Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Оценка финансово-экономического состояния производственного предприятия и пути повышения эффективности его деятельности

Работа №65854

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы112
Год сдачи2016
Стоимость4320 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
283
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Понятие, цели, принципы и сущность оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия 9
1.2 Информационная база финансового анализа предприятия и его виды 13
1.3 Методики оценки финансово-хозяйственной деятельности
предприятия в современных условиях развития экономики 23
1.4 Особенности зарубежного опыта оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий, и его использование в России 35
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЧЗМЭК» 43
2.1 Общая характеристика предприятия 43
2.2 Основные результаты финансовой деятельности ООО «ЧЗМЭК» 47
2.3 Оценка финансового состояния ООО «ЧЗМЭК» через основные финансовые коэффициенты 48
2.3.1 Анализ динамики и структуры баланса 48
2.3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности 55
2.3.3 Анализ финансовой устойчивости 57
2.3.4 Анализ рентабельности 60
2.3.5 Анализ деловой активности 64
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЧЗМЭК» 70
3.1 Предлагаемые мероприятия по улучшению финансово-экономического состояния ООО «ЧЗМЭК» 70
3.2 Прогнозирование финансового состояния предприятия при
внедрении предлагаемых мероприятий 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 101
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Организационная структура ООО «ЧЗМЭК» 106
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Разработка проекта бюджетирования на предприятии
ООО «ЧЗМЭК» 107
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Сравнение банковских продуктов для компании ООО «ЧЗМЭК» 108
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Расчет дополнительного дохода от изменения кредитной политики ООО «ЧЗМЭК» в 2016 году 109
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Прогнозная финансовая отчетность ООО «ЧЗМЭК» на 2016 год

При всем многообразии экономических преобразований, происходящих в стране, можно выделить два возможных направления экономического роста, подтвержденных практикой развития рыночных отношений. Первое направление предполагает экстенсивное развитие экономики за счет дополнительных инвестиций, второе - обеспечение экономического роста путем использования внутренних возможностей и повышения эффективности производства и управления предприятий.
Современная экономическая ситуация диктует необходимость поиска новых направлений повышения эффективности деятельности предприятий, анализа причин и факторов, сдерживающих их развитие.
Значение оценки финансово-хозяйственной деятельности в системе управления предприятий очень велико, ведь именно она является базой, на которой строится разработка их финансовых политик и стратегий. Сегодняшняя экономическая ситуация диктует необходимость начать поиск новых направлений повышения эффективности деятельности предприятий, анализа причин и факторов, сдерживающих их развитие, что обусловило необходимость коренных изменений в методологии и методике оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
Вопросы эффективности коммерческой деятельности в условиях перехода к рыночным отношениям приобрели исключительно важное значение, ведь, в настоящее время коммерческие организации работают в условиях неопределенности и повышенного риска. С одной стороны, они завоевали право свободно распоряжаться собственными средствами, самостоятельно заключать контракты, договора и сделки на внутреннем и внешнем рынке, что заставило предприятия самостоятельно заниматься проблемами поиска надежных партнеров и умения качественно оценивать их финансовую устойчивость и платежеспособность. С другой стороны, предприятия с большим интересом стали
относиться к оценке собственных возможностей: могут ли они отвечать по своим обязательствам; эффективно ли используют имущество; рационально ли формируется капитал; окупаются ли вложенные в активы средства; целесообразно ли расходуется чистая прибыль и другие. Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы, работники финансовых служб должны обладать знаниями по методике финансового анализа.
Выбор данной темы исследования обусловлен ее актуальностью в настоящее время. Именно оценка финансово-хозяйственной деятельности является важнейшей характеристикой экономического благополучия предприятия, характеризует результат текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит необходимую информацию для инвесторов, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал в интересах учредителей.
