предприятия, способствует ускорению оборачиваемости активов и кредиторской задолженности, минимизации финансового цикла, высвобождению на этой основе оборотных средств и снижению финансовой зависимости от заемных источников капитала. А так же сказывается на формировании конечного результата его финансовой деятельности, поскольку:
- эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим условием "финансового здоровья" и достижения высоких конченых результатов деятельности;
- эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия при помощи финансовых инструментов, регулирующих показатели прибыли, рентабельности, капитала;
- рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления процесса производства. Несоблюдение дисциплины платежей отрицательно сказывается на взаимодействии всех стадий:
формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда и объемах производства и реализации (продаж) готовой продукции;
- эффективное управление денежными потоками является основным рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
