Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия ООО «УралСтар»
|
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие, значение и задачи анализа ликвидности и
платежеспособности предприятия 8
1.2 Методика анализа ликвидности и платежеспособности
предприятия 14
1.3 Платежеспособность и ликвидность предприятия как
характеристика его финансовой независимости 22
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ООО «УРАЛСТАР» 33
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Уралстар» 33
2.2 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«УралСтар» 38
2.3 Мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности и анализ их эффективности 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
БИБЛИОЕРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 71
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «УралСтар» 75
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «УралСтар».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие, значение и задачи анализа ликвидности и
платежеспособности предприятия 8
1.2 Методика анализа ликвидности и платежеспособности
предприятия 14
1.3 Платежеспособность и ликвидность предприятия как
характеристика его финансовой независимости 22
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ООО «УРАЛСТАР» 33
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Уралстар» 33
2.2 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«УралСтар» 38
2.3 Мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности и анализ их эффективности 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
БИБЛИОЕРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 71
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «УралСтар» 75
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ООО «УралСтар».
Актуальность темы. Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия» в том, что, если предприятие платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе.
Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами.
В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.
Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Цель работы - разработка путей улучшения показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Уралстар».
Задачи работы:
- рассмотреть теоретические и методологические основы анализа ликвидности и платежеспособности;
- дать характеристику деятельности предприятия ООО «Уралстар» и провести анализ его ликвидности и платежеспособности;
- осуществить анализ финансовых результатов ООО «Уралстар»;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Уралстар»;
- разработать мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности ООО «Уралстар» и оценить эффект от их внедрения.
Объектом работы является ООО «Уралстар».
Предметом исследования - является анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
Методической основой для данной работы послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам управления основным капиталом организации.
Степень разработанности. Теоретической и методической основой для данной работы послужили труды российских и зарубежных ученых по проблемам платежеспособности и ликвидности. Особенную ценность при написании работы представили труды российских ученых В.В. Ковалев, О.И. Волкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др.
Научная новизна. Предложены пути повышения ликвидности и платежеспособности ООО «УралСтар».
Практическая значимость работы состоит в том, что использование разработанных предложений и рекомендаций может быть применено в деятельности ООО «Уралстар».
Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами.
В более тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.
Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Цель работы - разработка путей улучшения показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Уралстар».
Задачи работы:
- рассмотреть теоретические и методологические основы анализа ликвидности и платежеспособности;
- дать характеристику деятельности предприятия ООО «Уралстар» и провести анализ его ликвидности и платежеспособности;
- осуществить анализ финансовых результатов ООО «Уралстар»;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Уралстар»;
- разработать мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности ООО «Уралстар» и оценить эффект от их внедрения.
Объектом работы является ООО «Уралстар».
Предметом исследования - является анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
Методической основой для данной работы послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам управления основным капиталом организации.
Степень разработанности. Теоретической и методической основой для данной работы послужили труды российских и зарубежных ученых по проблемам платежеспособности и ликвидности. Особенную ценность при написании работы представили труды российских ученых В.В. Ковалев, О.И. Волкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др.
Научная новизна. Предложены пути повышения ликвидности и платежеспособности ООО «УралСтар».
Практическая значимость работы состоит в том, что использование разработанных предложений и рекомендаций может быть применено в деятельности ООО «Уралстар».
В ходе исследования по теме бакалаврской работы «Управление ликвидностью и платежеспособностью» был проведен анализ деятельности транспортного предприятия ООО «УралСтар».
Для руководства предприятия особенно важно проводить систематический анализ платежеспособности предприятия для эффективного управления им, для предупреждения возникновения и своевременного прекращения уже возникших кризисных ситуаций.
Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности предприятия. Динамика показателей ликвидности свидетельствует о сравнительно быстром росте коэффициента покрытия по сравнению с показателями срочной ликвидности. Основными источниками информации для анализа платежеспособности служат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а также и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического учета.