Финансовое состояние оценивается, прежде всего, финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Именно на основе финансового анализа определяется потенциальные возможности предприятия и тенденции для покрытия долга. Иначе предприятие может быть признано банкротом. Понятно, что платежеспособность предприятия в конкретный период времени является условием необходимым, но недостаточным. Условие достаточности соблюдается тогда, когда предприятие платежеспособно во времени, то есть имеет устойчивую платежеспособность отвечать по своим долгам в любой момент времени.
Если обменные, распределительные и финансовые операции раскрывают движение финансовых ресурсов в привязке с активами и капиталом, то для оценки финансово-хозяйственной деятельности необходим такой критерий, который бы одновременно соединял бы в себе информацию об активах, капитале и финансовых ресурсах, а финансовое состояние рассматривалось бы в динамике.
Цель выпускной квалификационной работы - анализ финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций по улучшению финансового положения и повышения эффективности деятельности ООО «ЧЗМЭК».
Поставленная цель предопределила основные задачи исследования:
- рассмотреть теоретические основы понятия «анализ финансово-хозяйственной деятельности»;
- рассмотреть методики оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- провести анализ финансово-экономического положения предприятия;
- разработать практические рекомендации по улучшению финансового положения и повышения эффективности деятельности ООО«ЧЗМЭК».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ЧЗМЭК».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
При написании работы были использованы законодательные акты, комплексные методические руководства по процедурам финансового анализа коммерческих организаций, прочая экономическая литература по исследуемой проблеме зарубежных и отечественных авторов, а также годовая и квартальная бухгалтерская отчетность, учредительные документы ООО «ЧЗМЭК».
Работа состоит из трех глав, в том числе 24 рисунка, 26 таблиц и 5 приложений.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Целью настоящей выпускной квалификационной работы являлась разработка практических мероприятий по дальнейшему улучшению финансового состояния предприятия ООО «ЧЗМЭК» и повышению эффективности деятельности.
Изучив научную литературу, был сделан вывод о том, что финансовый анализ - это процесс, заключающийся в идентификации , систематизации и аналитической обработке доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений, хотя разные авторы понимают данное определение по-разному.
Оценка финансового состояния предприятия охватывает большое число взаимосвязанных вопросов и факторов, определяющих, в конечном счете, итоговые результаты хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый анализ является базой, на которой строится разработка перспективной финансовой политики предприятия.
Анализ финансового состояния опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, и необходим для составления пояснительной записки к годовому отчету. Основным требованием к информации, представленной в отчетности, является то, что она должна быть полезной для пользователей.
На основе данных итогового финансового анализа осуществляется выработка почти всех направлений организации финансов предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений.
Основными методами финансового анализа являются: горизонтальный, вертикальный, трендовый, сравнительный (пространственный), метод относительных показателей (коэффициентов) и факторный анализ. Качество оценки финансового состояния зависит от применяемой методики , достоверности данных отчетности, а также от компетентности лица, принимающего решение в области финансовой политики.
Для проведения более качественного анализа необходимо знать и уметь применять опыт зарубежных стран. Теория показывает, что в России уделяется недостаточное внимание к стратегическому планированию в целом, поэтому наша экономика далека от уровня развитых стран.
В условиях рыночной экономики большое значение должно быть уделено именно изучению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом характеризует эффективность системы управления финансами, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести предприятие к неплатежеспособности, к нехватке средств для текущей, инвестиционной деятельности и даже к банкротству. А наличие избыточных ресурсов препятствует развитию , приводит к образованию излишних запасов, замедлению оборачиваемости капитала и уменьшению прибыли, образованию убытков.
В работе дана краткая характеристика исследуемого предприятия и показана высокая социальная и экономическая значимость предприятия для региона. Проведен практический экспресс-анализ бухгалтерских балансов ООО «ЧЗМЭК» за 2013 - 2014 годы , который показал, что структура баланса предприятия типична для отрасли промышленного производства, наблюдается рост доли заемных средств, что существенно повышает риски потери финансовой устойчивости предприятия. Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что предприятие почти на протяжении всего анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности . Таким образом, предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счёт неплатежей кредиторам.
Обобщим ключевые финансовые показатели ООО «ЧЗМЭК».
