Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения

Проведя анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Росси» можно сделать следующие выводы.
Сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия в 2014 году снизилась на 4,1%, а в 2015 году возросла на 11,8%. Это свидетельствует об увеличении масштаба деятельности предприятия.
Рост валюты баланса в 2015 году относительно 2014 года объясняется ростом внеоборотных активов на 0,7%, и увеличением оборотных активов на 27,5%.
Произошло существенное увеличение объема товарных запасов на складах предприятия (на 4891 тыс. руб.), что говорит об ухудшении оборачиваемости запасов, следовательно, об относительном уменьшении эффективности их использования.
Произошло увеличение дебиторской задолженности (на 33,3%), что говорит об ухудшении ситуации в расчетах с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность выросла к концу второго года на 763 тыс. руб.).
Основным источником финансовых ресурсов ЗАО «РОССИ» является собственный капитал, доля которого уменьшилась за 2014 год на 0,51% и составила 70,72%, а в 2015 году снизилась на 8,18% и составила 62,54%, следовательно, на соответствующую процентную долю возросли заемные средства, что постепенно приближает соотношение собственных и заемных средств к оптимальному. Это можно оценивать положительно, так как повышается эффективность использования собственного капитала.
За исследуемый период структура заёмного капитала ЗАО «Росси» существенно изменилась. Как фактор, требующий внимания со стороны финансового менеджера: можно отметить увеличение доли заемного капитала в 2014 году на 0,51%, а в 2015 году на 8,18% в общей структуре пассивов организации.
В период с 2013 по 2015 годы наибольшая доля прироста приходится на долгосрочные пассивы - 215,85% в 2014 г. , 324,39% в 2015 г. Это оценивается положительно, так как предприятие в своей деятельности использует долгосрочные источники финансирования.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости за 2014-2015 гг. показал недостаток собственных и долгосрочных заемных средств в формировании запасов, а, следовательно, за анализируемый период времени финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как неустойчивое.
Коэффициент текущей ликвидности к концу периода существенно отстает от нормы (2,0), в то время как коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы (0,2). У предприятия при существенной сумме кредиторской задолженности недостаточное количество ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных ликвидных финансовых вложений.
В целом можно отменить, что уровень показателей рентабельности предприятия ЗАО «Росси» достаточно низкий, что свидетельствует о низкой эффективности производственной деятельности предприятия. Поэтому необходимо предпринять меры по снижению себестоимости товаров и увеличению выручки предприятия.
Предприятие за исследуемый период сократило выручку от реализации продукции на 593 тыс.руб. и увеличило стоимость своих активов на 2289 тыс.руб. В результате оборачиваемость всех активов снизилась на 0,1 оборота, а в днях рост периода оборачиваемости составил 16 дней.
На основе проведенного анализа разработан комплекс мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния:
- внедрение новой технологии в цехе №5 - цех по производству вулканитовых изделий, которое обеспечит снижение себестоимости на производство и получение дополнительной прибыли;
- использование скрытых резервов предприятия - сдача в аренду простаиваемых складских площадей;
- введение использования «обточки» в производстве вулканитовых кругов.
В результате сдачи в аренду помещения площадью 550 м2, предприятие будет иметь дополнительно 9380 тыс.руб. в год.
В структуре активов и пассивов и в показателях финансовых результатов предприятия можно выделить следующие прогнозные изменения:
- увеличение выручки в 2016 году на 13049 тыс.руб. по сравнению с 2015годом, что составляет 20% за год;
- из указанного выше следует снижение себестоимости на 568 тыс.руб., за счет внедрения новых технологий в производство вулканитовых изделий;
- соответственно ожидается рост чистой прибыли на 13520 тыс.руб.;
- рентабельность продаж увеличится на 17,39%, рентабельность активов на 20,32%, рентабельность собственных средств на 31,91%.
Показатели ликвидности идут на увеличение и приближаются к нормативным значениям.
Прогнозные значения показателей ликвидности, рентабельности показывают улучшение финансового состояния исследуемого предприятия. Из этого следует, что разработанные мероприятия эффективны.


Купить