ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Экономическая суть финансового состояния организации 7
1.2 Методика анализа финансового состояния организации 10
1.3 Проблемы и основные направления по улучшению финансового
состояния предприятия 23
1.4 Сравнительный анализ отечественного и зарубежного подходов к
управлению финансовым состоянием предприятия 25
Выводы по разделу один 28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АГТ» 29
2.1 Краткая характеристика предприятия 29
2.2 Анализ состава и структуры имущества ООО «АГТ» 32
2.3 Анализ состава и структуры источников финансирования ООО «АГТ» 37
2.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «АГТ» 40
2.5 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «АГТ» 43
2.6 Анализ деловой активности ООО «АГТ» 48
2.7 Анализ рентабельности ООО «АГТ» 50
2.8 Итоги оценки финансового состояния ООО «АГТ» 52
Выводы по разделу два 53
3 ПРОЕКТ МЕРОПРИЯТИЙ ПО УКРЕПЛЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АГТ» 56
3.1 Управление дебиторской задолженностью как способ улучшения
финансового положения ООО «АГТ» 56
3.2 Использование факторинговых операций 58
3.3 Создание системы скидок на ООО «АГТ» 62
3.4 Создание должности специалиста по управлению дебиторской
задолженностью 65
3.5 Оценка экономической эффективности от предложенных
мероприятий 68
Выводы по разделу три 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 75
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «АГТ» 79
Приложение Б. Отчет о финансовых результатах ООО «АГТ» 81
Приложение В. Структура управления ООО «АГТ» 83
В нынешних условиях экономики деятельность любого предприятия привлекает внимание множества участников рыночных отношений, которые заинтересованы в его успешности, такие как: учредители, финансовые структуры, поставщики, налоговые инспекции и другие.
Актуальность темы дипломной работы вызвана тем, что в условиях нашего времени нужно разумно оценивать и руководить финансовым положением для выживаемости предприятия.
Для выживания в среде рыночной экономики и не позволить организации стать банкротом, требуются отличные знания в сфере управления финансами, нужно понимать всю структуру капитала по составу и происхождению, знать, в каком процентном соотношении должны быть собственные средства и заемные.
Финансовое состояние - одна из самых главных характеристик экономической деятельности хозяйственного субъекта, оно сильно влияет на конкурентоспособность организации, ее возможности в совместной работе с другими предприятиями, показывает, насколько осуществимы экономические цели самого предприятия и его деловых партнеров по разным экономическим отношениям, в том числе и финансовым.
Только разумное распоряжение движением капитала и финансовых средств является залогом конкурентоспособности предприятия. Следовательно, мы видим, насколько важна оценка и управление финансовым средствами предприятия, и что этот вопрос очень значим в наше время.
Удачное финансовое руководство, поставленное на успешность предприятия в среде конкурентного противостояния, удовлетворительная скорость увеличения экономических возможностей организации, первенство в борьбе с конкурентами, уклонение от банкротства и больших финансовых потерь, расширение масштабов производства и продаж, максимизирование дохода, минимизирование затрат, обеспечение прибыльной работы предприятия финансового управления.
Цель дипломной работы - управление и оценка финансового состояния предприятия, разработка плана по улучшению руководства финансовым состоянием предприятия. Чтобы прийти к установленной цели нужно выполнить такие действия:
1. Изучить теоретико-методологический базис анализа и управления финансовым положением предприятия;
2. Проанализировать финансового состояния организации и обнаружить проблемы в функционировании предприятия на примере ООО «Азиатские Газовые Технологии»;
3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации ООО «Азиатские Газовые Технологии».
Предмет изучения - система управления финансовым состоянием предприятия.
Объект дипломной работы - Общество с ограниченной ответственностью «Азиатские Газовые Технологии» (ООО«АГТ»).
В дипломной работе использовались такие методы анализа как монографический, сравнительный, в том числе горизонтальный, вертикальный, а также метод финансовых коэффициентов и экономико-статистический метод.
Теоретическую базу изучения составили работы известных ученых: В.В. Ковалева, Е.А. Игнатовой, Л.Я. Прокофьева, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина, Е.В. Негашева, Л. В. Донцовой, Н.А. Никифоровой, Н.П. Любушина, В.Г. Дьяковой, И.Т. Балабанова, использовались материалы периодической печати «Молодой ученый». Практической основой работы стала годовая бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Азиатские Газовые Технологии» за 2013, 2014 годы: бухгалтерский баланс [Приложение 1] и отчет о прибылях и убытках [Приложение 2].
Дипломная работа включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
Первая глава отражает теоретико-методологические основы управления финансовым положением организации.
Во второй главе проанализировано финансовое положение исследуемой фирмы, четко определены благоприятные и неблагоприятные направления функционирования предприятия.
В третьей главе работы показан проект мероприятий, который направлен на улучшение финансового положения организации.
Практическая важность работы заключается в том, что рекомендованные мероприятия могут быть введены в организации, что посодействует улучшению финансового состояния.
Основная цель дипломной работы - управление финансовым состоянием предприятия.