Следующие семь показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют отрицательные значения:
- высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 10 %);
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет значение , не укладывающееся в норматив (0,05);
- значительная отрицательная динамика рентабельности продаж (-1,4 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период года, предшествующий отчетному, равной 7,4 %);
- отрицательная динамика изменения собственного капитала ООО «ЧЗМЭК» при том, что активы организации увеличились на 35751 тыс. руб. (на 39,5 %);
- значительное падение прибыли до налогообложения на рубль выручки организации (-1,3 копейки от аналогичного показателя рентабельности за аналогичный период прошлого года).
Следующие 4 показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют хорошие значения:
- чистые активы превышают уставный капитал, однако за весь
анализируемый период произошло снижение их величины;
- нормальная рентабельность активов (10,2 % за 2014 год);
- за год получена большая прибыль от продаж (16323 тыс . руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (ниже на 976 тыс. руб.);
- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (чистая прибыль) за 2014 год составила 11068 тыс . руб.
Следующие показатели финансового положения организации имеют критические значения:
- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала в общей сумме каптала организации составляет 10 % (нормальное значение для данной отрасли: не менее 75 %);
- крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
По итогам проведенного анализа был сделан вывод о том, что ООО «ЧЗМЭК» находится в довольно неустойчивом финансовом состоянии. Для формирования в будущем устойчивого финансового состояния необходимо принимать специальные меры по совершенствованию деятельности и оптимизации финансового состояния данной компании.
В работе проведен анализ финансовой устойчивости предприятия: трехфакторная модель финансовой устойчивости, рассчитанная для ООО «ЧЗМЭК», показала, что предприятие характеризуется кризисным финансовым положением. Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует, что все коэффициенты не достигают рекомендуемых значений на конец анализируемого периода. При этом для всех коэффициентов наблюдается отрицательная динамика.
В работе проведен анализ деловой активности, который показал по некоторым показателям снижение активности организации, это связано прежде всего с сильным снижением оборачиваемости дебиторской задолженности.
Оценка рентабельности использования капитала (активов) предприятия и эффективности деятельности за 2013 - 2014 гг . показала, что наблюдается существенное снижение рентабельности капитала: снижается экономическая рентабельность, финансовая рентабельность, кроме того наблюдается снижение эффективности деятельности.
Учитывая объективные факторы, повлиявшие на финансовую устойчивость предприятия и динамику изменения экономических показателей за исследуемый период , можно сделать вывод, что ООО «ЧЗМЭК» в течении всего анализируемого периода имело проблемы в финансовой устойчивости.
В связи с выявленными проблемами ухудшения финансово-экономического положения предприятия ООО «ЧЗМЭК» в качестве основных направлений улучшения финансового состояния нами были выделены :
- повышение эффективности использования финансовых ресурсов фирмы путем рационализации структуры финансовой службы предприятия;
- факторинг как эффективный инструмент финансирования предприятия;
- бюджетирование как эффективный контроль за издержками финансирования.
Данные мероприятия повлияли на ликвидность, финансовую устойчивость, платежеспособность и рентабельность капитала и эффективность деятельности предприятия ООО «ЧЗМЭК». Анализ прогнозной отчетности сформированной на 2016 год позволяет утверждать, что:
- трехфакторная модель финансовой устойчивости, рассчитанная для
ООО «ЧЗМЭК», показала, что предприятие в прогнозном периоде благодаря предлагаемым мероприятия характеризуется абсолютной финансовой устойчивостью. Расчет и уровень относительных коэффициентов финансовой устойчивости, что свидетельствует, что практически все коэффициенты достигают рекомендуемых значений на конец прогнозного периода. При этом для всех коэффициентов наблюдается положительная динамика;
- все относительные показатели ликвидности достигают рекомендуемых значений и прогнозный баланс предприятия является абсолютно ликвидным;
- все показатели эффективности деятельности и рентабельности капитала растут и достигают высоких значений.
