ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «РУССКАЯ МЕДНАЯ КОМПАНИЯ» И ПУТИ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия 8
1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия 15
1.3 Определение финансовой устойчивости предприятия 21
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «РМК» 28
2.1 Характеристика хозяйственной деятельности предприятия 28
2.2 Анализ финансовых показателей состояния предприятия 33
2.3 Анализ основных средств предприятия 52
2.4 Оценка основных финансовых результатов деятельности компании 60
3 РАЗРАБОТКА КОМПЛЕКСА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «РМК» 67
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия 67
3.2 Рекомендации по улучшению ключевых финансовых показателей 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 87
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 89
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Наличие и движение основных средств 90
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия 8
1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия 15
1.3 Определение финансовой устойчивости предприятия 21
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «РМК» 28
2.1 Характеристика хозяйственной деятельности предприятия 28
2.2 Анализ финансовых показателей состояния предприятия 33
2.3 Анализ основных средств предприятия 52
2.4 Оценка основных финансовых результатов деятельности компании 60
3 РАЗРАБОТКА КОМПЛЕКСА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «РМК» 67
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия 67
3.2 Рекомендации по улучшению ключевых финансовых показателей 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 87
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 89
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Наличие и движение основных средств 90
В современных условиях для многих российских предприятий наступает время, когда финансовая деятельность компании приходит в состояние стагнации или падения экономических показателей. С данной проблемой рано или поздно встречается каждое предприятие и не только в России, но и за рубежом. Данная ситуация возникает в следующих случаях:
- неправильно выбранный стратегический курс развития предприятия;
- проблемы с трудовыми ресурсами;
- неправильное ценообразование и проблемы со сбытом продукции;
- экстенсивное развитие предприятия;
- моральный и физический износ оборудования;
- влияние внешних факторов на предприятие (экономические, политические, правовые и т.д.), а также многое другое.
Все эти проблемы требуют постепенного решения, а также качественного улучшения, но не все из них просто обнаружить и идентифицировать, для этого многие крупные предприятия с особой периодичностью проводят финансовый анализ состояния предприятия. В настоящее время проведение финансового анализа не требует дорогостоящих программ и процедур, поэтому вне зависимости от вида и размера бизнеса, практически любое предприятие может внести данный метод анализа в процесс своей деятельности.
Финансовый анализ состояния предприятия, прежде всего, необходим для грамотного управления организацией. На его основании производится оценка, которая позволяет узнать текущее положение компании, а также перспективы ее развития.
Потребность в проведении финансового анализа организации существует на всех этапах развития компании. Сильная необходимость в результатах финансового анализа организации возникает в процессе изменения ее организационной структуры, а также реорганизации, в процессе приватизации и капитализации, при разработке мер по стабилизации и улучшению финансового состояния компании и предотвращению ее банкротства.
Данные, выявленные в ходе финансового анализа, позволят руководителям организации:
- давать объективную оценку количественным и качественным показателям финансового состояния;
- принимать эффективные решения на основании проведенной оценки;
- своевременно реагировать на изменяющиеся условия рынка;
- выявлять негативные тенденции в деятельности предприятия;
- находить скрытые резервы, что позволит оптимизировать расходы компании.
Данные задачи, которые решает финансовый анализ не является исчерпывающим, его можно продолжать дополнять - все зависит от приоритетов менеджмента компании.
В результате проведения анализа финансового состояния организации можно выявить тенденции развития тех или иных показателей, дать комплексную оценку хозяйственной, коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном между выработкой управленческих решений и собственно производственно-предпринимательской деятельностью.
В итоге все вышеперечисленные выводы подтверждают актуальность выбран-ной темы работы.
В процессе написания выпускной квалификационной работы преимущественно использовались методы экономического и статистического анализа, а также методы синтеза и анализа экономических данных бухгалтерской отчетности предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы содержит три основных раз-дела: теоретический, практический и рекомендационный. В теоретической части рассматриваются основные показатели финансового состояния промышленного предприятия, методы проведения анализа, определение финансовой устойчивости. Практическая часть работы посвящена анализу состояния ЗАО «РМК», в ней приведены характеристика компании, анализ и оценка ее деятельности. Третья часть дает рекомендации по улучшению деятельности рассматриваемой организации на основании проведенного анализа, а также содержит расчеты, доказывающие их эффективность.
Основным источником информации для теоретической базы является книга: «Анализ финансовой отчетности организации», авторов Н.Н. Селезнева и А.Ф. Ионова, источником данных для анализа стала финансовая отчетность рассматриваемого промышленного предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы - изучение и анализ финансового состояния промышленного предприятия и разработка предложений по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучение теоретических основ промышленных предприятия и методов финансового анализа состояния;
- изучение деятельности предприятия ЗАО «РМК»;
- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с имеющимися данными;
- выявление недостатков в финансовом состоянии и деятельности предприятия и обоснование их эффективности;
- разработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков в деятельности рассматриваемого предприятия.
Объект выпускной квалификационной работы - ЗАО «РМК».