На основе поставленной цели были решены такие задачи:
- Анализ теоретических основ оценки и управления финансовым положением организации;
- Оценка финансового положения ООО «Азиатские Газовые Технологии»;
- Определение проблем в деятельности организации;
- Разработка мероприятий по улучшению финансового положения организации.
В первом разделе дипломной работы были определены теоретические основы управления финансовым положением предприятия. Были сделаны такие выводы:
1. Главной целью финансовой деятельности является одна задача, а именно увеличение активов предприятия. Для достижения этой цели предприятие должно не только сохранять свою платежеспособность и прибыльность, но и приемлемое равенство активов и пассивов.
2. Устойчивое финансовое положение достигается разумным руководством всеми факторами, влияющих на итоги финансово-хозяйственной деятельности компании. Финансово стабильная организация превосходит другие компании той в же отрасли в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в отборе опытных работников. Такое предприятие вовремя оплачивает все налоги, заработную плату всем работникам и обеспечивает возврат кредитов банкам.
Во втором разделе дипломной работы мы оценили финансовое состояние компании ООО «Азиатские Газовые Технологии». В ходе оценки был произведен анализ имущественного состояния предприятия, анализ источников финансирования, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и анализ рентабельности. Обобщающая оценка финансового положения предприятия ООО «Азиатские Газовые Технологии» создана на основе полученных результатов и предоставлена ниже.
1. Оценка динамики основных экономических показателей деятельности, указанных в Отчете о прибылях и убытках, показал следующее:
-доход от продажи товара увеличился на 42999 тыс.руб. и составил 43009 тыс.руб.;
-валовая прибыль выросла на 5068 тыс.руб. и составила 5078 тыс.руб.;
-чистая прибыль составила 2636 тыс.руб.
2. Оценка активов компании показала, к концу анализируемого периода имущество предприятия выросло на 13348 тыс.руб., то есть на 161,13% с помощью оборотных средств. Вместе с этим оборотные активы ООО «АГТ» тоже увеличились на 13348 тыс.руб., или на 161,13%, включая величину запасов на 164 тыс.руб (на 8100%) и дебиторской задолженности на 19789 тыс.руб. (на 1351,71%). Уменьшился только один элемент агрегированного баланса - денежные средства на 6605 тыс.руб (на 96,88%).
3. Пассивная часть баланса увеличилась. За 2014 год количество заемных средств сильно выросло на 10712 тыс.руб. Кардинально изменилась структура заемного капитала, а именно часть краткосрочных банковских кредитов и займов снизилась на 9,29% (на 2813 тыс.руб.), а также кредиторская задолженность выросла на 9,29% (на 13525 тыс.руб.)..
Рост части кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах свидетельствует про уменьшение источников образования оборотных активов и про уменьшение текущей ликвидности компании. Последующий рост части кредиторской задолженности будет снижать ликвидность предприятия.
4. У ООО «Азиатские Газовые Технологии» наблюдается неустойчивое финансовое положение, потому что для того, чтобы покрыть материальные запасы организации не хватает собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала, а также кредиторской задолженности перед поставщиками. Фирма зависит от вспомогательных источников погашения обязательств и от заемных источников. Это также можно увидеть по относительным показателям финансовой устойчивости.
5. Ликвидность ООО «АГТ» не абсолютна, хоть и к окончанию исследуемого периода действует тенденция к улучшению показателей.
К концу анализируемого года самые ликвидные активы меньше наиболее срочные пассивов, то есть организация не в состояния оплачивать кредиторскую задолженность денежными ресурсами. Низкая ликвидность баланса ООО «АГТ» соответствует неустойчивому финансовому положению организации.
6. В 2014 году снизилась платежеспособность предприятия. На это повлияло малое количество заказов на продукцию и как итог этого - невыполнение плана по продаже продукции, а также невыполнение плана выручки, что повлекло за собой нехватку собственных оборотных ресурсов организации.
7. По показателям деловой активности видно, что в 2014 году деловая активность ООО «АГТ» выросла. Но итоги оценки показывают, что предприятие не удовлетворительно ведет свою деятельность, его финансовой политике следует решать задачи, которые принесут положительные результаты.
В третьем разделе дипломной работы был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового положения ООО «АГТ»:
1. Заключение факторингового договора с ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания». Экономическим эффектом этого мероприятия является высвобождение денежных средств в размере 9813,39тыс.руб.
2. Внесение покупателем предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% поможет ООО «АГТ» высвободить денежные средства в размере 9563,85 тыс.руб.
3. Улучшение структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью. Сотрудник будет иметь мотивацию для дополнительной заинтересованности в качественной и старательной работе. Такое мероприятие принесет ООО «АГТ» экономический эффект в сумме 2034,58 тыс.руб.
Суммарный результат от предложенных мероприятий равняется 21411,82 тыс.руб.
Освободившиеся денежные средства можно направить на покрытие кредиторской задолженности. Тогда величина кредиторской задолженности снизится на всю свою сумму - 21253 тыс.руб. и составит 0 тыс.руб.
Предложенные мероприятия и имеют цель улучшить систему управления финансовым положением ООО «Азиатские Газовые Технологии». Для верного решения этих задач предприятию необходимо следовать четко поставленной финансовой стратегии.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