Таким образом, мероприятия, повлиявшие на существенное улучшение финансово-экономическое состояние предприятия ООО «ЧЗМЭК» и позволившие существенно увеличить эффективность деятельности предприятия в прогнозном периоде, высоко эффективны, экономически обоснованы и финансово реализуемы.
Цель выпускной квалификационной работы достигнута, все поставленные задачи решены.



1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ
(ред. от 01.01.2014г.)
2. Аверина, О .И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н. И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 с.
3. Авдокушин, Е.Ф . Новая экономика: теория и практика / Е .Ф. Авдокушин; под ред . Е.Ф. Авдокушина, В.С. Сизова. - М.: Магистр, 2014. - 368 с.
4. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под ред.
В.И . Бариленко . - М.: КНОРУС, 2013. - 402 с.
5. Артеменко, В.Г. Экономический анализ : учебное пособие /
В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 с.
6. Арямов, А.А. Общая теория риска (юридический, экономический и психологический анализ): монография / А .А . Арямов. - М.: Российская академия правосудия, 2010. - 172 с.
7. Баканов, М.И . Теория экономического анализа / М.И . Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 416 с.
8. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк. - М.: Проспект, 2011. - 344 с.
9. Басовский, Л .Е. Экономический анализ : учебное пособие / Л.Е . Басовский, А.М . Лунева, А.Л. Басовский; под ред. Л.Е. Басовского. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 222 с.
10. Бердникова, Л.Ф . Методология анализа ресурсного потенциала
организации - основа повышения эффективности ее функционирования / Л. Ф. Бердникова // Вестник СамГУПС. - 2011. - №1. - С. 126 - 130.
11. Бороненкова, С .А . Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: учебник / С.А . Бороненкова, Т .И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 с.
12. Бочаров, В .В. Стратегия корпоративного финансирования: учебное
пособие / В .В. Бочаров. - СПб.: Нестор-История, 2015. - 192 с.
13. Буряковский, В.В. Финансы предприятий: учебник / В.В. Буряковский. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 158 с.
14. Герасимова, Е . Б. Экономический анализ : задания, ситуации , руководство по решению / Е.Б. Герасимова, Е . А. Игнатова. - М.: Форум, 2011. - 176 с.
15. Герасимова, Р .Г. Сравнительный анализ экономического развития и рыночных реформ в странах с переходной экономикой в 1990-2009 годы: монография / Р . Г . Герасимова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 182 с.
16. Гермалович , Н .А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Н.А. Гермалович. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.
17. Гиляровская, Л.Т . Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л . Т . Гиляровкая. - М.: Проспект, 2011. - 360 с.
18. Гинзбург, А .И. Экономический анализ / А .И . Гинзбург . - СПб.: Питер,
2010. - 208 с.
19. Горидько, Р .М. Современный экономический рост: теория и регрессивный анализ : монография / Р.М . Горидько, Р.М. Нижегородцев. - М.: ИНФРА-М, 2015.
- 343 с.
20. Горфинкель, В .Я. Малый бизнес . Организация , экономика, управление: учебное пособие для студентов вузов / под . ред . В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара,
- 3-е изд., перераб . и доп . - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012. - 495 с.
21. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб . и доп . - М.: Издательство «Дело и Сервис»,
2011. - 368 с.
22. Дубровская, Е . С. Экономика: учебник / Е . С. Дубровская . - М.: ИЦ РИОР: ИНФРА-М, 2012. - 256 с.
23. Ефимова, О .В. Финансовый анализ : современный инструментарий для принятия экономических решений : учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013.
- 349 с.
24. Иванов, Г .Г. Экономика организации (торговля): учебник / Г.Г . Иванов. - М.: ИД ФОРУМ, 2012. - 352 с.
25. Иванов, И.Н . Экономический анализ деятельности пйедприятия: учебник / И.Н. Иванов . - М: НИЦ Инфра-М, 2013. - 348 с.
26. Иванов, И.Н. Экономика промышленного предприятия : учебник / И.Н. Иванов . - М.: ИНФРА-М, 2011. - 395 с.
