ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ
СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 8
1.1 Сущность управления финансами коммерческого банка 8
1.2 Анализ управления финансами коммерческого банка 14
1.3 Сравнение отечественного и зарубежного опыта по управлению
финансами коммерческого банка 20
Выводы по разделу один 28
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «ИНВЕСТКАПИТАЛБАНК» 30
2.1 Организационно- экономическая характеристика банка
и его основных финансовых показателей 30
2.2 Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка 36
2.3 Анализ управления финансами и ликвидности коммерческого
банка 43
2.4 Разработка мероприятий по решению проблем, связанных с финансовым
состоянием банка ОАО «Инвесткапиталбанк» 69
Выводы по разделу два 63
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «ИНВЕСТКАПИТАЛБАНК» 64
3.1 Определение направлений совершенствования управления финансовым
состоянием банка ОАО «Инвесткапиталбанк» 64
3.2 Проект совершенствования управления финансовым состоянием банка
ОАО «Инвесткапиталбанк» 67
3.3 Расчет экономической эффективности проекта 73
Выводы по разделу три 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 82
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года 85
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс на 1 января 2015 года
В настоящее время в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовых результатов деятельности, как его составляющая, представляет собой не столько элемент финансового управления, а сколько его основу, потому как финансовая деятельность является преобладающей в банке. Внутреннее регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с помощью управления финансами, как функции управления, а также таких функций как аудит и контроль.
Актуальность исследуемой темы обусловлена тем, что без грамотного анализа результатов управления финансами банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на деятельность банка в целом. В том числе с одной стороны: географическое месторасположение банка; наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы; степень развития финансовых рынков; уровень конкуренции, социально-политическая ситуация в регионе; наличие государственной поддержки и других факторов, на которые банк практически не влияет.
С другой стороны, факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им: величина собственного капитала; объемы привлечения и размещения средств; уровень общебанковских издержек, убытков и потерь; масштабы использования современных технологий; активов, приносящих и не приносящих доходов; уровень доходности филиальной сети и дочерних структур; организации внутреннего контроля и аудита и др.
Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.
Зарубежные и российские специалисты разработали разнообразные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.
Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование управления финансовым состоянием коммерческого банка ОАО «ИнвестКапиталБанк» на основе ее анализа и оценки.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
-изучить сущность управления финансами коммерческого банка;
-изучить методы управления финансами коммерческого банка;
-изучить сравнение отечественного и зарубежного опыта по управлению финансами коммерческого банка;
-дать организационно- экономическую характеристику банка и его основных финансовых показателей;
-провести анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка;
-провести анализ управления финансами и ликвидности коммерческого банка;
-дать рекомендации по улучшению управления финансами коммерческого банка;
-предложить мероприятия по устранению выявленных недостатков;
-провести расчет экономической эффективности за счет устранения недостатков.
Объектом исследования дипломной работы является ОАО «ИнвестКапиталБанк».
Предметом исследования являются управление финансами и результаты деятельности коммерческого банка.
Практическое значение результатов исследования дипломной работы заключается в том, что материалы дипломной работы были выполнены по заказу и могут быть использованы в работе предприятия «ОАО «ИнвестКапиталБанк».
Методами исследования в дипломной работе послужили методы сравнения, группировки информации, табличного представления аналитических данных, систематизации и классификации, графического отображения информации.
Апробация и внедрение результатов исследования. Выводы и предложения по теме дипломной работы были изложены в выступлении на предзащите выпускной квалификационной работы.
Разработанные рекомендации по совершенствованию управления финансами коммерческого банка ОАО «ИнвестКапиталБанк», можно использовать руководству для совершенствования управления финансовым состоянием коммерческого банка.
В учебной литературе по научным направлениям «Финансовый менеджмент», «Банковское дело», «Финансовый анализ», в которой освещены теоретические основы процесса управления финансами в коммерческом банке и методики проведения оценки деятельности банка в системе банковского финансового менеджмента.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложений.
Управление финансами, как комплексная характеристика экономической деятельности банка, показывает его конкурентоспособность, потенциал банка в деловом сотрудничестве и способность к саморазвитию.
Информационными источниками для анализа, проведенного в данной работе явилась финансовая отчетность ОАО «ИнвестКапиталБанка» за 2012-2014 г.г. Задачи, поставленные в работе, по анализу результатов банковской деятельности, были решены.
Согласно проведенному финансовому анализу, была произведена оценка возможностей ОАО «ИнвестКапиталБанк». Согласно результатам анализа, можно отметить, что банк в течение анализируемого периода значительно улучил свои финансовые показатели.