Наиболее ликвидные активы снизились в 2014 году на 15287 тыс. руб., а в 2015 году на 11520 тыс. руб. Это показывает, что ООО «УралСтар» снижает количество оборотных средств. Это негативная тенденция дальнейшего развития предприятия. Быстрореализуемые активы выросли в 2014 году на 27468 тыс. руб., а в 2015 году снизились на 73006 тыс. руб. Медленнореализуемые активы, а именно дебиторская задолженность выросла в 2014 году на 7322 тыс. руб., а в 2015 году на 109845 тыс. руб., это говорит о не поступлении денежных средств за услуги и запчасти и ухудшении качества структуры активов баланса.
Повышение суммы труднореализуемых активов на 5440 тыс. руб. и 9773 тыс. руб. соответственно, показывает, что за счет долгосрочных финансовых вложений, предприятие может получить дополнительные доходы.
Анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.
От степени соотношения собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение предприятия и его платежеспособность.
Собственные оборотные средства увеличиваются за 2014 год на 38341 тыс. руб., а за 2015 год на 187950 тыс. руб.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат увеличивается, в 2014 году на 19506 тыс. руб., а в 2015 году на 25316 тыс. руб. Недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников снижается в 2014 году 31019 тыс. руб., но в 2015 году выявлен излишек в размере 21779 тыс. руб.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат в пределах нормы, и несмотря на снижение в 2015 году на 4,93%, всё же в пределах нормативного значения. Дадим оценку использования собственных оборотных средств ООО «УралСтар» за 2013-2015гг. в таблице 2.9. По оценке использования собственных оборотных средств ООО «УралСтар»можно судить о том, что собственные средства предприятия увеличились в 2015 году, в 2013 и 2014 собственного капитала было недостаточно для деятельности.
Также повысилось значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, то есть половину от имеющихся запасов ООО «УралСтар» покупает на собственные средства. Коэффициент маневренности в 2015 году снизился на 0,003, но все же занимает малую часть.
В результате анализ качества дебиторской задолженности позволяет сделать вывод о его снижении. Увеличивается доля списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.
Доля списанной в убыток задолженности в суммарном объеме задолженности за 2015 г. составляет 2,71 %. Увеличивается также доля убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и на конец периода составила 2,42% всей дебиторской задолженности. Необходимо отметить, что качество дебиторской задолженности косвенно характеризует и качество кредитной политики ООО «УралСтар».
Большую часть оборотных активов занимают активы с малой и средней степенью риска. Доля активов с минимальной степенью риска за отчетный период снизилась на 2,77% и в 2015 году составила 28,06%. Доля активов с малой степенью риска незначительно снизилась, составила 26,82%. Активы с высокой степенью риска в 2015 году тоже снизились до 0,7%. Качество оборотных активов снизилось незначительно за счет снижения доли активов с малой и средней степенью риска. С целью выявления объемов финансовых ресурсов, отвлеченных на финансирования дебиторской задолженности, проводится анализ качества и оборачиваемости дебиторской задолженности.
Использование вексельной формы расчетов по хозяйственным сделкам с отсрочкой платежа необходимо в связи с тем, что получение векселя не снижает величину дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия. Наличие векселя гарантирует векселедержателю получение указанной векселем суммы при истечении срока и позволит ООО «УралСтар» рассчитываться векселем со своими поставщиками за товары.
Таким образом, применение вексельных расчетов позволит увеличить наиболее ликвидные активы за счет снижения дебиторской задолженности и перенаправить их на снижение кредиторской задолженности на 55931,50 тыс. руб. Это мероприятие повысит платежеспособность и ликвидность за счет снижения величины наиболее срочных обязательств. Система «минимум-максимум» обеспечит ООО «Уралстар» дополнительный денежный поток в размере 76570,4 тыс. руб. за счет снижения запасов. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия, в том числе и произвести своевременные расчеты по кредиторской задолженности. Результаты работы рекомендуется использовать в деятельности ООО «УралСтар». Выполненная работа имеет практическую ценность и рекомендована для апробации на ООО «УралСтар».
Для руководства предприятия особенно важно проводить систематический анализ платежеспособности предприятия для эффективного управления им, для предупреждения возникновения и своевременного прекращения уже возникших кризисных ситуаций.
Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности предприятия. Динамика показателей ликвидности свидетельствует о сравнительно быстром росте коэффициента покрытия по сравнению с показателями срочной ликвидности. Основными источниками информации для анализа платежеспособности служат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а также и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического учета.