Предмет выпускной квалификационной работы - финансово-хозяйственная деятельность (состояние) промышленного предприятия.
- неправильно выбранный стратегический курс развития предприятия;
- проблемы с трудовыми ресурсами;
- неправильное ценообразование и проблемы со сбытом продукции;
- экстенсивное развитие предприятия;
- моральный и физический износ оборудования;
- влияние внешних факторов на предприятие (экономические, политические, правовые и т.д.), а также многое другое.
Все эти проблемы требуют постепенного решения, а также качественного улучшения, но не все из них просто обнаружить и идентифицировать, для этого многие крупные предприятия с особой периодичностью проводят финансовый анализ состояния предприятия. В настоящее время проведение финансового анализа не требует дорогостоящих программ и процедур, поэтому вне зависимости от вида и размера бизнеса, практически любое предприятие может внести данный метод анализа в процесс своей деятельности.
Финансовый анализ состояния предприятия, прежде всего, необходим для грамотного управления организацией. На его основании производится оценка, которая позволяет узнать текущее положение компании, а также перспективы ее развития.
Потребность в проведении финансового анализа организации существует на всех этапах развития компании. Сильная необходимость в результатах финансового анализа организации возникает в процессе изменения ее организационной структуры, а также реорганизации, в процессе приватизации и капитализации, при разработке мер по стабилизации и улучшению финансового состояния компании и предотвращению ее банкротства.
Данные, выявленные в ходе финансового анализа, позволят руководителям организации:
- давать объективную оценку количественным и качественным показателям финансового состояния;
- принимать эффективные решения на основании проведенной оценки;
- своевременно реагировать на изменяющиеся условия рынка;
- выявлять негативные тенденции в деятельности предприятия;
- находить скрытые резервы, что позволит оптимизировать расходы компании.
Данные задачи, которые решает финансовый анализ не является исчерпывающим, его можно продолжать дополнять - все зависит от приоритетов менеджмента компании.
В результате проведения анализа финансового состояния организации можно выявить тенденции развития тех или иных показателей, дать комплексную оценку хозяйственной, коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном между выработкой управленческих решений и собственно производственно-предпринимательской деятельностью.
В итоге все вышеперечисленные выводы подтверждают актуальность выбран-ной темы работы.
В процессе написания выпускной квалификационной работы преимущественно использовались методы экономического и статистического анализа, а также методы синтеза и анализа экономических данных бухгалтерской отчетности предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы содержит три основных раз-дела: теоретический, практический и рекомендационный. В теоретической части рассматриваются основные показатели финансового состояния промышленного предприятия, методы проведения анализа, определение финансовой устойчивости. Практическая часть работы посвящена анализу состояния ЗАО «РМК», в ней приведены характеристика компании, анализ и оценка ее деятельности. Третья часть дает рекомендации по улучшению деятельности рассматриваемой организации на основании проведенного анализа, а также содержит расчеты, доказывающие их эффективность.
Основным источником информации для теоретической базы является книга: «Анализ финансовой отчетности организации», авторов Н.Н. Селезнева и А.Ф. Ионова, источником данных для анализа стала финансовая отчетность рассматриваемого промышленного предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы - изучение и анализ финансового состояния промышленного предприятия и разработка предложений по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучение теоретических основ промышленных предприятия и методов финансового анализа состояния;
- изучение деятельности предприятия ЗАО «РМК»;
- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с имеющимися данными;
- выявление недостатков в финансовом состоянии и деятельности предприятия и обоснование их эффективности;
- разработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков в деятельности рассматриваемого предприятия.
Объект выпускной квалификационной работы - ЗАО «РМК».
Предмет выпускной квалификационной работы - финансово-хозяйственная деятельность (состояние) промышленного предприятия.
ЗАО «РМК» - это стремительно развивающаяся компания, деятельность кото-рой охватывает множество сфер промышленности и торговли, главная из которых производство металлов. Долгосрочный план развития Русской медной компании до 2020 года предусматривает наращивание производственных мощностей инновационным путем за счет строительства новых предприятий, модернизации и реконструкции существующих производств, внедрения передовых технологий. Ключевое значение для реализации данных планов имеет освоение крупнейших в России медно-порфировых месторождений - Михеевского и Томинского, а также продолжение выбранного курса по расширению сырьевой базы в Республике Казахстан.
В рамках проведения анализа финансового состояния на промышленном предприятии ЗАО «РМК» была дана общая оценка структуры и динамики показателей финансового состояния, и в результате были выявлены следующие положительные тенденции.
1. Величина собственного капитала значительно превышает величину заемного, что свидетельствует о достаточном уровне финансовой независимости предприятия.
2. Состояние бухгалтерского баланса компании можно охарактеризовать, как хорошее, потому что выполняются пять из шести признаков «хорошего» баланса.
3. За отчетный период произошло положительное изменение трехмерных показателей, что привело к улучшению финансовой устойчивости предприятии.
4. Положительной динамикой стало уменьшение износа основных средств.