У банка наблюдается постоянный роста активов банка: на конец 2014 анализируемого периода данный рост составил 111,9%. Капитал банка также возрос на конец периода на 344411 тыс. руб. или на 129,3%. Средства кредитных организаций на конец периода снижаются и составляют к предыдущему году 72,4%. Процентный и чистый доход банка также стремятся к увеличению на конец периода данные показатели возросли на 121,6% и на 105,9%. Положительным моментом является значительный рост прибыли до налогообложения и чистой прибыли в 2014 г., если в 2013 г., наблюдалось значительное снижение данных показателей снизилось на 9880 тыс. руб. и 26342 тыс. руб. соответственно. Данное повышение связано с увеличением чистых доходов по операциям. Денежные средства банка возросли на конец периода на 125,1%, возрос также их удельный вес в структуре активов, он составил 4,3% по сравнению с 4,2% на начало года.
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ снизились на 1367 тыс. руб., однако в структуре активов данная сума взросла с 1,7% до 1,9%. Банк также на конец 2014 г., увеличил обязательные резервы - сума увеличения составила 65620 тыс. руб. или 178,1%. В структуре данный показатель также возрос с 0,6% до 1%. Это положительный момент в деятельности предприятия, так как банк таким образом создает финансовый резерв на случай неплатежей.
Средства в кредитных организациях уменьшились на 738581 тыс. руб. и составили на конец периода 75,8%. Данный показатель занимал значительный удельный вес на начла периода в структуре активов - 22,1%, на конец периода произошло уменьшение данного показателя до 15,7%.
Возросла чистая ссудная задолженность - рост составил на конец периода 2194750 тыс. руб. или 130,3%, также увеличился и удельный вес данного показателя - с 62,1 до 64.
Чистые вложения в ЦБ, удерживаемые до погашения возросли на 9296 тыс. руб. или на 104,1%, в структуре их удельные вес снизился до 1,6%.
Прочие активы также снизились 87255 тыс. руб. и составили 55,8%. В целом, активы банка возросли за период на 1570986 тыс. руб. или на 111,9 Средства в кредитных организациях сократились на 95101 тыс. руб. и составили 72,4%. В структуре удельный вес данной статьи составил 1,8%. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, также возросли на 1387205 тыс. руб. или на 112,1%. В структуре вес данной статьи сократился с 5,9% до 3,2%. Прочие обязательства возросли на 46602 тыс. руб. или на 131,1%, а в структуре пассивов также произошел рост данной статьи, на конец периода удельный вес прочих обязательств составил 1,4%.
Резервы на возможные потери растут: их рост на конец периода составил 4667 тыс. руб. или 154,1%, а в структуре удельный вес данной статьи на конец периода соответствовал аналогичному показателю на начла периода - 0,9%.
Отмечено при этом значительное увеличение прибыли до налогообложения - здесь рост составил 639,1%, также растут уплаченные налоги - их доля составила 198,2% на конец периода. Чистая прибыль банка возросла в 45,3%.
Рентабельность активов банка увеличилась на конец периода 43,3% в связи с ростом прибыли банка. Растет и прибыльность активов: данный показатель увеличился 5,6%. Коэффициент затрат на формирование рабочих активов снизился на 0,02% и составил на конец периода 0,07%. Общая рентабельность на конец периода возросла 7,1%, соответственно, прибыльность банка растет. Рентабельность активов показывает прибыльность операций банка. На конец периода данный показатель также возрос 4,3%.
Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получает банк на единицу стоимости собственного каптала. Данный показатель возрос на 30% на конец 2014 г., однако его значение ниже нормативного (при норме 0,2 он составил 0,13). Однако динамика данного показателя положительная, и в перспективе банк может восстановить рентабельность собственного капитала в пределах нормы.
Рентабельность доходов показывает эффективность деятельности банка и позволяет определить долю прибыли на 1 рубль доходов. Данный показатель возрос на 28,5%, соответственно эффективность деятельности банка растет.
Почти все нормативы банка выполняются, ниже нормы только норматив достаточной ликвидности банка (Н4), однако динамика его положительная.
Были предложены следующие мероприятия:
1) увеличить уставный капитал до (450 млн. руб.), для удовлетворения международных требований;
2) улучшить качество активов, путем их диверсификации и снизить ликвидность банка, с целью увеличения его прибыльности. Часть денежных средств находящихся в кассе и на корреспондентском счете в ЦБ РФ была направлена в кредитные и инвестиционные ресурсы.
3) Таким образом, мы диверсифицировали активы банка, увеличили доходную базу активов, и достигли максимизации прибыли. Однако, даже после снижения высоколиквидных активов имеет место высокое значение показателей ликвидности по отношению к нормативным. Но при нынешней экономической и политической обстановке данная ситуация встречается довольно часто, и отчасти является оправданной, поэтому банки предпочитают перестраховываться, нежели в кризисных ситуациях искать источники средств, для срочного погашения обязательств.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