Наиболее ликвидные активы снизились в 2014 году на 15287 тыс. руб., а в 2015 году на 11520 тыс. руб. Это показывает, что ООО «УралСтар» снижает количество оборотных средств. Это негативная тенденция дальнейшего развития предприятия. Быстрореализуемые активы выросли в 2014 году на 27468 тыс. руб., а в 2015 году снизились на 73006 тыс. руб. Медленнореализуемые активы, а именно дебиторская задолженность выросла в 2014 году на 7322 тыс. руб., а в 2015 году на 109845 тыс. руб., это говорит о не поступлении денежных средств за услуги и запчасти и ухудшении качества структуры активов баланса.
Повышение суммы труднореализуемых активов на 5440 тыс. руб. и 9773 тыс. руб. соответственно, показывает, что за счет долгосрочных финансовых вложений, предприятие может получить дополнительные доходы.
Анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.
От степени соотношения собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение предприятия и его платежеспособность.
Собственные оборотные средства увеличиваются за 2014 год на 38341 тыс. руб., а за 2015 год на 187950 тыс. руб.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат увеличивается, в 2014 году на 19506 тыс. руб., а в 2015 году на 25316 тыс. руб. Недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников снижается в 2014 году 31019 тыс. руб., но в 2015 году выявлен излишек в размере 21779 тыс. руб.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат в пределах нормы, и несмотря на снижение в 2015 году на 4,93%, всё же в пределах нормативного значения. Дадим оценку использования собственных оборотных средств ООО «УралСтар» за 2013-2015гг. в таблице 2.9. По оценке использования собственных оборотных средств ООО «УралСтар»можно судить о том, что собственные средства предприятия увеличились в 2015 году, в 2013 и 2014 собственного капитала было недостаточно для деятельности.
Также повысилось значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, то есть половину от имеющихся запасов ООО «УралСтар» покупает на собственные средства. Коэффициент маневренности в 2015 году снизился на 0,003, но все же занимает малую часть.
В результате анализ качества дебиторской задолженности позволяет сделать вывод о его снижении. Увеличивается доля списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.
Доля списанной в убыток задолженности в суммарном объеме задолженности за 2015 г. составляет 2,71 %. Увеличивается также доля убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и на конец периода составила 2,42% всей дебиторской задолженности. Необходимо отметить, что качество дебиторской задолженности косвенно характеризует и качество кредитной политики ООО «УралСтар».
Большую часть оборотных активов занимают активы с малой и средней степенью риска. Доля активов с минимальной степенью риска за отчетный период снизилась на 2,77% и в 2015 году составила 28,06%. Доля активов с малой степенью риска незначительно снизилась, составила 26,82%. Активы с высокой степенью риска в 2015 году тоже снизились до 0,7%. Качество оборотных активов снизилось незначительно за счет снижения доли активов с малой и средней степенью риска. С целью выявления объемов финансовых ресурсов, отвлеченных на финансирования дебиторской задолженности, проводится анализ качества и оборачиваемости дебиторской задолженности.
Использование вексельной формы расчетов по хозяйственным сделкам с отсрочкой платежа необходимо в связи с тем, что получение векселя не снижает величину дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия. Наличие векселя гарантирует векселедержателю получение указанной векселем суммы при истечении срока и позволит ООО «УралСтар» рассчитываться векселем со своими поставщиками за товары.
Таким образом, применение вексельных расчетов позволит увеличить наиболее ликвидные активы за счет снижения дебиторской задолженности и перенаправить их на снижение кредиторской задолженности на 55931,50 тыс. руб. Это мероприятие повысит платежеспособность и ликвидность за счет снижения величины наиболее срочных обязательств. Система «минимум-максимум» обеспечит ООО «Уралстар» дополнительный денежный поток в размере 76570,4 тыс. руб. за счет снижения запасов. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия, в том числе и произвести своевременные расчеты по кредиторской задолженности. Результаты работы рекомендуется использовать в деятельности ООО «УралСтар». Выполненная работа имеет практическую ценность и рекомендована для апробации на ООО «УралСтар».
Подобные работы
- Управление финансовой стабилизацией предприятия ООО «Уралстар»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4365 р. Год сдачи: 2016