27. Кипень , В.П . Экономика знаний промышленного предприятия: когнитивный аспект: монография / Н.А . Кипень , В.П. Дудяшова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 118с.
28. Киреева, Н . В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 293 с.
29. Ковалев, В.В. Управление финансовой структурой фирмы : учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев . - М.: Изд-во Проспект, 2015. - 630 с.
30. Когденко, В.Г. Экономический анализ : учебник для студентов вузов / В.Г. Когденко . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 с.
31. Колбачев, Е . Б . Экономика: учебное пособие / под ред . Е.Б. Колбачева. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 350 с.
32. Колганов , А.И . Экономическая компаративистика: сравнительный анализ экономических систем: учебник / А .И. Колганов , А.В. Бузгалин. - М.: Омега-Л, 2010. - 746 с.
33. Кудров, В.М. Мировая экономика: социально-экономические модели развития : учебное пособие / В .М. Кудров . - М.: Магистр : ИНФРА-М, 2011. - 399 с.
34. Куприянова, Л.М . Экономический анализ: учебное пособие /
Л . М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 159 с.
35. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин . - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2013. - 575 с.
36. Мельник, М. В. Комплексный экономический анализ: учебное пособие / М.В. Мельник, А.И. Кривцов, О.В. Горлова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 368 с.
37. Никифорова, Е.В., Бердникова, Л.Ф., Авинова, В .А . Содержание и источники информации стратегического анализа внешней и внутренней среды организации / Е. В. Никифорова, Л . Ф. Бердникова, В.А. Авинова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2011. - № 4. - С. 79 - 81.
38. Нуреев , Р.М . Национальная экономика: учебник / под общ . ред. Р . М. Нуреева. - М.:ИНФРА-М, 2010. - 655 с.
39. Панков, В.В. Экономический анализ: учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, 2011. - 624 с.
40. Погорелова, М.Я . Экономический анализ: теория и практика: учебное пособие / М. Я. Погорелова. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 290 с.
41. Пястолов, С .М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.
42. Расков, Н . В. Экономика России : проблемы роста и развития : монография / Н.В. Расков. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 186 с.
43. Руденок , М.П. Экономика предприятий отрасли: учебно-методическое пособие / М.П. Руденок, А .Г. Ефименко . - Могилев: Изд-во УО «МГУП», 2011. - 140 с.
44. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г . В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.
45. Скляренко, В.К. Экономика предприятия (в схемах, таблица, расчетах): учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников, Н.Б. Акуленко, А.И. Кучеренеко. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 256 с.
46. Стрелкова, И.А. Мировая экономика: учебное пособие / И. А. Стрелкова. - М.: ИЦ РИОР: ИНФРА-М, 2011. - 267 с.
47. Суэтин, А.А. Финансовая экономика: подъем, стабильность и спад: учебник / А . А. Суэтин . - М.: Альфа-М, 2011. - 256 с.
48. Шермет, А.Д . Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А . Д. Шермет . - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456с.
49. Шмаков, А.В. Экономический анализ права: учебное пособие /
A. В Шмаков. - М.: Магистр, 2011. - 320 с.
50. Щегорцов, В.А. Мировая экономика. Мировая финансовая система.
Международный финансовый контроль: учебник для студентов вузов /
B. А . Щегорцов , В.А. Таран ; под ред . В.А . Щегорцова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2012. - 528 с.
51. Щербанин , Ю.А. Мировая экономика : учебник для студентов вузов / под ред . ЮА . Щербанина, - 3-е изд., перераб . и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 447 с.
52. Экономика фирмы: учебное пособие / под ред. А.Н. Ряховской . - М.: Магистр : ИНФРА-М, 2010. - 511 с.
53. Эриашвили, Н. Д. Экономика и право. Теневая экономика: учебное пособие для студентов вузов / Н. Д. Эриашвили ; под ред . Н.Д. Эриашвили, Н.В. Артемьева, - 3-е изд., перераб . и доп . - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012. - 448 с.
54. Челябинский завод мобильных энергоустановок и конструкций . -
http://chzmek.ru/.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