Но несмотря на все вышеперечисленные положительные аспекты финансового состояния деятельности ЗАО «РМК» выявлен ряд недостатков:
1. Предприятию рекомендуется направить усилия на улучшение показателей кредиторской и дебиторской задолженностей.
2. Отрицательной чертой деятельности является существенное увеличение себестоимости на 25 % от ее величины за прошлый год.
3. Чистая прибыль по прочим видам деятельности существенно упала на 38 %.
4. По анализу показателей эффективности использования основных средств можно сделать вывод об увеличении затрат предприятия при одновременном уменьшении показателя фондорентабельности.
Таким образом, в результате проведенного анализа финансового состояния ЗАО «РМК» разработаны следующие рекомендации по улучшению финансово- хозяйственной деятельности компании.
1. Компании для стимулирования спроса на свою продукцию рекомендуется разработать комплекс мероприятий по выпуску новых товаров для сбыта на уже существующие рынки и поиску новых рынков для уже существующих товаров.
2. В рамках первого подпункта третьего раздела даны такие рекомендации, как: сокращение численности административных подразделений; требование скидок от поставщиков, коммерческих кредитов; передача отчуждаемых непрофильных функций на аутсорсинг; широкое применение открытых конкурсов; переход на онлайн способы рекламы производственных работ и готовых объектов, как более эффективные.
3. В результате улучшения работы с дебиторами возможно высвобождение де-нежных средств на сумму 910 931 тыс. руб. За счет уменьшения объема излишних товарных запасов сумма свободных денежных средств составит 164 223 тыс. руб. В итоге полученные свободные денежные средства составили 1 075 154 тыс. руб.
4. В результате правильной стратегии по вводу автоматизированных систем на предприятии можно существенно сократить долю фонда оплаты труда в объеме выпуска продукции.
5. Чистая прибыль компании увеличилась на 873 323 тыс. руб., что на 15,58 % выше фактического значения.
6. Итоговый показатель - рентабельность продаж показал прирост на 6,25 %.
Таким образом, в результате внедрения и реализации всех предложенных мероприятий на промышленном предприятии ЗАО «РМК», можно добиться существенного увеличения показателей рентабельности продаж, а также чистой при-были.
В рамках проведения анализа финансового состояния на промышленном предприятии ЗАО «РМК» была дана общая оценка структуры и динамики показателей финансового состояния, и в результате были выявлены следующие положительные тенденции.
1. Величина собственного капитала значительно превышает величину заемного, что свидетельствует о достаточном уровне финансовой независимости предприятия.
2. Состояние бухгалтерского баланса компании можно охарактеризовать, как хорошее, потому что выполняются пять из шести признаков «хорошего» баланса.
3. За отчетный период произошло положительное изменение трехмерных показателей, что привело к улучшению финансовой устойчивости предприятии.
4. Положительной динамикой стало уменьшение износа основных средств.
Но несмотря на все вышеперечисленные положительные аспекты финансового состояния деятельности ЗАО «РМК» выявлен ряд недостатков:
1. Предприятию рекомендуется направить усилия на улучшение показателей кредиторской и дебиторской задолженностей.
2. Отрицательной чертой деятельности является существенное увеличение себестоимости на 25 % от ее величины за прошлый год.
3. Чистая прибыль по прочим видам деятельности существенно упала на 38 %.
4. По анализу показателей эффективности использования основных средств можно сделать вывод об увеличении затрат предприятия при одновременном уменьшении показателя фондорентабельности.
Таким образом, в результате проведенного анализа финансового состояния ЗАО «РМК» разработаны следующие рекомендации по улучшению финансово- хозяйственной деятельности компании.
1. Компании для стимулирования спроса на свою продукцию рекомендуется разработать комплекс мероприятий по выпуску новых товаров для сбыта на уже существующие рынки и поиску новых рынков для уже существующих товаров.
2. В рамках первого подпункта третьего раздела даны такие рекомендации, как: сокращение численности административных подразделений; требование скидок от поставщиков, коммерческих кредитов; передача отчуждаемых непрофильных функций на аутсорсинг; широкое применение открытых конкурсов; переход на онлайн способы рекламы производственных работ и готовых объектов, как более эффективные.
3. В результате улучшения работы с дебиторами возможно высвобождение де-нежных средств на сумму 910 931 тыс. руб. За счет уменьшения объема излишних товарных запасов сумма свободных денежных средств составит 164 223 тыс. руб. В итоге полученные свободные денежные средства составили 1 075 154 тыс. руб.
4. В результате правильной стратегии по вводу автоматизированных систем на предприятии можно существенно сократить долю фонда оплаты труда в объеме выпуска продукции.
5. Чистая прибыль компании увеличилась на 873 323 тыс. руб., что на 15,58 % выше фактического значения.
6. Итоговый показатель - рентабельность продаж показал прирост на 6,25 %.
Таким образом, в результате внедрения и реализации всех предложенных мероприятий на промышленном предприятии ЗАО «РМК», можно добиться существенного увеличения показателей рентабельности продаж, а также чистой при-были.